-
JPK_VAT dla mikro-przedsiębiorców w 2018 r.: pytania i odpowiedzi
... VAT ma być odzwierciedleniem ewidencji w podatku VAT. Zatem nabywca wykazuje tylko podatek VAT z faktur, który podlega odliczeniu zgodnie z przepisami. W tym przypadku należy ująć w JPK_VAT pierwszą zasadną pozycję z faktury. 22) Czy pozycja „podatek ...
-
Usługi projektowe z 8% stawką VAT?
... korzysta ona z usług podwykonawców. Wnioskodawczyni zadała pytanie, jaką stawkę podatku VAT winna stosować do usług wykonania projektu wraz z przeniesieniem praw do ... o korzystanie z utworu, zwana dalej „licencją”, obejmuje pola eksploatacji wyraźnie w niej wymienione. Ustawa o podatku od towarów i usług nie zawiera definicji pojęcia „honorarium”, ...
-
Działalność agroturystyczna a odliczenie VAT
... podatek VAT? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Podstawowe uprawnienie podatnika dotyczące obniżenia podatku należnego o podatek naliczony zostało zawarte w ... VAT oraz tylko w takim przypadku, gdy dokonywane zakupy mają bezpośredni i bezsporny związek z wykonywanymi czynnościami opodatkowanymi. Ustawa wyłącza ...
-
Czy warto być podatnikiem VAT?
... VAT. Prawa podatnika Z uwagi na to, że podatek VAT jest podatkiem neutralnym dla podatnika, jego ciężar ma ponosić ostateczny odbiorca danego towaru czy usługi, czyli konsument. W związku z tym podstawowym prawem podatnika VAT ...
-
Samochód ciężarowy: zmiana na osobowy a odliczenie VAT
... przepisy określające zasady odliczania VAT przy nabyciu samochodów na potrzeby działalności, tj. ustawa o zmianie ustawy o VAT oraz ustawy o transporcie drogowym (Dz. U. ... zmian. Zatem rodzi się pytanie, czy należy korygować odliczony w całości podatek VAT w sytuacji, gdy samochód, dla którego wydano zaświadczenie o spełnieniu warunków technicznych, ...
-
Refakturowanie usług gastronomicznych a brak odliczenia VAT
... od kwoty VAT, którą jest zobowiązany zapłacić (...)" Jednakże ustawa o VAT w art. ... VAT. Co więcej, wspomniane ograniczenie sprawia, że na skutek braku możliwości odliczenia VAT przez refakturującego sztucznie (o podatek VAT) wzrasta cena usługi refakturowanej. Taka sytuacja jest natomiast niedopuszczalna patrząc z perspektywy neutralności podatku VAT ...
-
Import usług nie wpływa na proporcję VAT
... podatek został naliczony, są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych. Warunkiem umożliwiającym podatnikowi skorzystanie z prawa do odliczenia podatku naliczonego jest związek zakupów z wykonywanymi czynnościami opodatkowanymi. W świetle art. 90 ust. 1 ustawy o VAT ...
-
Jak wystawić "zwykłą" fakturę VAT w praktyce?
... należy wystawić fakturę VAT, dowiesz się tutaj: W jakich terminach należy wystawiać faktury VAT? Czym jest faktura? Ustawa o podatku od ... podatek VAT wg właściwej stawki. W dalszych regulacjach jednakże ustawodawca dodaje, że wyjściową może być tutaj także cena brutto towaru, z której to jest następnie liczona wartość brutto oraz należny podatek ...
-
Nieruchomości firmy na cele prywatne w podatku VAT
... opodatkowanej), o czym pisaliśmy m.in. tutaj: Podatek VAT: pierwsze zasiedlenie lokalu - środka trwałego Jak rozumieć pierwsze zasiedlenie w podatku VAT?. Jeżeli zastosowanie powyższego zwolnienia nie jest możliwe (np. w przypadku zbyt krótkiego upływu czasu pomiędzy pierwszym zasiedleniem a „odpłatną” dostawą), ustawa w art. 43 ust. 1 pkt 10a ...
