-
Stawka VAT na wynajem i podnajem mieszkania
... usługa najmu nieruchomości korzysta ze zwolnienia na podstawie ww. art. 43 ust. 1 pkt 36 ustawy o podatku od towarów i usług pod warunkiem łącznego spełnienia przesłanek co do podmiotu, przedmiotu i celu takiej umowy. Podatnik podatku VAT ... . 43 ust. 1 pkt 36 ustawy – zwolnieniu od podatku VAT, jako działalność polegająca na świadczeniu usług w ...
-
Sprzedaż i wylanie betonu to nie usługa budowlana
... wartości dodanej (Dz. Urz. UE L Nr 347 s. 1, z późn. zm.), podstawa opodatkowania obejmuje również podatki, cła, opłaty i inne należności, z wyjątkiem samego VAT. Zgodnie z tym samym przepisem Dyrektywy, podstawa opodatkowania obejmuje koszty dodatkowe, takie jak koszty prowizji, opakowania, transportu i ubezpieczenia, pobierane przez dostawcę ...
-
Kierownica to część samochodowa: sprzedaż wymaga rejestracji do podatku VAT
... przy takim zakresie działalności może korzystać ze zwolnienia z podatku VAT? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ... klienta, w celu jego przerobienia. Inaczej mówiąc, w takim przypadku, nie ma miejsca usługa na majątku powierzonym przez klienta, lecz jest wykonywana praca na ...
-
Zwolnienie z VAT usług świadczonych po śmierci pacjenta
... opieki medycznej. Oba przejawy działalności przedsiębiorcy mogą więc korzystać z przedmiotowego zwolnienia z VAT. Ale organ podatkowy poinformował, że w żaden sposób za usługi ... , to zdaniem poznańskiego sądu należy się zastanowić, czy w realiach niniejszej sprawy usługa ta nie wchodzi w skład świadczenia kompleksowego, które należy rozpatrywać jako ...
-
Ochrona zdrowia a obowiązek podatkowy w VAT
... Jeżeli nie podlegają takiemu wyłączeniu to należy ustalić czy świadczona usługa jest zwolniona od podatku, czy ma do niej zastosowanie stawka podatku i w ... sprzedaży kwoty określonej w ust. 1 lub 8. W myśl ust. 5 art. 113 ustawy o podatku VAT jeżeli wartość sprzedaży u podatników zwolnionych od podatku na podstawie ust. 1 przekroczy kwotę, o której ...
-
Zakupy sfinansowane z dotacji a odliczenie VAT
... do wniosku, iż podstawowym warunkiem w zakresie odliczenia podatku VAT od dokonanych zakupów jest ich wykorzystywanie do wykonywania czynności opodatkowanych. Jeżeli zakupiony towar lub usługa jest wykorzystywany w wykonywaniu czynności zwolnionych – odliczenie podatku VAT nie przysługuje. Ustawodawca zawarł także dodatkowe ograniczenie wskazane ...
-
Budowa kominka a 7-proc. stawka VAT
... określone w art.41 ust. 12b ustawy o VAT, lecz tylko w stosunku do części podstawy opodatkowania przekraczającą udział powierzchni użytkowej kwalifikującej te budynki lub lokale do budownictwa objętego społecznym programem mieszkaniowym w całkowitej powierzchni użytkowej. Reasumując, jeżeli usługa budowlana wykonywana jest w obiekcie zaliczanym do ...
-
Otrzymane dotacje a podatek VAT
... danego stanowiska). W tej sytuacji otrzymane środki nie będą opodatkowane podatkiem VAT, nie występuje tutaj bowiem bezpośredni związek otrzymanej dotacji z obniżką ... dotacją przedmiotową (dofinansowana jest konkretna usługa świadczona przez firmę), a co za tym idzie otrzymana dotacja podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. Należy pamiętać, że otrzymana ...
-
Obowiązek podatkowy w VAT - wybrane problemy
... świadczenie usług telekomunikacyjnych na rzecz podmiotu zarejestrowanego dla celów rozliczenia VAT we Francji - miejscem świadczenia tych usług jest miejsce, gdzie nabywca usługi posiada siedzibę lub stałe miejsce prowadzenia działalności, dla którego dana usługa jest świadczona. W przypadku braku stałego miejsca prowadzenia działalności miejsce ...
