-
Darowizna firmy dzieciom w podatku VAT
... podatku należnego o kwotę podatku naliczonego, z zastrzeżeniem art. 114, art. 119 ust. 4, art. 120 ust. 17 i 19 oraz art. 124. Zgodnie z art. 86 ust. 2 pkt 1 ustawy o VAT, kwotę podatku naliczonego stanowi suma kwot podatku ...
-
Pusta faktura w podatku VAT i kodeksie karnym skarbowym
... uwzględnienie pustej faktury w ewidencji VAT i ujęcie wynikającego z niej podatku naliczonego w deklaracji VAT. Po pierwsze art. 88 ust. 3a pkt 4 ustawy o VAT wymienia wprost katalog negatywnych przesłanek, których wystąpienie nie stanowi podstawy do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony lub zwrotu podatku. Mowa tutaj m.in. o wystawieniu ...
-
Przekształcenie prawa użytkowania wieczystego w prawo własności w podatku VAT
... 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz.U. z 2020 r., poz. 106, z późn. zm.), zwanej dalej ustawą lub ustawą o VAT, opodatkowaniu ... VAT jest dokumentem potwierdzającym zaistnienie określonej transakcji, a ustawodawca określił w jakich okolicznościach należy ją wystawić. Przede wszystkim wystawiane przez podatników podatku ...
-
Przerobienie samochodu a korekta podatku VAT
... podatku od towarów i usług do odliczenia VAT w całości. Czy podatnik powinien dokonać korekty zapisu w rejestrze zakupu VAT i ograniczyć odliczenie podatku ...
-
Rolnik ryczałtowy gdy zakup z odwrotnym obciążeniem w podatku VAT
... rozliczaniem odwrotnego obciążenia wszystkich podatników w myśl ustawy o VAT. Nie tylko podatników czynnych, a więc obowiązany do rozliczania tego podatku, ale także korzystających ze zwolnienia, którzy w związku z nim z reguły nie zagłębiają się zbytnio w materię tego podatku, jak i wskazanej wyżej grupy szczególnie uprzywilejowanej w postaci ...
-
Błędy w rozliczeniu odwrotnego obciążenia w podatku VAT
... VAT mówiącym, że nie stanowią podstawy do odliczenia VAT faktury, w których została wykazana kwota podatku w stosunku do czynności opodatkowanych, dla których na fakturze nie wykazuje się kwoty podatku ... w tym okresie podatku naliczonego wynikającego z faktury wystawionej przez sprzedawcę z podatkiem VAT, ma prawo do odliczenia podatku od tej ...
-
Przedawnienie prawa do odliczenia podatku VAT
... VAT wskazuje, że jeżeli podatnik nie dokonał obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego w terminach, o których mowa w ust. 10 i 11, może on obniżyć kwotę podatku należnego przez dokonanie korekty deklaracji podatkowej za okres, w którym powstało prawo do obniżenia kwoty podatku ...
-
Likwidacja i ponowne otwarcie firmy w podatku VAT
... rejestracyjnym rejestruje podatnika jako „podatnika VAT czynnego”, a w przypadku podatników, o których mowa w ust. 3 – jako „podatnika VAT zwolnionego”, i na wniosek podatnika potwierdza to zarejestrowanie. Na podstawie art. 113 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług, zwalnia się od podatku sprzedaż dokonywaną przez podatników, u których ...
-
Leasing samochodu osobowego w podatku VAT i dochodowym
... przedsiębiorcy prawa do odliczenia podatku VAT związanego z danym pojazdem, podatek VAT podlegający odliczeniu zostanie ujęty jednorazowo w rejestrze zakupów VAT (lub powiększy wartość początkową środka trwałego). Ważne! W przypadku leasingu finansowego samochodu osobowego podatnik ma prawo do odliczenia podatku VAT od faktury zakupu pojazdu ...
-
Działalność nierejestrowa w podatku VAT
... VAT, jest podatnikiem tego podatku Nie oznacza to jednak automatycznej rejestracji do VAT. Ze względu na niewielkie obroty bowiem, którymi charakteryzuje się działalność nierejestrowa, podatnik taki może korzystać ze zwolnienia podmiotowego, o którym mowa w art. 113 ustawy o VAT. Zwalnia się od podatku ...
-
Termin odliczenia podatku VAT od zakupu towarów
... VAT, zgodnie z którym jeżeli podatnik nie dokonał obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego we właściwym terminie – może obniżyć kwotę podatku należnego przez dokonanie korekty deklaracji podatkowej za okres, w którym wystąpiło prawo do obniżenia podatku ...
-
Umowa cywilnoprawna a podatnik podatku VAT
... VAT. Z tego też powodu ustawodawca wprowadzić kilka wyłączeń zawartych w art. 15 ust. 3-3a ustawy o VAT (dalej: uptu). Zgodnie z tymi przepisami za wykonywaną samodzielnie działalność gospodarczą nie uznaje się czynności z tytułu, których przychody zostały: wymienione w art. 12 ust. 1-6 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku ...