-
Kiedy sprzedaż lokalu zwolniona z VAT i bez korekty podatku?
... . Od zakupu odliczył podatek VAT. Lokal został zakupiony w stanie surowym ... VAT zwalnia się od podatku dostawę budynków, budowli lub ich części, z wyjątkiem gdy: a. dostawa jest dokonywana w ramach pierwszego zasiedlenia lub przed nim, b. pomiędzy pierwszym zasiedleniem a dostawą budynku, budowli lub ich części upłynął okres krótszy niż 2 lata. Ustawa ...
-
Najważniejsze zmiany w podatku VAT na przestrzeni 2019 r.
... podatek VAT niezapłacony przez sprzedawcę. Szerzej na ten temat pisaliśmy m.in. w artykule: Biała lista podatników VAT już od września 2019, sankcje od 2020 r. Inne ważne zmiany Z początkiem listopada 2019 r. mają wchodzić w życie stopniowo także przepisy w zakresie zmiany stawek VAT czy wprowadzenia matrycy stawek VAT ...
-
Fiskus wyjaśnia: stawka VAT na przechowywanie instrumentów finansowych
... 41 ust. 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług 2 (dalej: "ustawa o VAT") stawka podatku wynosi, co do zasady, 22%. Na mocy art. 146a pkt 1 tej ... umieszcza zarządzanie i przechowywanie akcji w generalnych ramach dyrektywy, w ramach których podatek VAT jest naliczany od wszystkich transakcji podlegających opodatkowaniu, za ...
-
Korekty WNT i importu usług: TSUE przeciw polskiej ustawie o VAT
... którymi odliczenie VAT naliczonego w tym samym okresie, co VAT należnego dla transakcji wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów, uzależnione jest od wykazania VAT należnego w terminie 3 miesięcy od daty powstania obowiązku podatkowego. Oznacza to, że TSUE poparł stanowisko sądów administracyjnych opisane powyżej i wskazał, że podatek VAT w przypadku ...
-
Zakup motocykla a pełne odliczenie VAT
... podatek VAT w ograniczonym zakresie. Ponadto nie odliczał tego podatku od paliwa służącego do jego napędu. Zadał pytanie, czy ma prawo do odliczenia całości podatku naliczonego do zakupu motocykla i paliwa służącego do jego napędu poprzez dokonanie korekt deklaracji VAT ...
-
Opodatkowanie VAT sprzedaży działek
... . 15 ust. 1 i 2 ustawy o podatku od towarów i usług (Dz. U. Nr 54, poz. 535 ze zm., dalej: "ustawa o VAT"), nie będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług (dalej: "podatek VAT", sygn. IPPP3/443-57/10-5/LK). Stan faktyczny, którego dotyczyła interpretacja wyglądał następująco. Wnioskodawca otrzymał w drodze darowizny nieruchomości ...
-
Emisja akcji a odliczenie VAT
... . A jak jest z podatkiem VAT? - czy z faktur wydatki te dokumentujące można go odliczyć? Ustawa o podatku od towarów i usług wskazuje ... podatek naliczony z faktur dokumentujących poniesione wydatki podlega odliczeniu od podatku należnego. Warto dodać, że kwestia ustalenia, czy od wydatków poniesionych na emisję akcji można odliczyć podatek VAT ...
-
Wynajem nieruchomości: zwrot nakładów a odliczenie VAT
... VAT. Podczas ponoszenia nakładów na budowę spółce przysługiwało pełne prawo do odliczenia podatku VAT. Poniesione nakłady na nieruchomości będą, po zwrocie jej wynajmującemu wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych tym podatkiem. Wynajmujący otrzyma od najemcy fakturę dokumentującą zwrot nakładów, na której znajdzie się podatek VAT ...
-
Pośrednictwo ubezpieczeniowe: zwolnienie z VAT
... wyżej ustawa z dnia ... podatek VAT pobierany jest od każdej usługi świadczonej odpłatnie przez podatnika. Zwolnienia stanowią pojęcia autonomiczne prawa wspólnotowego, które mają na celu uniknięcie rozbieżności pomiędzy państwami członkowskimi w stosowaniu systemu podatku VAT i które należy sytuować w ogólnym kontekście wspólnego systemu podatku VAT ...