-
Obowiązek podatkowy: data powstania a zwrot VAT
... powstania obowiązku podatkowego. Art. 19 ust. 13 pkt 2 lit. d) ustawy o VAT mówi bowiem, iż w przypadku usług budowlanych i budowlano-montażowych obowiązek podatkowy powstaje ... , ale z uwagi na nie otrzymanie zapłaty, obowiązek podatkowy z tego tytułu podatku VAT wykaże w miesiącu październiku. W deklaracji za wrzesień nie wykaże zatem podatku ...
-
Zaliczka na sprzedaż mediów a VAT
... usług? Zgodnie z ogólną zasadą wynikającą z ustawy o VAT, uiszczenie przedpłaty (zaliczki) powoduje powstanie obowiązku podatkowego i konieczność zapłaty VAT w tej części. Czy jednak zasada ta dotyczy ... art. 19 ust. 11, natomiast dla "mediów" w art. 19 ust. 13 ustawy o VAT. Opierając się, więc na wykładni systemowej należy uznać, iż przepis dotyczący ...
-
Usługi przedstawicielskie a import usług w VAT
... Czech. Przedmiotem umowy jest usługa przedstawicielstwa handlowego. Spółka otrzymuje fakturę za wykonaną usługę (spotkania z klientami, pozyskiwanie nowych klientów, promowanie produktów na terenie Czech) oraz za wykorzystywanie prywatnego samochodu, zgodnie z załączonym zestawieniem przejechanych kilometrów, bez naliczonego VAT. Czy wypłacając w/w ...
-
Dostawa towaru: koszty transportu a podatek VAT
... do zasady dzieli los prawny świadczenia głównego. Zgodnie z powyższym, usługa transportu zakupionych przez klienta towarów nie stanowi usługi samoistnej, lecz ... się następujące elementy: a. podatki, cła, opłaty i inne należności, z wyjątkiem samego VAT; b. koszty dodatkowe, takie jak koszty prowizji, opakowania, transportu i ubezpieczenia, pobierane ...
-
Podatek VAT: towary z odwrotnym obciążeniem a zmiana przepisów
... r., poz. 1027) rozszerzył się katalog towarów wobec których ma zastosowanie mechanizm odwrotnego obciążenia VAT. W nowym brzmieniu załącznik nr 11 zawiera 41 grup towarów (sklasyfikowanych ... przyszłej konkretnej transakcji. Zatem w momencie wpłaty musi być znany towar czy usługa, na które zostaną one przeznaczone. Podkreślić należy, że zaliczka nie ...
-
Abonament za monitoring satelitarny: koszty firmy i odliczenie VAT
... stałby się kosztem uzyskania przychodu miesiąca kwietnia. Odliczenie VAT Także podatek VAT z faktury dokumentującej usługę monitoringu podlega odliczeniu, jeżeli zakup taki ... otrzymał fakturę. Zgodnie z art. 19a ustawy o VAT obowiązek podatkowy co do zasady powstaje z chwilą wykonania danej usług. Jeżeli zaś usługa jest rozliczana w okresach ...
-
Definicja nieruchomości i usług na nieruchomości w podatku VAT
... zaliczane do takiej grupy świadczeń. Nieruchomość na potrzeby VAT Ar. 13b przytoczonego rozporządzenia wskazuje, że dla celów stosowania dyrektywy ... ryzyka dla nieruchomości i jej stanu; g) szacowanie wartości nieruchomości, łącznie z przypadkami, kiedy taka usługa jest wymagana na potrzeby ubezpieczenia, w celu ustalenia wartości nieruchomości ...
-
Projektowanie wnętrz możliwe bez podatku VAT?
... większości na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej. Usługa będzie obejmowała oględziny pomieszczenia, wykonanie pomiarów i ... projektowania wnętrz będzie mógł skorzystać ze zwolnienia podmiotowego w podatku VAT? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z przepisem art. 5 ust. 1 ...
