-
Podatek VAT: gdzie są opodatkowane usługi magazynowe?
... VAT w Polsce. Podejście to powinno się zmienić po wyroku TSUE z dnia 27 ...
-
Dwa gospodarstwa rolne a rejestracja w podatku VAT
... od towarów i usług), przy wykorzystywaniu wyodrębnionego majątku, może z tego tytułu zrezygnować ze zwolnienia i rozliczać podatek VAT - uznał Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy w interpretacji indywidualnej z dnia 27.05.2014 r. nr ITPP1/443-222/14/MS. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Wnioskodawca jest rolnikiem pozostającym w związku ...
-
Okulary korekcyjne dla pracownika: kontrowersje przy odliczeniu VAT
... interpretacji nie ma już na stronie Ministerstwa Finansów. Brak odliczenia VAT w takim przypadku (a więc gdy faktura jest wystawiona na pracownika) potwierdził także chociażby Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z dnia 27 lutego 2013 r., nr IPPP3/443-1167/12-4/IG. Niemniej jeżeli faktura dokumentująca zakup okularów ...
-
Dotacje dla firm nie zawsze opodatkowane podatkiem VAT
... VAT? Tak, ale tylko w określonych sytuacjach. Do podstawy opodatkowania wliczane są bowiem wyłącznie takie dotacje, które mają bezpośredni wpływ na cenę konkretnego towaru, czy też konkretnej usługi. Stanowisko takie potwierdzone zostało w interpretacji indywidualnej wydanej przez Dyrektora Izby Skarbowej w Bydgoszczy z dnia 27 ...
-
Usługi opodatkowane za granicą: odliczenie VAT od zakupów
... podatku VAT odpowiednio Szwecji lub Norwegii ... 27 grudnia 2016 r. w sprawie wzorów deklaracji dla podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2016 r., poz. 2273) został zawarty wzór deklaracji dla podatku od towarów i usług VAT-7, natomiast w załączniku nr 3 do tego rozporządzenia, zawarto objaśnienia do deklaracji dla podatku od towarów i usług (VAT-7, VAT ...
-
Udzielenie pożyczki z nadwyżki finansowej w podatku VAT
... działalności gospodarczej Pożyczkodawcy (Spółki), a w konsekwencji wykonaną przez Pożyczkodawcę jako podatnika VAT. Powołane wyżej regulacje wskazują, że w świetle definicji zawartej w art. 15 ... którego wartość relacji, o której mowa w art. 38a pkt 4 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych, jest nie większa niż 43% oraz wartość, o ...
-
Świadczenie kompleksowe a faktura VAT
... Analogicznie, jeżeli usługa traktowana jako główna korzysta z preferencyjnej stawki podatku VAT, również usługi o charakterze pomocniczym, tworzącym jedność, będą podlegały opodatkowaniu ... wyodrębnienie poszczególnych świadczeń i odrębne ich opodatkowanie. Przykładowo w interpretacji podatkowej z 27 stycznia 2017 r. (nr 1462-IPPP3.4512.801.2016.2.IG) ...
-
Wynajem mieszkania dla firmy jest zwolniony z VAT
... części, a także wszelkie postacie energii (art. 2 pkt 6 ustawy o VAT). W myśl art. 7 ust. 1 ustawy o VAT, przez dostawę towarów, o której mowa w art. 5 ust. 1 pkt 1, ... roku, dla którego wartość relacji, o której mowa w art. 38a pkt 4 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych, jest nie większa niż 43% oraz wartość, o której mowa ...
-
Przekształcenie prawa użytkowania wieczystego w prawo własności w podatku VAT
... 2004 r. Z uwagi na powyższe, pobierane z tego tytułu opłaty roczne podlegają opodatkowaniu VAT. Użytkowanie wieczyste dotyczy m.in. gruntów zabudowanych na cele mieszkaniowe. Od dnia ... reprezentującymi jednostki samorządu terytorialnego są ich organy wykonawcze. Zgodnie z art. 27 tej ustawy, sprzedaż nieruchomości albo oddanie w użytkowanie wieczyste ...