-
Wyższa stawka VAT na odzież dziecięcą
... ubranka dla najmłodszych oraz buty dla starszych dzieci płaciliśmy tylko 7% VAT-u. Ustawa o VAT nie definiuje co należy rozumieć pod pojęciem odzieży i dodatków odzieżowych dla ... zapobiegną pogorszeniu się tej relacji nie tylko ze względu na podatek VAT, ale przede wszystkim konsekwencje wynikające z wymagań unijnych. Według najnowszej prognozy (z ...
-
Pośrednictwo ubezpieczeniowe w podatku VAT
... zwalniają od podatku VAT m.in. transakcje ubezpieczeniowe i reasekuracyjne, wraz z usługami pokrewnymi świadczonymi przez agentów ubezpieczeniowych i brokerów ubezpieczeniowych. Natomiast polska ustawa o VAT w art. 43 ... VAT wprowadzonego w szóstej dyrektywie (…). System ten oparty jest w szczególności na dwóch zasadach. Po pierwsze, podatek VAT ...
-
Samochód ciężarowy 2014: pełne odliczenie VAT gdy ewidencja
... 2014 r. Wspomniana ustawa w sposób zasadniczy modyfikuje obecnie obowiązujący art. 86a ustawy o podatku VAT. Można ... VAT z tytułu leasingu, najmu czy dzierżawy samochodu (a więc głównie od rat leasingowych), zaś po wejściu w życie nowych regulacji co do zasady prawo to zostanie ograniczone do 50%, podatnicy nadal będą mogli odliczać cały podatek VAT ...
-
Deklaracja VAT za grudzień/IV kwartał do nowego urzędu skarbowego
... § 2. Ponieważ teraz ustawa o VAT nie stanowi inaczej ... VAT należy składać do urzędu skarbowego właściwego ze względu na adres zamieszkania tudzież siedziby podatnika, bez względu na to, gdzie wykonywana jest działalność gospodarcza. Zmiana obejmie w związku z tym podatników, którzy w stanie prawnym obowiązującym do końca 2015 r. rozliczali podatek VAT ...
-
Samochód ciężarowy: odliczenie VAT gdy spóźnione badanie techniczne
30 czerwca 2014 r. - do tego dnia ustawodawca dał czas przedsiębiorcom na przeprowadzenie dodatkowego badania technicznego w okręgowej stacji kontroli pojazdów, dzięki zaświadczeniu z której są oni uprawnieni do odliczenia pełnej kwoty VAT zarówno od zakupu samochodów jak i wydatków związanych z ich eksploatacją. Co w sytuacji, gdy w tym czasie ...
-
Montaż markiz zewnętrznych z odwrotnym obciążeniem w VAT?
... ) na rzecz inwestora jest opodatkowane według zasad ogólnych, tj. podatek od towarów i usług rozliczany jest przez głównego wykonawcę, zaś inwestor otrzymuje fakturę na kwotę należności za wykonane świadczenie zawierającą podatek VAT. Należy zauważyć, że ustawa nie definiuje pojęcia „podwykonawcy”, zatem dla prawidłowego rozumienia tego ...
-
Sprzedaż zabytkowego budynku zwolniona z podatku VAT?
... podatek od czynności cywilnoprawnych. W budynku tym miał swoją siedzibę oddział banku, który funkcjonuje w nim do dzisiaj. Z tytułu najmu wnioskodawczyni płaci ryczałt ewidencjonowany, rozlicza też podatek VAT ... zauważyć, że kwestie stosunków majątkowych pomiędzy małżonkami reguluje ustawa z dnia 25 lutego 1964 r. Kodeks rodzinny i opiekuńczy (Dz. U. ...
-
Handel samochodami a prawo do odliczenia podatku VAT
... podatek VAT? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z przepisem art. 86 ust. 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2021 r., poz. 685 ze zm.), zwanej dalej ustawą lub ustawa o VAT ... towary i usługi, z których nabyciem podatek został naliczony, są wykorzystywane do czynności ...