-
Duplikat faktury VAT-MP a odliczenie VAT
... odliczony oraz musi posiadać prawo do rozporządzania towarem jak właściciel bądź usługa dokumentowana daną fakturą musi być wykonana. Co istotne, ustawodawca nie wskazał w ... stosować art. 86 ust. 11 ustawy, który daje prawo do odliczenia podatku VAT w dwóch następnych okresach rozliczeniowych? Brak jakiejkolwiek wskazówki w przepisach daje tutaj spore ...
-
Pośrednictwo ubezpieczeniowe: zwolnienie z VAT
... Zadała pytanie, czy wykonywane przez nią czynności są zwolnione z podatku VAT? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia ... miejsca jakiejkolwiek strony umowy dotyczącej produktu finansowego. Powinna to być usługa wykonana na rzecz strony umowy oraz opłacona przez nią jako ...
-
Opodatkowanie VAT: zamiana prywatnej nieruchomości
... po zmarłej żonie w 1996 r. Wnioskodawca nie prowadzi działalności gospodarczej i nie jest podatnikiem VAT. Miasto i Gmina zaproponowała właścicielom tego gruntu jego zamianę na ... jako świadczenie wzajemne może również przybrać postać rzeczową (towar lub usługa otrzymana jako zapłata), albo mieszaną – zapłata w części pieniężna a w części rzeczowa. ...
-
Faktura otrzymana przed dostawą towaru w podatku VAT
... VAT). Co za tym idzie, obecnie nic nie stoi na przeszkodzie, aby sprzedawca wystawił i przesłał nabywcy fakturę zanim nastąpi dostawa towaru czy też zostanie wykonana usługa ... jest związanym z wykonywaniem przez nabywcę czynności opodatkowanych. Samo prawo do odliczenia VAT u nabywcy powstaje zaś co do zasady w okresie rozliczeniowym, w którym zostaną ...
-
Umeblowane mieszkania na sprzedaż z dwiema stawkami VAT?
... wprowadzić do katalogu swoich produktów tzw. mieszkania standard pod klucz. Usługa ta da nowym klientom możliwość wyboru wykończenia wnętrz w postaci pakietów. ... 2011 r. art. 41 ust. 2 w zw. z art. 146a ustawy, zastosować 8% stawkę podatku VAT w odniesieniu do elementów wyposażenia spełniających definicję części składowych lokalu mieszkalnego, a ...
-
Jak rozliczyć w VAT usługi sprzątania dla podmiotów zagranicznych
... z nich tyczy się właśnie usług na nieruchomościach. Art. 28e ustawy o VAT wskazuje, że miejscem świadczenia usług związanych z nieruchomościami, w tym usług świadczonych przez rzeczoznawców, ... będzie ona opodatkowana w jego kraju bez względu na to, gdzie faktycznie usługa zostanie wykonana. W związku z tym usługi takie świadczone dla firm z Polski ...
-
Zmiany w VAT: wiążące informacje stawkowe
... instrument dający podatnikom pewność co do prawidłowości zastosowanych stawek podatku VAT. WIS ma wypełnić lukę w zakresie wydawania interpretacji podatkowych, gdyż w chwili ... według Nomenklatury scalonej (CN) albo według Polskiej Klasyfikacji Obiektów Budowlanych; usługa według Polskiej Klasyfikacji Wyrobów i Usług) oraz stawkę podatku właściwą dla ...
-
VAT od wynagrodzenia za bezumowne korzystanie z gruntu?
... ). Oznacza to, że z danego stosunku prawnego, na podstawie którego wykonywana jest usługa, musi wynikać wyraźna, bezpośrednia korzyść na rzecz świadczącego usługę. Ponadto, aby dana czynność (świadczenie) podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT, musi istnieć bezpośredni związek o charakterze przyczynowym pomiędzy świadczoną usługą a świadczeniem ...
-
Sprzedaż wierzytelności poza podatkiem VAT?
... i usług (Dz. U. z 2021 r. poz. 685 ze zm.), zwanej dalej ustawą lub ustawą o VAT, opodatkowaniu ww. podatkiem podlegają: 1. odpłatna dostawa towarów i odpłatne świadczenie usług na ... to, że z danego stosunku prawnego, na podstawie którego wykonywana jest usługa, musi wynikać wyraźna, bezpośrednia korzyść na rzecz świadczącego usługę. Na podstawie ...
