-
Podatnik zwolniony z VAT a sprzedaż samochodu osobowego
... to zastosować. Pierwszą z nich jest wykorzystywanie sprzedawanego towaru wyłącznie do czynności zwolnionych od podatku. Warunek ten można uznać obecnie za spełniony – od 2017 r. nasz podatnik świadczy wyłącznie czynności zwolnione z VAT. Drugim warunkiem skorzystania ze zwolnienia jest brak prawa do odliczenia VAT ...
-
Zakupy od rolników ryczałtowych: odliczanie VAT od zaliczek
... dokumentu stwierdzającego dokonanie zapłaty. Jeśli więc zapłata jest dokonana przed wystawieniem faktury VAT RR, to wpisanie na fakturze danych dokumentu potwierdzającego zapłatę ... zaliczki na konto rolnika ryczałtowego zgodnie z art. 116 ust. 9b ustawy o VAT, co nie pozbawia go prawa do zwiększenia podatku naliczonego o kwotę zryczałtowanego zwrotu ...
-
Płatności kartą: biała lista VAT to nie split payment
... za „płatności dokonywane przelewem”, a co za tym idzie – nie są objęte przepisami dotyczącymi wykazu podatników VAT. Skoro nie jest to przelew, ale zlecenie płatnicze, czyli oświadczenie płatnika lub odbiorcy skierowane do jego dostawcy, które zawiera polecenie wykonania transakcji płatniczej – to zapłacenie kartą lub pay-by-linkiem większych ...
-
Termin wprowadzenia JPK_VAT ponownie przesunięty. Kiedy pakiet quick fixes?
... VAT, przy czym zdaniem MF powinien to czynić konsekwentnie we wszystkich aspektach związanych z rozliczaniem w VAT danej transakcji. Nietrudno zauważyć, że nie jest to ...
-
Import usług i WNT: prawo do odliczenia VAT
... pozostaje fakt, że musi to nastąpić przed upływem trzech miesięcy od ... VAT związany z przeprowadzoną przez niego transakcją wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów bądź importu usług zobowiązany jest do uwzględnienia kwoty danego podatku należnego we właściwej do tego deklaracji podatkowej. Należy mieć jednak na uwadze, że czynność ta musi być co ...
-
Matryca stawek VAT czyli wyższy VAT na owoce morza
... jest idealnym rozwiązaniem, jednak to duży krok ku prostocie w ustalaniu stawki podatku VAT – podkreśla Piotr Juszczyk, doradca podatkowy w firmie inFakt. Matryca jest ...
-
Import towarów w podatku VAT
... jest metoda uproszczona, zgodnie z którą podatek należny i naliczony rozlicza się w tej samej deklaracji VAT. Dotyczy to szczególnych przypadków sprecyzowanych w art. 33a ustawy o VAT. Wymagane jest także spełnienie dodatkowych warunków w zakresie zaświadczenia o braku zaległości podatkowych i ZUS oraz potwierdzenie rejestracji jako podatnik VAT ...
-
Firmowy samochód w podróży służbowej z pełnym odliczeniem VAT
... odbieranie i zwrot samochodu, a co najważniejsze, od ... to mieć miejsce również w sytuacji, gdy pojazd nie jest parkowany w miejscu zamieszkania pracownika” (sygn. akt I SA/Rz 266/20). Podsumowanie Jak orzekł WSA w Rzeszowie, ponieważ w przedmiotowej kwestii nie można wyeliminować czynnika ludzkiego, to od przedsiębiorców chcących w 100% odliczać VAT ...
-
Licytacja komornicza działki zabudowanej z 23% podatkiem VAT?
... jest mowa o pierwszym zasiedleniu - rozumie się przez to oddanie do użytkowania pierwszemu nabywcy lub użytkownikowi lub rozpoczęcie użytkowania na potrzeby własne budynków, budowli lub ich części, po ich: a. wybudowaniu lub b. ulepszeniu, jeżeli wydatki poniesione na ulepszenie, w rozumieniu przepisów o podatku dochodowym, stanowiły co ...