-
Środek trwały: sprzedaż a zwolnienie podmiotowe VAT
... VAT zakupił maszynę od której odliczył podatek naliczony, po czym sprzedaje ją jako podatnik zwolniony? Rozpatrzmy następującą sytuację: Przedsiębiorca będący czynnym podatnikiem VAT kupił maszynę produkcyjną za kwotę 40 000 zł netto, którą zaliczył do środków trwałych. Z tego tytułu odliczył w pełni podatek VAT ...
-
MG chce ułatwień dla przedsiębiorców. Będzie kasowe rozliczanie VAT?
... mogli m.in. rozliczać podatek VAT metodą kasową. Według badań Komisji Europejskiej Polska znajduje się na niechlubnym drugim miejscu w Unii jeśli chodzi o wysokość administracyjnych kosztów podatkowych i ma trzeci co do wysokości wskaźnik długości czasu potrzebnego do wypełnienia wymogów podatkowych. Ustawa proponowana przez ministra gospodarki ...
-
Sprzedaż maszyn rolniczych gdy zakup na 0% stawkę VAT
Ustawa o podatku od towarów i usług zwalnia z tego podatku dostawę towarów używanych. Warunkiem tego ... , nie jest ważne to, czy przy zakupie podatek VAT wystąpił. Nie są też ważne przesłanki, które powodowały brak prawa do odliczenia podatku naliczonego (np. zakupu dokonał podatnik zwolniony z VAT, albo też maszyna/urządzenie miało służyć wyłącznie ...
-
Kierownica to część samochodowa: sprzedaż wymaga rejestracji do podatku VAT
... ustawa” lub „ustawa o VAT ...
-
Opłata cukrowa – jak ująć na fakturze i wykazać VAT
... rozwiniętymi na tle niewłaściwych wyborów i zachowań zdrowotnych, w szczególności z nadwagą i otyłością. Opłata cukrowa w kontekście podatku VAT Zgodnie z art. 29a ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług (dalej: ustawa o VAT) podstawą opodatkowania jest wszystko, co stanowi zapłatę, którą dokonujący dostawy towarów lub usługodawca otrzymał lub ...
-
Zakup przyczepy campingowej a odliczenie VAT
... się w bezpośrednim sąsiedztwie budowy. Dlatego też podatnik wystąpił z zapytaniem, czy podatek VAT wynikający z zakupu takiej przyczepy podlega w całości odliczeniu, czy należy tutaj zastosować ... zł – art. 86 ust. 3 cyt. ustawy o podatku od towarów i usług. Ustawa o podatku od towarów i usług nie definiuje pojęcia „samochodów osobowych” oraz „innych ...
-
Zakup maszyn i urządzeń oraz paliwa a odliczenie VAT
... . Ograniczenia jednak ustawa wymienia enumeratywnie. Rozpatrzmy następującą sytuację: Przedsiębiorca (czynny podatnik VAT wykonujący jedynie czynności ... podatek VAT? Art. 86 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług wskazuje, iż w zakresie, w jakim towary i usługi są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych, czynnemu podatnikowi VAT ...
-
Artykuły spożywcze dla firmy a VAT należny
... ustawa o podatku od towarów i usług uległa nowelizacji, wskutek której niemalże każde nieodpłatne ... artykułów spożywczych w postaci kawy, herbaty, słodyczy itp., od których przy zakupie odliczono podatek VAT? Przypomnijmy, art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT mówi, że opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług podlegają przede wszystkim odpłatna dostawa ...
-
Zakup samochodu - kiedy pełne odliczenie VAT?
Ustawa o podatku od towarów i usług ogranicza możliwość pełnego odliczenia tego podatku w przypadku nabycia samochodu osobowego. W niektórych sytuacjach podatnicy mogą jednak odliczyć cały podatek VAT. Podstawowym prawem czynnych podatników VAT jest obniżanie podatku należnego o podatek naliczony. Zostało to zapisane w art. 86 ust. 1 ustawy o VAT. ...