-
Subwencja finansowa PFR nie jest opodatkowana VAT
... ona podstawy opodatkowania podatkiem VAT - uznał Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z dnia 27.08.2020 r. nr 0113-KDIPT1-1.4012.396.2020 ... ogóle bez odpłatności z jego strony). W tym ostatnim przypadku podlegają podatkowi VAT. Tego rodzaju dotacje występowały w przypadku KNW. Istniał bezpośredni związek pomiędzy ...
-
Trener personalny bez podatku VAT
... czy działalność taka może korzystać ze zwolnienia podmiotowego z podatku VAT? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt ... wyrobów elektronicznych i optycznych (PKWiU 26), • urządzeń elektrycznych (PKWiU 27), • maszyn i urządzeń, gdzie indziej niesklasyfikowanych (PKWiU 28), g. hurtowych i ...
-
Najem nieruchomości: w obrocie VAT również opłaty administracyjne
... powinno być sztucznie rozdzielane, by nie pogarszać funkcjonalności systemu VAT. Sąd wskazał, że jeśli dana transakcja składa się z szeregu świadczeń i czynności należy uwzględnić wszystkie okoliczności, w jakich jest dokonywana rozpatrywana transakcja. Z kolei w wyroku z dnia 27 października 2005r. w sprawie C-41/04 Levob Verzekeringen BV, OV ...
-
Sztuczne dzielenie działań przedsiębiorców a opodatkowanie VAT
... VAT Sztucznemu rozdzielaniu usług w celu opodatkowania VAT niektórych z nich sprzeciwił się Wojewódzki Sąd Administracyjny w Poznaniu. W wyroku z 27 czerwca 2023 r. zgodził się ze skarżącą spółką, że fiskus nie może na potrzeby opodatkowania VAT ...
-
Faktura VAT-MP a odliczenie VAT
... i usług, wystawiają mali podatnicy, którzy rozliczają się z tyt. podatku VAT metodą kasową. Natomiast uregulowanie w zakresie odliczenia podatku VAT wynikającego z faktury VAT oznaczonej symbolem „MP” znalazło się w § 12 ust. 1 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 27 kwietnia 2004 r. w sprawie wykonania niektórych przepisów ustawy o podatku od ...
-
Przekazanie samochodu osobowego na cele osobiste a VAT
... działalnością gospodarczą (czyli np. na cele prywatne przedsiębiorcy) należy zapłacić podatek VAT. W zakresie samochodów osobowych należy jednak pamiętać o pewnej sytuacji szczególnej. Otóż, jak wskazuje § 8 ust. 1 pkt 5 rozporządzenia ministra finansów z dnia 27 kwietnia 2004 r. w sprawie wykonania niektórych przepisów ustawy o podatku od towarów ...
-
Użytkowanie wieczyste: kiedy sprzedaż zwolniona z VAT
... a także uwzględniając fakt, że definicja towaru, zawarta w art. 2 ustawy o VAT obejmuje grunty, należy opowiedzieć się za stanowiskiem, że oddanie gruntu w użytkowanie wieczyste ... VAT, to ze zwolnienia korzysta również dostawa gruntu, na którym obiekty te są posadowione. Ponadto na mocy § 8 ust. 1 pkt 12 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 27 ...
-
Faktura korygująca: rozliczenie VAT przed pierwotną?
... VAT. Termin płatności za powyższe został określony na 45 dni. Następnie 27 czerwca 2011 r. wystawił fakturę korygującą do powyższej faktury, która zmniejszała wartości z faktury pierwotnej i w tym samym miesiącu otrzymał potwierdzenie jej odbioru przez kontrahenta. Kiedy powyższa korekta powinna być uwzględniona w rozliczeniu VAT ...
-
Opłata za wywóz śmieci bez podatku VAT
... takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi w interpretacji indywidualnej z dnia 27.06.2013 r. nr IPTPP1/443-360/13-4/AK. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? ... opodatkowania nie prowadzi do naruszenia zasad konkurencji. Organy władzy publicznej są podatnikami VAT jedynie w zakresie czynności, które mają charakter cywilnoprawny, tzn. ...
-
VAT-R: Utrata prawa i ponowny wybór zwolnienia z VAT
... grudniu 2011 r. wnioskodawca przekroczył limit uprawniający go do zwolnienia podmiotowego z VAT. Fakt ten zauważył jednak dopiero we wrześniu 2013 r. W związku z tym 3 września ... usługi jubilerskie; 3. niemających siedziby lub miejsca zamieszkania na terytorium kraju. Przepis § 27 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 28 marca 2011 r. w sprawie ...