-
Zwrot VAT: fikus "zabija" działalność innowacyjną
... co do niewystępowania przez spółkę o uzyskanie zezwoleń na gromadzenie odpadów, podczas gdy wskazywała ona wyraźnie, że o takie można wystąpić dopiero po uzyskaniu korzystnej decyzji w przedmiocie uwarunkowań środowiskowych przedsięwzięcia, a proces ten jest długi i skomplikowany. Argumentem do odebrania przedsiębiorcom prawa do odliczenia VAT ...
-
Kiedy nie odliczysz w VAT podatku naliczonego?
... i noclegowe, co oznacza, że nabycie tych usług, nawet jeżeli jest ono związane z opodatkowaną działalnością gospodarczą, będzie wiązać się z brakiem możliwości odliczenia podatku VAT. Powyższe nie dotyczy nabycia gotowych posiłków przeznaczonych dla pasażerów przez podatników świadczących usługi przewozu osób. Jest to ograniczenie przedmiotowe ...
-
Kradzież towaru a prawo do odliczenia VAT
... zapadł w niej także prawomocny wyrok sądowy. Sprawcę czynu oskarżono o to, że: „W okresie od 2 lipca 2018 roku do 1 lutego 2019 roku w (...), gmina (...), województwo ... niezależnych. Ponadto z opisu sprawy wynika, że Wnioskodawca jest zarejestrowanym podatnikiem VAT czynnym a towary, co do których następnie stwierdzono niedobory, były nabywane przez ...
-
Dotacja do ceny towaru: nie zawsze trzeba wykazać VAT
... 28 listopada 2006 r. w sprawie wspólnego systemu podatku od wartości dodanej, którego odpowiednikiem w polskiej ustawie o VAT jest art. 29a ust. 1, i w oparciu o niego wskazał, że podstawa opodatkowania podatkiem VAT obejmuje wszystko to, co stanowi zapłatę otrzymaną w zamian za dostawę towarów lub świadczenie usług od nabywcy, usługobiorcy lub ...
-
Zasady szczególne powstania obowiązku podatkowego w podatku VAT
... i usług jest to, że obowiązek podatkowy powstaje w dacie dostawy towarów lub wykonania usługi. Przepisy o podatku od towarów i usług przewidują wyjątki od zasady ogólnej, wskazując szczególne zasady powstawania obowiązku podatkowego. Moment powstania obowiązku podatkowego jest jednym z elementów konstrukcyjnych ustawy o VAT i jest to element ...
-
Pierwsze zasiedlenie jako przesłanka zwolnienia z VAT
... to doznaje jednak pewnych ograniczeń i nie znajduje zastosowania w odniesieniu do dostaw odbywających się w ramach pierwszego zasiedlenia lub w okresie dwóch następujących bezpośrednio po nim lat. W celu ustalenia czy transakcja, której przedmiotem jest nieruchomość budynkowa będzie zwolniona z VAT czy też nie, konieczne jest ...
-
Pakiet VAT e-commerce czyli nowe zasady opodatkowania VAT w handlu
... VAT dla przesyłek do 150 euro W związku z powyższym kolejną istotną zmianą wprowadzaną przez pakiet VAT e-commerce jest zwolnienie z VAT dla importu towarów w przesyłkach o wartości nieprzekraczającej 150 euro, jeżeli VAT będzie deklarowany i rozliczany w IOSS. Jeśli przedsiębiorca się na to ...
Tematy: limit sprzedaży wysyłkowej, sprzedaż wysyłkowa, transakcje wewnątrzwspólnotowe, wewnątrzwspólnotowa dostawa towaru, opodatkowanie vat, miejsce opodatkowania, czynności opodatkowane vat, usługi elektroniczne, usługi telekomunikacyjne, rozliczenie świadczenia usług elektronicznych, rozliczenie vat, vat od usług elektronicznych, świadczenie usług, import usług -
Zaniechana inwestycja nie pozbawia odliczenia VAT
... zostanie wstrzymana lub - co gorsza - całkowicie zaniechana? Czy może wówczas odliczyć chociaż VAT, jaki uiściła ... to, czy w danym dniu dana osoba posiada przymiot podatnika tego podatku oraz czy działa w takim charakterze. Zatem od chwili, gdy organ skarbowy zaakceptował, że przedsiębiorcy zostanie przyznany status podatnika VAT, zasadą jest ...
