-
Praca artystyczna a działalność gospodarcza
... koniecznie artystyczny. Uzyskane ze sprzedaży przychody należy zaliczyć do przychodów z działalności, o których mowa w art. 14 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Wystawiona faktura dokumentująca sprzedaż winna być ujęta w podatkowej księdze przychodów i rozchodów, a ponoszone wydatki na zakup materiałów na podstawie otrzymanych ...
-
Pełna księgowość: kto musi prowadzić?
... pierwszych prowadzenie ksiąg rachunkowych jest obowiązkowe, tak w odniesieniu do pozostałych nie zawsze tak jest. W porównaniu z ewidencją przychodów, czy też podatkową księgą przychodów i rozchodów, prowadzenie ksiąg rachunkowych jest dużo bardziej skomplikowane. Z jednej strony bowiem trzeba utworzyć szereg kont (syntetycznych i analitycznych ...
-
Prowizje i opłaty bankowe: dla KPiR ważna data wyciągu
... zgodnie z jej art. 22 ust. 4 koszty uzyskania przychodów są potrącane tylko w tym roku podatkowym, w którym zostały poniesione (z pewnymi wyjątkami). W przypadku podatników prowadzących podatkową księgę przychodów i rozchodów metodą uproszczoną, za dzień poniesienia kosztu uzyskania przychodów przyjmuje się dzień wystawienia faktury (rachunku) lub ...
-
Skala podatkowa formą opodatkowania działalności gospodarczej 2015
... też decydując się na tę formę opodatkowania dany podatnik będzie musiał zaprowadzić jedną z dwóch form ewidencji: podatkową księgę przychodów i rozchodów tudzież księgi rachunkowe. Księga przychodów i rozchodów jest ewidencją prowadzoną wyłącznie na potrzeby podatku dochodowego. Przepisy podatkowe też określają, jak to urządzenie należy prowadzić ...
-
Prywatny samochód osobowy wykorzystywany w firmie na PKPiR
... podatkową księgę przychodów i rozchodów są zobowiązani sporządzać miesięczne zestawienie wydatków związanych z używaniem prywatnego samochodu do celów służbowych (pkt 13 objaśnień do podatkowej księgi przychodów i rozchodów, zawartych w załączniku nr 1 do rozporządzenia w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów). To na ...
-
Towary handlowe w darowiźnie są kosztem uzyskania przychodu?
... uzyskania przychodów u darczyńcy. Nie będą one bowiem miały związku z prowadzoną działalnością gospodarczą. W związku z powyższym, niezbędne będzie dokonanie korekty kosztów uzyskania przychodów o wydatki poniesione na nabycie towarów handlowych będących przedmiotem darowizny, dokonując stosownych zapisów w podatkowej księdze przychodów i rozchodów ...
-
Darowizna firmy nie jest opodatkowana PIT
... remanentu początkowego jest wyższa. Stosownie natomiast do § 27 ust. 1 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 26 sierpnia 2003 r. w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów (Dz. U. z 2017 r., poz. 728, z późn. zm.), podatnicy są obowiązani do sporządzenia i wpisania do księgi spisu z natury towarów handlowych, materiałów ...
-
Aplikacja adwokacka kosztem uzyskania przychodu
... 6 i 10. Przepis ten ustanawia ogólną regułę, w myśl której koszty uzyskania przychodów są potrącane tylko w tym roku podatkowym, w którym zostały poniesione. Podatnicy prowadzący podatkową księgę przychodów i rozchodów mogą zaliczać wydatki do kosztów uzyskania przychodów w roku ich poniesienia, bez względu na to, kiedy zostały uzyskane przychody ...
-
Lepsze wadliwe niż nierzetelne księgi podatkowe
... podatkowej księgi przychodów i rozchodów, jej niezbroszurowanie, nienumerowanie kolejnych kart, prowadzenie jej w innym języku niż język polski, stosowanie waluty innej niż polska, prowadzenie jej w sposób nieczytelny i niestaranny, nieprawidłowe nanoszenie poprawek, błędne ujęcie jakichś wydatków jako kosztów uzyskania przychodów, rozliczanie ...
