-
Odstępne, kara umowna za rozwiązanie umowy a rozliczenie VAT
... determinuje prawidłowość rozliczenia podatków. Jest to istotne zwłaszcza z perspektywy podatku od towarów i usług. Odstępne Zgodnie z art. 396 Kodeksu cywilnego ... zadatek pełni funkcję odszkodowawczą i jako taki nie podlega opodatkowaniu VAT. Podsumowując, zasadniczo zadatek nie jest opodatkowany VAT z uwagi na jego odszkodowawczy charakter, chyba ...
-
Fiskus pozbawia odliczenia VAT bo kontrahent jest nierzetelny
... krajowych sądów administracyjnych, a przede wszystkim Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej stanowiskiem, zasada neutralności podatku VAT sprzeciwia się pozbawianiu przedsiębiorcy uczestniczącego w łańcuchu dostaw prawa do obniżenia podatku należnego, jeśli nie wiedział ani nie mógł przy zachowaniu należytej staranności wiedzieć, że ...
-
Zaniechanie inwestycji z prawem do odliczenia VAT
... podatkowy stwierdził, że w takiej sytuacji brak jest prawa do odliczenia podatku VAT. Rozstrzygnięcie TSUE TSUE w omawianym wyroku (C-734/19) uznał, że w sytuacji zaniechania inwestycji w związku z kryzysem gospodarczym podatnik ma prawo do odliczenia VAT naliczonego, ponieważ liczył się zamiar wykorzystania planowanej inwestycji do opodatkowanej ...
-
Eksport towarów: stawka VAT na koszty pakowania i wysyłki
... Europejskiej opodatkowuje ich dostawy zerową stawką VAT, zgodnie z art. 41 ust. 4 Ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz.U. 2004 nr ... z art. 29a ust. 6 ustawy o VAT podstawa opodatkowania tym podatkiem obejmuje: podatki, cła, opłaty i inne należności o podobnym charakterze, z wyjątkiem kwoty podatku, a także koszty dodatkowe ...
-
Konsultacje pakietu SLIM VAT 3. Co nas czeka w nowym roku podatkowym?
... kolejnego projektu uproszczeń w podatku VAT tzw. SLIM VAT 3. Ustawodawca planuje wprowadzenie większości zaproponowanych rozwiązań już od 1. stycznia 2023 r. Najważniejsze zmiany, które przewiduje projekt resortu finansów to: Zmiana limitów dla małego podatnika - łatwiejszy dostęp do kwartalnego rozliczenia VAT oraz zastosowania metody kasowej ...
Tematy: SLIM vat, rozliczenie vat, mały podatnik w vat, faktury w walutach obcych, faktura zaliczkowa, faktura korygująca, korekta faktury, faktury korygujące, faktura vat, split payment, podzielona płatność, system podzielonej płatności, mechanizm podzielonej płatności, MPP, WNT, wewnątrzwspólnotowe nabycie towaru, proporcja vat, sankcje vat, sankcje podatkowe, wiążąca informacja, wiążąca informacja stawkowa, wiążące interpretacje podatkowe, rok 2023 -
Świąteczne prezenty dla kontrahentów i pracowników - kiedy są kosztem, co z podatkiem dochodowym i VAT?
... nie dotyczy prezentów wręczanych pracownikom. W ich przypadku cała wartość upominku podlega opodatkowaniu. Inne limity w podatku VAT Dodatkowe komplikacje pojawiają się przy podatku VAT, gdzie obowiązują inne limity kwotowe. Zwolnienie z VAT obejmuje prezenty, których suma wartości dla jednej osoby w ciągu roku nie przekracza 100 zł netto ...
Tematy: prezenty dla pracowników, prezenty dla kontrahentów, prezenty dla klientów, prezenty o małej wartości, prezenty świąteczne, prezenty, koszty reprezentacji, koszty reklamy, reprezentacja i reklama, podatek dochodowy, opodatkowanie vat, koszty firmy, koszty uzyskania przychodu, koszty podatkowe -
VAT od paliwa do samochodu w leasingu z zagranicy
Nie można dokonywać odliczania podatku VAT od zakupu paliwa do samochodu o dopuszczalnej masie całkowitej 3.500 kg, który używany jest w prowadzonej działalności gospodarczej na podstawie umowy leasingu ...