-
Podatek VAT: usługa restauracyjna czy dostawa towarów spożywczych?
... wyżywieniem” użyte dla określenia pozycji w 56 PKWiU jest szersze od pojęcia „usługi restauracyjne” zawartego w dyrektywie VAT, co oznacza, że ma wpływ na zakres stosowania do ... usług od dostawy towarów” (opinia z 12 listopada 2020 r. w sprawie C 703/19). Ostatecznie to klient decyduje, czy skorzysta z usługi restauracyjnej, czy nie Rzecznik dodał, ...
-
Sprzedaż mieszkania w nowym JPK_VAT z deklaracją
... jest jedynie do oznaczenia faktury sprzedaży odwzorowanej bezpośrednio w pliku JPK_V7. Ponadto należy wskazać, że z wyżej cytowanego art. 2 pkt 6 ustawy o VAT wynika, że pod pojęciem towarów należy rozumieć rzeczy oraz ich części. Ponieważ zgodnie z definicją towarów budynki są rzeczami, to ...
-
Eksport towarów: stawka VAT na koszty pakowania i wysyłki
... , że jej stanowisko co do objęcia zerową stawką VAT przy eksporcie towaru także kosztów pakowania i wysyłki jest prawidłowe. W wydanej 11 stycznia 2021 r. interpretacji indywidualnej przyznał: „…w przypadku dostawy towarów za podstawę opodatkowania należy uznać całość świadczenia pieniężnego pobieranego od nabywcy. Oznacza to, że do podstawy ...
-
Fiskus kwestionuje dokumentowanie WDT i pozbawia 0% stawki VAT
... VAT. Co więcej, we wskazanym wyżej wyroku NSA orzekł, że jeśli organy stwierdzą jednak brak podstaw do zastosowania takiej stawki podatku, to ...
-
COVID-19: zakaz prowadzenia działalności a odliczenie VAT
... istotę wolności działalności gospodarczej wyrażoną w konstytucji, niezbędne jest wprowadzenie jednego ze stanów nadzwyczajnych, co nie zostało uczynione (wyrok Wojewódzkiego Sądu ... VAT naliczony Zakaz prowadzenia działalności gospodarczej nie jest tożsamy z jej zawieszeniem, jednak część branż, nawet jeżeli nie jest bezpośrednio objęta zakazem, to ...
-
Sankcje VAT nie służą do karania podatników za jakikolwiek błąd
... sankcję, który to podatnik tylko błędnie zaszeregował transakcję zwolnioną z VAT, jako podlegającą temu opodatkowaniu, a nie zrobił tego w zamiarze popełnienia celowego oszustwa i uszczuplenia wpływów do państwowej kasy. Uchylając decyzje organów I i II instancji, WSA orzekł: „Sankcje takie nie mogą (...) wykraczać poza to, co jest niezbędne do ...
-
Opłata cukrowa – jak ująć na fakturze i wykazać VAT
... VAT Zgodnie z art. 29a ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług (dalej: ustawa o VAT) podstawą opodatkowania jest wszystko, co ...
-
Zwrot VAT: fiskus musi umorzyć całe postępowanie podatkowe a nie tylko odwoławcze
... co do zasadności przedłużania zwrotu VAT spółce, stwierdzając, że podejmowanie merytorycznej oceny jest już niecelowe z uwagi na fakt, iż naczelnik urzędu skarbowego zdążył dokonać zwrotu VAT ... organ podatkowy okoliczności uzasadniające przedłużanie terminu zwrotu VAT nie istnieją, to organ taką oceną sądu jest związany. Dlatego też fiskus powinien ...
-
Zasady powstania obowiązku podatkowego w podatku VAT
... ust. 3 zd. 1 ustawy o VAT). Usługi i dostawy ciągłe Ustawodawca nie definiuje, co oznaczają usługi świadczone w sposób ciągły. Z praktyki wynika, że chodzi o takie świadczenia usług, które są powtarzalne ze znaczną częstotliwością w pewnym okresie. Nie muszą to być więc usługi wykonywane nieprzerwanie. Analogicznie jest w przypadku dostaw towarów ...