-
Środki trwałe w budowie a odliczenie VAT
... zarówno towarów i usług, które są traktowane jako towar bądź usługa do dalszej odsprzedaży, jak również nabywania środków trwałych. Obowiązująca ustawa o ... np. linia produkcyjna). Zdaniem autora zastosowanie tej formy pozwala podatnikom odliczać podatek VAT z faktur dokumentujących nabyte towary i usługi, które dokumentują tzw. inwestycje w toku ...
-
Faktura za usługi ciągłe a podatek VAT i dochodowy
... . Czy postępowanie takie jest prawidłowe? Kiedy powstaje obowiązek w podatku VAT a kiedy należy wykazać przychód w podatku dochodowym? Faktura uzależniona od powstania ... 1) wystawienia faktury albo 2) uregulowania należności. Jeżeli jednak strony ustalą, że usługa jest rozliczana w okresach rozliczeniowych, za datę powstania przychodu uznaje się ...
-
Wewnątrzwspólnotowy transport towarów: załadunek a VAT
... ten będzie zatem wewnątrzwspólnotową usługą transportową. Zleceniodawca posługuje się także numerem VAT UE, który zapewne poda polskim kontrahentom dla powyższych czynności. Zgodnie zatem z przytoczonymi przypisami taki załadunek towarów, jak i sama usługa transportu, będą opodatkowane w kraju, który nadał niemieckiemu podatnikowi numer unijny ...
-
Usługi doradcze a rozliczenie VAT
... – jest kraj usługobiorcy (usługa nieopodatkowana w Polsce). Dodajmy, że art. 28a ustawy mówi, iż na potrzeby określenia miejsca świadczenia przy świadczeniu usług ilekroć jest mowa o podatniku - rozumie się przez to: a) podmioty, które wykonują samodzielnie działalność gospodarczą w myśl przepisów o VAT lub działalność gospodarczą odpowiadającą ...
-
Usługi ubezpieczeniowe a import usług w VAT
... prowadzenia działalności gospodarczej (gdy usługa jest świadczona dla tego stałego miejsca prowadzenia działalności). Usługi ubezpieczeniowe podlegają opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Jednakże, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 1 zwalnia się z tego podatku usługi wymienione w załączniku nr 4 do ustawy o VAT. Tutaj w poz. 3 znalazły się ...
-
Refakturowanie mediów: zmiany w VAT
... to również refakturowania usług. Z pewnością zmiana przepisów największy wpływ wywrze na rozliczenie mediów refakturowanych w związku z usługami najmu. Analizując opodatkowanie podatkiem VAT refakturowania kosztów mediów przez wynajmującego na najemcę należy zwrócić uwagę, iż począwszy od dnia 1 kwietnia 2011 r. weszła w życie nowelizacja art ...
-
Usługi budowlane: dla VAT ważny termin zapłaty
... usługi. Ten drugi to moment graniczny. Według zasad ogólnych regulujących kwestię podatku VAT, obowiązek podatkowy powstaje z chwilą wydania towaru lub wykonania usługi. Są jednak wyjątki, ... podatkowy i tak powstanie 30. dnia od daty wykonania usługi. Przykład: Jeżeli usługa została wykonana 5 kwietnia, a zapłata nastąpi po 60 dniach od wykonania ...
-
Podatek VAT od najmu lokalu: istotna zapłata
... to nic innego, jak świadczenie usług. Generalnie czynność ta podlega opodatkowaniu VAT na zasadach ogólnych. Obowiązek podatkowy powstaje jednak z chwilą ... wynajmu lokalu nie musi zawsze oznaczać, że usługa najmu będzie skutkowała koniecznością zapłacenia podatku VAT. Przepisy prawa podatkowego przewidują bowiem zwolnienia zarówno przedmiotowe, ...
-
Odliczenie VAT przy leasingu samochodu osobowego
... usługa leasingu operacyjnym natomiast, wartość podatku należnego obniżyć można o 60 % kwoty podatku naliczonego od czynszu (raty) lub pozostałych płatności wynikających z umowy, które to dokumentuje faktura. W obu przypadkach leasingobiorcy nie są uprawnieni do odliczenia podatku VAT ... w wymiarze 60 % podatku VAT, nie więcej jednak niż 6000 zł. ...