-
Zwrot VAT w budownictwie a najem lokalu
... podatkową księgę przychodów i rozchodów. Zadała pytanie czy może wnioskować o zwrot części wydatków na remonty i modernizacje wynajmowanych lokali w ramach ustawy o zwrocie osobom fizycznym niektórych wydatków związanych z budownictwem mieszkaniowym mimo rozliczania ponoszonych kosztów w książce przychodów i rozchodów, w ramach przychodów z najmu ...
-
Elektroniczna księga podatkowa
... księgi przychodów i rozchodów. Stąd też podatnicy, jeżeli nie muszą, takich ewidencji nie zaprowadzają korzystając z prowadzenia prostego urządzenia, którym jest księga podatkowa. Zasady prowadzenia PKPiR zostały określone w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 26 sierpnia 2003 r. w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów ...
-
Import towaru: zaliczka a podatki
... 16 (uwagi) księgi. W objaśnieniach do podatkowej księgi przychodów i rozchodów ustawodawca wskazał, że kolumna 15 jest wolna. W kolumnie tej można wpisywać inne zaszłości gospodarcze poza wymienionymi w kolumnach 1-13. Można w niej ujmować również wydatki odnoszące się do przychodów miesiąca lub roku następnego (lat następnych). Z kolei ...
-
Forma opodatkowania firmy a zdolność kredytowa
... udział 22 banki). Z praktyki doradców kredytowych Tax Care wynika także, że banki najchętniej udzielają kredytów właśnie przedsiębiorcom na podatkowej księdze przychodów i rozchodów. Problem może się jednak pojawić w sytuacji, gdy przedsiębiorca wykazuje wysokie koszty – jest to korzystne z podatkowego punktu widzenia (wyższe koszty, niższa ...
-
Towar otrzymany przed fakturą a zapisy w KPiR
... dochodowego. Czy jednak faktycznie tak będzie? Analizując przepisy ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz rozporządzenia w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów dochodzimy do wniosku, że nie. Dlaczego? Otóż faktura od sprzedawcy nie jest tutaj jedynym dokumentem, na podstawie którego podatnik ujmuje ...
-
JPK na żądanie organu podatkowego. Co warto wiedzieć?
... sprzedażowe) JPK_PKPIR (podatkowa księga przychodów i rozchodów) JPK_EWP (ewidencja przychodów) JPK_KR (księgi rachunkowe) Warto pamiętać, że składane struktury, które dotyczą podatku dochodowego, będą się różnić w zależności od tego, czy przedsiębiorca prowadzi księgi rachunkowe, książkę przychodów i rozchodów czy ewidencję przychodu. Jak zatem ...
-
Przejęcie nieodpłatne towarów handlowych od męża w kosztach podatkowych
... księgi przychodów i rozchodów. Przejęcie przedsiębiorstwa będzie nieodpłatne – między małżonkami występuje wspólność majątkowa. Wnioskodawczyni dokonała wpisu do CEIDG własnej działalności i tę zawiesiła (z uwagi na jej nierozpoczęcie). Dochody zamierza opodatkować na zasadach ogólnych, zaprowadzi podatkową księgę przychodów i rozchodów. Wskazane ...
-
Podatek dochodowy 2013: korekta niezapłaconych faktur
... przychodów) wątpliwości jest sporo. Przede wszystkim należy podkreślić, że ustawodawca nie dostosował przepisów wykonawczych (tj. rozporządzenia w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów) do nowych regulacji. Nie mówią one nic o tym, na podstawie jakiego dokumentu dokonać zmniejszenia kosztów (tudzież zwiększenia przychodów ...
-
Dotacja na otwarcie firmy w kosztach podatkowych?
... Zainteresowany nie dokona rejestracji jako czynny podatnik VAT, zaś podatek dochodowy będzie rozliczał na zasadach ogólnych, zaprowadzając podatkową księgę przychodów i rozchodów. Otrzymana dotacja zostanie przeznaczona na zakup następujących składników majątku (wszystkie będą udokumentowane fakturami): 1. środki do makijażu (kosmetyki, półprodukty ...