-
Odliczenie VAT od instalacji fotowoltaicznej w gospodarstwie rolnym
... będzie mógł odliczyć połowę podatku VAT? Co stwierdził organ podatkowy? – przyznał rację wnioskodawcy: „(…) przysługuje Panu częściowe prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur za montaż ogniw fotowoltaicznych. Prawo to przysługuje Panu dlatego, że jest Pan zarejestrowanym czynnym podatnikiem VAT, nabyte towary i usługi częściowo służą ...
-
Błędna (zawyżona) stawka VAT na fakturze a możliwość korekty
... VAT w przypadku wystawienia faktury, na której jest on wykazany. Co jednak w sytuacji, gdy po wystawieniu faktury okaże się, że wykazana kwota jest błędna? Wystawienie faktury VAT uruchamia obowiązek zapłaty podatku, nawet jeśli jest ...
-
Transgraniczne zbycie zorganizowanej części przedsiębiorstwa bez VAT
... co wymusza naturalne procesy restrukturyzacyjne. Każdy proces restrukturyzacji niesie za sobą określone konsekwencje podatkowe, które należy przeanalizować zanim grupa podejmie decyzję o reorganizacji. Jednym z takich przykładów jest ... spółki. W szczególności będą to kontrakty pracownicze, know-how, ... podatkowych w zakresie podatku VAT należy mieć na ...
-
Odliczenie VAT z faktur kosztowych sprzed rejestracji jest zgodne z prawem
... VAT, które to wydatki związane są z działalnością opodatkowaną firmy. Jest to szczególnie istotne dla podmiotów, które ponoszą duże koszty związane z rozpoczęciem działalności i jej utworzeniem, a zastanawiają się, czy wydatki, które ponoszą mimo braku rejestracji na VAT dają prawo do odliczenia VAT ...
-
Stawka VAT dla produkcji i montażu domu z drewna
... aspekt kompleksowości i komfortu inwestora podczas realizacji kontraktu jest to opcja pożądana. Na gruncie podatku VAT zasadniczo każde świadczenie dla celów opodatkowania podatkiem od ... czynności pomocnicze, do których stosuje się te same zasady opodatkowania, co do czynności zasadniczej. Świadczenie kompleksowe ma miejsce wówczas, gdy relacja ...
-
Prezenty świąteczne dla kontrahentów a podatek dochodowy i VAT
... VAT jest inna niż w podatku dochodowym. Zwolnienie dotyczące podatku należnego VAT ... co należy rozumieć pod pojęciem reprezentacji. Przyjmuje się jednak, że wydatkami na reprezentację są koszty ponoszone w celu wykreowania pozytywnego wizerunku firmy. Inaczej natomiast postrzegane są wydatki na reklamę, których celem jest ...
-
Kontrola podatkowa a korekta deklaracji VAT i CIT
... VAT za okres, ... co prawda, skutków procesowych (organ nie może odmówić przyjęcia korekty), jednakże korekta złożona w okresie wspomnianego zawieszenia nie wywołuje skutków prawnych (art. 81b § 2 op). Dla ustalenia bytu zawieszenia prawa do korekty konieczne jest ... z art. 13 ust. 10 uks). Moim zdaniem oznacza to również, że kontrola nie została wszczęta ...
-
Sprzedaż o charakterze ciągłym a zbiorcza faktura VAT
... co do zasady powinni dokumentować dokonaną sprzedaż towarów i usług każdorazowo fakturą VAT (chyba że nie jest ona wymagana). Istnieją jednak sytuacje, przy zaistnieniu których możliwe jest ... , przedsiębiorca może wykazać na fakturze jedynie miesiąc i rok, jeżeli jest to sprzedaż o charakterze ciągłym. Zapomniał jednak zdefiniować pojęcia, ...
-
Kiedy 0-proc. stawka VAT na albumy?
... zawierają informacji o treści reklamowej dotyczących sponsorów, korzysta z zerowej stawki podatku VAT. W albumie takim nie mogą się jednak znaleźć reklamy sponsorów (np. ... zlecenie polegające na wydaniu albumu z fotografiami. Zlecenie to finansowane jest z otrzymanych od sponsorów środków finansowych, w zamian za co ich dane i logo umieszczone będą ...