-
Zwrot VAT w budownictwie - jakie wydatki?
... podatku VAT, a na które po akcesji Polski do struktur unijnych VAT wzrósł do 22 proc. Nie jest to jedyny warunek uprawniający do skorzystania z możliwości odzyskania części podatku ...
-
Zwolnienie podmiotowe: utrata a podatek VAT
... podatkiem od towarów i usług. W takiej sytuacji podatnik musi zarejestrować się jako podatnik VAT czynny oraz prowadzić stosowne ewidencje w zakresie podatku VAT (wymienione w art. 109 ust. 3 ustawy), na podstawie których będzie sporządzał deklarację VAT oraz regulował zobowiązania podatkowe z tego tytułu. Dodajmy w tym miejscu, iż podatnik ...
-
ETS: VAT od akcyzy na samochody zgodny z prawem
... ETS uznał, że także w sytuacji nabycia wewnątrzwspólnotowego zdarzenie powodujące powstanie obowiązku uiszczenia spornej opłaty jest tożsame ze zdarzeniem podatkowym w zakresie podatku VAT. ETS przyznał ponadto, że wzmianka o rejestracji w wypadku nabycia wewnątrzwspólnotowego, pozwala na zapewnienie skutecznej kontroli poboru takiej opłaty, której ...
-
Zabudowa kuchni - jaka stawka VAT?
Czynności polegające na wykonaniu i montażu trwałych zabudów kuchennych w budynkach/lokalach mieszkalnych są opodatkowane podstawową stawką podatku VAT. Powyższe należy bowiem traktować jako wykonanie towaru, a nie roboty budowlane - uznał Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy w interpretacji indywidualnej z dnia 17.06. ...
-
Zwolnienie podmiotowe z VAT: rezygnacja/utrata
Podatnik korzystający ze zwolnienia podmiotowego w podatku VAT może stać się podatnikiem VAT czynnym. Moment ten będzie jednak różny w zależności od zaistniałej sytuacji. Rozpatrzmy następującą sytuację: Z uwagi na planowane inwestycje przedsiębiorca korzystający ze zwolnienia podmiotowego VAT chciał z niego dobrowolnie zrezygnować, aby móc ...
-
Refakturowanie mediów: zmiany w VAT
... podatku VAT, która weszła w życie począwszy od 1 kwietnia 2011 r. zmieniły się zasady dotyczące rozliczania świadczeń kompleksowych, a przez to również refakturowania usług. Z pewnością zmiana przepisów największy wpływ wywrze na rozliczenie mediów refakturowanych w związku z usługami najmu. Analizując opodatkowanie podatkiem VAT refakturowania ...
-
Zwolnienie podmiotowe a przedmiotowe w VAT
... 2010 r. usługi te były zwolnione z podatku na podstawie art. 43 ust. 1 ustawy o VAT. Ubiegłoroczny obrót z tytułu prowadzonej działalności gospodarczej wnioskodawcy przekroczył 150 tys. zł. Zadał on w związku z tym pytanie, czy w roku 2011 może korzystać ze zwolnienia w podatku VAT? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące ...
-
Anulowanie czy korekta wystawionej faktury VAT
... błądzenie jest rzeczą ludzką. Niestety pomyłki dotyczą również wystawiania faktur VAT, co może mieć konsekwencje w postaci obowiązku zapłaty podatku VAT, który widnieje na błędnie wystawionej fakturze VAT. Szczególnie dotkliwe dla podatnika może być wystawienie faktury VAT na podmiot, który w rzeczywistości nie był jego kontrahentem. W takiej ...
-
Usługi budowlane: dla VAT ważny termin zapłaty
... kwestię podatku VAT, obowiązek podatkowy powstaje z chwilą wydania towaru lub wykonania usługi. Są jednak wyjątki, a jednym z nich to usługi budowlane, dla których ustawodawca ustanowił szczególny moment powstania obowiązku podatkowego, a tym samym jest inny czas na rozliczenie podatku. Dla celów ustalenia obowiązku zapłaty podatku VAT po ...