-
Pełne odliczenie VAT 2014 od samochodu a dodatkowy przegląd VAT-2
... masa całkowita jest większa niż 3 tony, o czym mówi rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 27 marca 2014 r. w sprawie pojazdów samochodowych uznawanych za wykorzystywane wyłącznie ... nie zawsze dopełniają formalności związanych z dodatkowymi przeglądami przeprowadzanymi na potrzeby VAT, z drugiej zaś nie są skore do udostępniania takiej dokumentacji ...
-
Zaliczka na eksport towarów w deklaracji VAT
... także korektę deklaracji VAT - uznał Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji indywidualnej z dnia 27.08.2014 r. nr IBPP4/443-229/14/EK ... prawa do rozporządzania towarami jak właściciel (…). Zobacz także: - Podatek VAT 2014: opodatkowanie zaliczki a eksport towaru - Opodatkowanie VAT usług związanych z eksportem towarów Zgodnie zaś z ...
-
Zwrot VAT na materiały budowlane w trakcie budowy domu?
... VAT może złożyć przed zakończeniem budowy oraz jak należy liczyć tutaj powierzchnię użytkową domu? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(...) Zgodnie z art. 38 i art. 39 ustawy z dnia 27 ... i przed przystąpieniem do jego użytkowania w celu zwrotu podatku VAT za wybrane materiały budowalne. Wyjaśnić należy, że zwrot ...
-
Zakup i sprzedaż gruntu budowlanego w podatku VAT
... (jego udziału) będzie obligatoryjnie podlegała opodatkowaniu VAT? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(...) Zgodnie z przepisem art. 5 ... przepisach o planowaniu i zagospodarowaniu przestrzennym. Zgodnie z art. 4 ust. 1 ustawy z dnia 27 marca 2003 r. o planowaniu i zagospodarowaniu przestrzennym (Dz. U. z 2016 r., ...
-
Czy fiskus może nie wykonać wyroku w zakresie zwrotu VAT? Okazuje się że tak
... SA/Wa 1895/18 Wojewódzki Sąd Administracyjny w Warszawie orzekł, że naczelnik urzędu skarbowego nie może już dalej przedłużać przedsiębiorcy zwrotu VAT, albowiem postanowienia o przedłużeniu terminu zwrotu, odpowiednio z 27 listopada 2017 r. (w zakresie zwrotu za październik 2017 r.), jak i z 28 grudnia 2017 r. (w zakresie zwrotu za listopad 2017 ...
-
Niższa stawka VAT na trwałe zabudowy meblowe w budynkach mieszkalnych
... VAT, nawet gdy demontaż takiej zabudowy meblowej nie powoduje uszkodzenia konstrukcji budynku rozumianej jako fundament, nadproża, stropy czy dach. Interpretacja ogólna z 2020 roku Obecnie w podobnych sprawach można już stosować się do treści nowej interpretacji ogólnej Ministra Finansów z dnia 27 ... stawką VAT w wysokości 8%, konieczne jest ...
-
Zaliczka (i nie tylko) na eksport towarów w podatku VAT
... przypadku transakcji eksportowych co do zasady zgodnie z art. 41 ust. 4 ustawy o VAT zastosowanie znajduje stawka podatku w wysokości 0%, jednak podatnik zobowiązany jest spełnić kilka ... , podstawowym dokumentem jest komunikat eksportowy IE-599 (por. wyrok NSA z dnia 27 czerwca 2017 r., sygn. akt I FSK 2195/15). Tytułem przykładu można wskazać ...
-
Groźna "dziura" w przepisach: Pracownik wystawi pustą fakturę, pracodawca musi zapłacić VAT
... brzmienia art. 108 ust. 1 ustawy o VAT, taki obowiązek powinien ... VAT. Zgodnie z pierwszym z nich, w przypadku podszycia się osoby trzeciej pod danego podatnika, on nie może zostać uznany za wystawcę faktury i obciążony obowiązkiem zapłaty podatku. Wynika to z tego, że jego dane zostały użyte bezprawnie. Wprost wskazują na to orzeczenia NSA z dnia 27 ...