-
Zakup samochodu z zagranicy także na przelew bankowy
... należność w formie gotówkowej, z pominięciem rachunku bankowego, nie będzie mógł wydatku z tego tytułu ująć w Podatkowej Księdze Przychodów i Rozchodów ani też zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów w prowadzonej działalności gospodarczej odpisów amortyzacyjnych od wartości początkowej samochodu.(…)” Pełną treść opinii można przeczytać na stronie ...
-
Podatek dochodowy: jaka forma opodatkowania?
... wg skali podatkowej obowiązani są prowadzić odpowiednie urządzenia księgowe (podatkową książkę przychodów i rozchodów lub księgi rachunkowe) ewidencję środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, ewidencję wyposażenia, karty przychodów pracowników. Dochód przed opodatkowaniem w pomniejsza się także (podobnie jak w przypadku ryczałtu ...
-
Wsparcie finansowe z UE: koszty i przychody podatkowe
... 7 800 zł na wydatki związane z funkcjonowaniem nowopowstałej firmy, płatne w transzach. Na potrzeby podatku dochodowego wnioskodawca prowadzi podatkową księgę przychodów i rozchodów, nie jest czynnym podatnikiem VAT. Zadał pytanie jak otrzymane dofinansowanie rozliczyć z punktu widzenia podatku dochodowego? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy ...
-
Firma w mieszkaniu: wydatki a koszty podatkowe
... prowadzonej działalności gospodarczej ujmowane są w podatkowej księdze przychodów i rozchodów w kolumnie 13 "Pozostałe wydatki". Zasady dokumentowania kosztów na potrzeby księgi podatkowej uregulowane zostały w § 12-14 rozporządzenia w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów. Z przepisów tych wynika, że zasadniczo podstawą ...
-
Zawieszenie działalności: podatek dochodowy, VAT i ZUS
... właściwego naczelnika urzędu skarbowego o okresie zawieszenia wykonywania tej działalności (art. 44 ust. 11 i 12 ustawy o PDOF). Podatnik prowadzący podatkową księgę przychodów i rozchodów, który zawiesił działalność gospodarczą, nie ma obowiązku sporządzenia spisu z natury na dzień rozpoczęcia zawieszenia ani na dzień jego zakończenia (obowiązek ...
-
4 ważne zasady rachunkowości
... ¬nie gotówki. W przeciwieństwie do niej, zasada kasowa oznacza uznawanie przychodów i kosztów z chwilą otrzymania lub wypłacenia gotówki. W praktyce rachunkowości na ... ¬ty. Memoriał bezpośrednio odnosi się do przyszłych, oczekiwanych wpływów i rozchodów pieniężnych. Oznacza on księgowy proces uznawania aktywów i zobowiązań, a także wzajemnych relacji ...
-
Sprzedaż samochodu: VAT marża a KPiR
... cenę 80 000 zł. Dla celów podatku dochodowego prowadzi podatkową księgę przychodów i rozchodów metodą uproszczoną. Jest także czynnym podatnikiem VAT. Czy samochód ten może sprzedać w ... ) wśród których nie znalazło się miejsce dla procedury VAT marża. Księga przychodów i rozchodów Art. 14 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych mówi, że ...
-
Wyposażenie firmy: likwidacja a koszty i KPiR
... (inne aniżeli środki trwałe) służą prowadzeniu firmy przedsiębiorcy. Szczegóły w zakresie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów zawiera rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 26 sierpnia 2003 r. w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów (Dz. Nr 152, poz. 1475 z późn. zm.). §4 ust. 1 tego rozporządzenia obliguje ...
-
Jaka forma opodatkowania w 2013 roku?
... te formy opodatkowania na 2013 r. przyjęli na siebie także najszersze obowiązki ewidencyjne. Otóż są oni obowiązani do prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów lub też ksiąg rachunkowych (w 2013 r. obowiązek prowadzenia tych ostatnich będzie ciążył na przedsiębiorcach, których uzyskany w 2012 r. przychód przekroczy próg 4 936 ...
-
Umowa kupna sprzedaży jako dowód zakupu w PKPiR?