-
Podatek VAT od najmu lokalu: istotna zapłata
... płatności określony w umowie najmu lub na fakturze. Wyjątki - zwolnienia od podatku Warto również wspomnieć o tym, że fakt wynajmu lokalu nie musi zawsze oznaczać, że usługa najmu będzie skutkowała koniecznością zapłacenia podatku VAT. Przepisy prawa podatkowego przewidują bowiem zwolnienia zarówno przedmiotowe, jak i podmiotowe. Pierwszym ...
-
Podatek VAT: rozliczenie usług budowlanych w 2014 roku
... już w styczniu 2014, to obowiązek podatkowy w VAT powstanie w styczniu. Natomiast jeśli nawet usługa została rozpoczęta w grudniu 2013 r., jednakże zakończono ją i podpisano protokół odbioru już w 2014 r., to konieczne będzie zastosowanie się do nowych zasad rozliczania podatku VAT. Obowiązek podatkowy powstanie zatem w dniu wystawienia faktury ...
-
Ewidencja przebiegu pojazdu w VAT 2014: kara z kks za jej brak
... nie powoduje automatycznie, że podatnik może spać spokojnie i w całości VAT odliczać. Powyższe czynności muszą bowiem bezwzględnie potwierdzać fakt wykorzystywania samochodu jedynie w celach firmowych. Ministerstwo Finansów w wydanej broszurze pt.: „Nowe zasady odliczani podatku VAT od wydatków związanych z pojazdami samochodowymi” wskazało, że nie ...
-
Zwalczanie wyłudzeń VAT będzie skuteczniejsze
... . towarami wrażliwymi), a w szczególności procederu wyłudzania zwrotu podatku VAT. Nowelizacja rozszerza zakres stosowania tzw. odwróconego VAT-u. Odwrócone obciążenie VAT polega na obowiązku odprowadzenia tego podatku nie przez sprzedawcę, ale nabywcę danego towaru lub usługi. Dotychczas odwrócony VAT dotyczy między innymi obrotu uprawnieniami do ...
-
Usługi pośrednictwa finansowego: jak szerokie jest zwolnienie z VAT
... podatku od towarów i usług (zwanej dalej ustawą o VAT), zwolnieniu od podatku podlegają usługi udzielania kredytów i pożyczek pieniężnych oraz usługi pośrednictwa w świadczeniu usług udzielania kredytów i pożyczek pieniężnych, a także zarządzanie kredytami i pożyczkami pieniężnymi przez kredytodawcę lub pożyczkodawcę. Zwolnienie od podatku stosuje ...
-
Stanowisko TSUE: VAT od sprzedaży nieruchomości
Sprzedaż nieruchomości (zabudowanych) w podatku VAT często korzysta ze zwolnienia. Wszystko zależy od tego czy oraz kiedy nastąpiło jej tzw. pierwsze zasiedlenie. Polska ustawa o VAT zawiera definicję takiego pierwszego zasiedlenia, która okazała się sprzeczna z prawem unijnym. Dnia 16 listopada 2017 r. Trybunał Sprawiedliwości Unii Europejskiej ...
-
Biegły sądowy a zwolnienie podmiotowe w VAT
... podatku VAT, a zatem czy podlega opodatkowaniu tym podatkiem wykonywanie powyższych usług, jeżeli ich wartość w danym roku podatkowym nie przekroczyła kwoty 10 000 euro? Izba skarbowa w tej sprawie zajęła następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z przepisem art. 15 ust. 1 ustawy z dnia 11 marca 2004r. o podatku ...
-
Skup i sprzedaż złota dewizowego a zwolnienie z VAT
... te korzystają ze zwolnienia z podatku VAT? Na podstawie takiego stanu faktycznego urząd skarbowy zajął następujące stanowisko: „(…)Zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i ... , polegające na kupnie i sprzedaży złota inwestycyjnego korzysta ze zwolnienia od podatku VAT na mocy cyt. art. 122 ust. 1 ustawy. ...