Tematy: puste faktury, pusta faktura, faktura vat, faktura, podatek vat, rozliczenie vat, vat naliczony, vat należny, oszustwa podatkowe, fałszowanie faktur, odpowiedzialność za zobowiązania podatkowe, zapłata vat, przestępstwa skarbowe, odpowiedzialność karna skarbowa, odpowiedzialność pracownika, odpowiedzialność pracodawcy -
Zakupy na raty a odliczenie podatku VAT
... podatnik otrzymał fakturę lub dokument celny. Jeżeli podatnik VAT nie dokona takiego obniżenia w okresie, w którym fakturę otrzymał – może tego ... VAT oznaczoną symbolem „MP” Natomiast uregulowanie w zakresie odliczenia podatku VAT wynikającego z faktury VAT oznaczonej symbolem „MP” znalazło się w § 12 ust. 1 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 27 ...
-
Jaka stawka VAT gdy sprzedaż gruntu i budynku?
... jego dostawa podlega zwolnieniu na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT. Jednakże, w opinii tutejszego organu podatkowego, przedstawiona klasyfikacja budzi duże ... 7% zgodnie z § 5 ust. 1a pkt 2 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 27 kwietnia 2004r. w sprawie wykonywania niektórych przepisów ustawy o podatku od towarów i usług (Dz. U. ...
-
Budowa kominka a 7-proc. stawka VAT
... ust. 12c. Ponadto, zgodnie z § 5 ust. 1a rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 27 kwietnia 2004r. w sprawie wykonania niektórych przepisów ustawy o podatku od towarów i usług ... mieszkaniowego o powierzchni przekraczającej limity określone w art.41 ust. 12b ustawy o VAT, lecz tylko w stosunku do części podstawy opodatkowania przekraczającą ...
-
Wieczyste użytkowanie gruntu: zbycie prawa a VAT
... krótszym niż 5 lat w celu wykonania czynności opodatkowanych (art. 43 ust. 6 ustawy o VAT). Jeżeli natomiast budynki i budowle spełniają przesłanki do zakwalifikowania ich ... § 5 ust. 7, § 8 ust. 1 pkt 4, pkt 12, pkt 19 rozporządzenia Ministra Finansów z 27 kwietnia 2004 r. w sprawie wykonania niektórych przepisów ustawy o podatku od towarów i usług ( ...
-
Sprzedaż zorganizowanej części przedsiębiorstwa a VAT
... Aby zczp mogła zostać uznana za przedsiębiorstwo, a jej sprzedaż nie podlegała VAT – musi posiadać pełną samodzielność finansową, która wyraża się przede wszystkim w sporządzaniu ... ETS z 27 listopada 2003 r. w sprawie Zita Modes Sarl (C-497/01), w którym Trybunał orzekł, że wynikająca z art. 5 ust. 8 VI Dyrektywy (obecnie art. 19 dyrektywy VAT ...
-
7-proc. stawka VAT na alarm w mieszkaniu
... . W odniesieniu do świadczonych usług w tym zakresie stosuje 22% stawkę podatku VAT. Jej działalność mieści się w grupowaniu PKWiU 45.31.4 „Roboty budowlane instalacyjne elektryczne pozostałe ... . 41 ust. 12c). Ponadto zgodnie z § 5 ust. 1 a) rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 27 kwietnia 2004 r. (Dz.U. Nr 97, poz. 970 ze zm.) w sprawie wykonania ...
-
Obowiązek podatkowy w VAT - wybrane problemy
... w sytuacji, gdy klient zamawia doładowanie, a płatność za nie będzie rozliczona dopiero w fakturze VAT wystawionej za usługi telekomunikacyjne - obowiązek podatkowy powstaje dopiero z ... podstawie art. 27 ust. 3 uptu w przypadku, gdy następuje świadczenie usług telekomunikacyjnych na rzecz podmiotu zarejestrowanego dla celów rozliczenia VAT we Francji ...
-
Sprzedaż gruntów a podatek VAT
... niezabudowanego Przede wszystkim należy zwrócić uwagę na art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT, który to mówi, iż zwalnia się z tego podatku dostawę terenów ... należy zatem szukać w przepisach innych aktów prawnych. Tutaj będzie to ustawa z dnia 27 marca 2003 r. o planowaniu i zagospodarowaniu przestrzennym. Jak wskazuje art. 4 ust. 1 tej ustawy ...