... osoby nieprowadzącej działalności gospodarczej (prywatnej). Strony umówiły się na cenę sprzedaży 2 500 zł. Przedsiębiorca prowadzi na cele podatku dochodowego księgę przychodów i rozchodów. Na podstawie jakiego dokumentu winien ująć koszt zakupu przedmiotowej maszyny w księdze? Odpowiedzi na zadane pytanie nie znajdziemy w ustawie o podatku ...
-
Samochód używany jako towar handlowy w księdze podatkowej
... zapoznać się nie tylko z przepisami ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ale także rozporządzenia Ministra Finansów w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów. Ustawa podatkowa bowiem definiuje, co należy rozumieć pod pojęciem kosztów oraz określa wydatki, które z takich kosztów są wyłączone. Rozporządzenie natomiast ...
-
Ryczałt ewidencjonowany: utrata i zaprowadzenie księgi podatkowej
... się, że nadal prowadzi działalność opodatkowaną w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Utrata prawa do ryczałtu Mogą natomiast zaistnieć w trakcie ... A to oznacza że musi od tego dnia m.in. zaprowadzić podatkową księgę przychodów i rozchodów lub księgi rachunkowe, zaprowadzić ewidencję kosztów oraz zrezygnować ze zryczałtowanej stawki ...
-
Czy konieczny zerowy spis z natury przy zmianie wspólnika spółki?
... , że ten jest zerowy. Podatnicy prowadzący podatkową księgę przychodów i rozchodów z tytułu prowadzonej działalności gospodarczej są obowiązani stosować się do przepisów rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 26 sierpnia 2003 r. w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów. Rozporządzenie to z jednej strony szczegółowo reguluje ...
-
Stopień odpowiedzialności cywilnej i karnej księgowego
... przed szkodami wyrządzonymi w związku z prowadzoną działalnością. Bez polisy mogą za to działać przedsiębiorcy, którzy prowadzą swoim klientom wyłącznie księgę przychodów i rozchodów, czyli zajmujących się głównie PIT-em. Ubezpieczenie nie obejmuje bowiem prowadzenia w imieniu i na rzecz podatników, płatników i inkasentów ksiąg podatkowych i innych ...
-
Sprzedaż używanych rzeczy z niemieckich wystawek czy szperów
... ? Ustawa o ryczałcie odnosi się w tym zakresie do przepisów regulujących prowadzenie podatkowej księgi przychodów i rozchodów. §12 ust. 3 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 26 sierpnia 2003 r. w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów mówi natomiast, że podstawą zapisów w księdze są dowody księgowe, którymi m.in. są ...
-
Jak rozliczyć w PIT i VAT odnalezione faktury kosztowe
... jest utracony, jednak aby móc z niego skorzystać, konieczne jest cofnięcie się do roku, którego koszt dotyczy, dokonanie wpisu w podatkowej księdze przychodów i rozchodów pod datą ostatniego dnia roku, a następnie skorygowanie złożonych już zeznań rocznych (czyli PIT-36 lub PIT-36L, jeżeli przedsiębiorca wybrał rozliczanie podatkiem ...
-
Jak zmienić formę opodatkowania z ryczałtu na skalę podatkową w połowie roku 2022?
... pośrednictwem CEIDG; pierwszym miesiącem rozliczanym na skali podatkowej będzie lipiec; od 1 lipca podatnicy muszą ewidencjonować zdarzenia gospodarcze w podatkowej księdze przychodów i rozchodów; składki ZUS za czerwiec powinny zostać opłacone jeszcze według zasad obowiązujących na ryczałcie. Kiedy i jak zmienić formę opodatkowania? Wedle nowych ...
Tematy: składka na ubezpieczenie zdrowotne, składka zdrowotna, ubezpieczenie zdrowotne, składki ZUS dla przedsiębiorców, ZUS DRA, podatek dochodowy od osób fizycznych, podatek od firmy, skala podatkowa, ryczałt ewidencjonowany, zmiana formy opodatkowania, forma opodatkowania, odliczenia podatkowe, rozliczenia z urzędem skarbowym, zmiany w podatkach, Polski Ład, rok 2022