-
Remont drogi powiatowej a obowiązek w VAT
Nie powstaje obowiązek podatkowy w podatku VAT z nieodpłatnego świadczenia usług na rzecz powiatu polegających na remoncie drogi powiatowej, jeżeli jest to związane z prowadzeniem przez Spółkę przedsiębiorstwa. Stanowisko ...
-
Grunt zabudowany: sprzedaż a podatek VAT
... studnie), jego dostawa podlega zwolnieniu od podatku VAT, w oparciu o przepis art. 43 ust. 1 pkt 2 w związku z art. 29 ust. 5 ustawy tj ... nieruchomości należy naliczyć podatek VAT? W przedmiotowej sprawie izba skarbowa zajęła następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 11.03.2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. ...
-
Duplikat faktury VAT - jaki wniosek do wystawcy?
... sprzedawcy? Co do zasady prawo do odliczenia podatku VAT wynikającego z dokumentów zakupowych przysługuje podatnikowi w miesiącu otrzymania faktury lub w miesiącu następnym (z pewnymi wyjątkami). Nabyte towary i usługi muszą oczywiście być wykorzystywane do czynności opodatkowanych podatkiem VAT. Faktury wystawiane są w dwóch egzemplarzach, z czego ...
-
Kasy fiskalne: ulga w VAT jest warunkowa
... jest możliwe. Obowiązek prowadzenia ewidencji obrotu i podatku należnego przy pomocy kas rejestrujących spoczywa na podatnikach, którzy dokonują sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych (art. 111, ust. 1 ustawy o podatku VAT). Ustawodawca przewidział pewne zwolnienia w tym zakresie ...
-
Budownictwo mieszkaniowe: infrastruktura a VAT
... stosowania 7-proc. stawki podatku VAT w budownictwie mieszkaniowym pomijają kwestię zastosowania tej preferencyjnej stawki dla robót związanych z infrastrukturą towarzyszącą temu budownictwu. Tym samym, od 01 stycznia 2008 r. roboty związanie z infrastrukturą towarzyszącą budownictwu mieszkaniowemu należy opodatkować 22-proc. stawką podatku VAT.
-
Na wykonanie ogrodzenia 22-proc. stawka VAT
... podatku VAT w wysokości 7-proc.? w przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2004r. Nr 54, poz. 535 ze zm.), zwanej dalej ustawą o VAT ... 1 ww. ustawy stawka podatku wynosi 22%, z zastrzeżeniem ust. 2-12c, art. 83, art. 119 ...
-
Biegli sądowi toczą spór o podatek VAT
... dotyczy jedynie podatku VAT, ale również podatku dochodowego. Z niedawnego wyroku NSA wynika, że czynności biegłego nie mogą być uznane za działalność gospodarczą. Zupełnie odmienne wnioski wypływają z orzeczenia Trybunału. Wobec powyższych rozbieżności konieczne jest, zdaniem eksperta, aby przy okazji nowelizacji ustawy o VAT wprowadzić regulacje ...
-
Zakup okularów korekcyjnych a odliczenie VAT
... na uznaniu danego wydatku za koszt w podatku dochodowym, ale także na odliczenie podatku VAT z tego tytułu. Jak bowiem wynika z ogólnej reguły zawartej w art. 86 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług, podatnikowi przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego, w zakresie, w jakim nabyte towary i usługi ...
-
Dzierżawa gruntów rolnych a zwolnienie z VAT
... ze zwolnienia w podatku VAT na podstawie §13 ust. 1 pkt 4 rozporządzenia w sprawie wykonania niektórych przepisów ustawy o podatku od towarów i usług. ... płacić podatek VAT? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z brzmieniem art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 11 marca 2004r. o podatku od towarów i ...
-
Transport towarów poza UE a podatek VAT
... podatku VAT. Pewien wyjątek od tej reguły ustawodawca przewidział jednak dla transportu międzynarodowego, który – zgodnie z art. 83 ust. 1 pkt 23 ustawy o VAT opodatkowany jest stawką tego podatku ...
-
Usługi edukacyjne: brak akredytacji a podatek VAT
... podatku VAT czy też opodatkowane? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 5 ust. 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku ...


Ceny mieszkań stabilne a zdolność kredytowa rośnie. O ile nie masz dzieci