-
Sprzedaż gruntu w podatku VAT w 2013 r.
... podatku od wartości dodanej (Dz. Urz. UE L 347 z 11.12.2006, str. 1, z późn. zm.), zwanej dalej ,,dyrektywą VAT”, w myśl którego państwa członkowskie zwalniają z VAT dostawy terenów niezabudowanych, inne niż dostawy terenów budowlanych, o których mowa w art. 12 ust. 1 lit. b dyrektywy VAT. Art. 12 ust. 3 dyrektywy VAT ...
-
Działalność edukacyjna zwolniona z podatku VAT i dochodowego?
... na wykorzystywaniu towarów lub wartości niematerialnych i prawnych w sposób ciągły dla celów zarobkowych (art. 15 ust. 2 ustawy o VAT). Jest przychód, ale nie ma podatku Na gruncie podatku dochodowego obowiązuje zwolnienie dla działalności edukacyjnej. Obejmuje ono dochody z tytułu prowadzenia szkół w rozumieniu przepisów o systemie oświaty. Jest ...
-
Śmierć rolnika: sprzedaż płodów rolnych i maszyn w podatku VAT
Sprzedaży zebranych płodów rolnych (zboża) z gospodarstwa rolnego po zmarłym mężu (czynny podatnik VAT) będzie zwolniona od podatku z uwagi na status rolnika ryczałtowego zbywcy. W przypadku sprzedaży środków trwałych (maszyn i urządzeń rolniczych) zbywca może skorzystać z prawa do zwolnienia podmiotowego - ...
-
Trzeba wyodrębnić roboty budowlane dla podatku VAT
... art. 41 ust. 12 cyt. ustawy o VAT w brzmieniu obowiązującym od dnia 1 stycznia 2008r. 7% stawkę podatku od towarów i usług stosuje się do ... podatku od towarów i usług należy stwierdzić, że od dnia 1 stycznia 2008r. z obniżonej do 7% stawki VAT można skorzystać wyłącznie w odniesieniu do towarów i usług wymienionych w art. 41 ust. 12-12c ustawy o VAT ...
-
Zaniechanie inwestycji a korekta podatku VAT
... być przypisane do działalności podatnika, która opodatkowaniu podlega – podatnikowi przysługuje prawo odliczenia podatku. Realizacja zasady neutralności VAT sprowadza się do umożliwienia podatnikowi obniżenia podatku należnego o kwoty podatku zapłaconego przy nabyciu towarów i usług związanych z jego działalnością gospodarczą. Zdaniem sądu przepisy ...
-
Data sprzedaży na fakturze w podatku VAT 2014
... bądź też dostarcza klientowi własnym transportem. To powoduje, że trudno określić moment dostarczenia towaru, a w konsekwencji także i moment powstania obowiązku podatkowego w podatku VAT. Spółka nie zawiera żadnych umów regulujących przeniesienie prawa do dysponowania towarem jak właściciel. W tym zakresie nie posiada także regulaminu. Polecenie ...
-
Podmioty powiązane: transakcje w podatku VAT
... podstawie art. 92 ust. 3 pełnego prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego, a dostawa towarów lub świadczenie usług są zwolnione od podatku (czyli sytuacji, w której dana transakcja wpłynie u sprzedawcy na zwiększenie wskaźnika proporcji VAT poprzez zmniejszenie udziału sprzedaży zwolnionej), wyższe od wartości rynkowej ...
-
Dostawa "ciągła" towarów w podatku VAT: data na fakturze
... prawa do rozporządzania towarami jak właściciel (…). Zobacz także: - Obowiązek podatkowy VAT gdy dostawa towaru firmą spedycyjną - Rozliczanie podatku należnego VAT w 2014 r. - Faktura po zakończeniu usługi a podatek VAT i dochodowy - Data sprzedaży na fakturze w podatku VAT 2014 Stosownie do art. 8 ust. 1 ustawy, przez świadczenie usług, o którym ...
-
Rozliczanie w podatku VAT usług turystyki w 2014 roku
... usługi. Miejsce świadczenia usług turystycznych Dla ustalenia zasad dotyczących ustalenia miejsca świadczenia usług turystyki zastosowanie ma art. 28n ustawy o VAT. Art. 28n. Ustawa o podatku od towarów i usług “1. W przypadku świadczenia usług turystyki, o których mowa w art. 119 ust. 1 (czyli usług turystyki opodatkowanych marżą), miejscem ...
-
Zakup biletu lotniczego bez importu usług w podatku VAT
... oraz w których pozycjach deklaracji VAT wartość takich usług wykazać? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (t.j. Dz. U. z 2011r. Nr 177, poz. 1054), zwaną dalej ustawą o VAT, opodatkowaniu podatkiem podlegają odpłatna ...
-
Zakup zagranicznych biletów lotniczych w podatku VAT i dochodowym
... podatku. Takie usługi są bowiem traktowane przez ustawodawcę w sposób szczególny. Występuje przy nich podatek, o którym najprawdopodobniej nie miałeś pojęcia. VAT ...
Tematy: rozliczenie vat, opodatkowanie vat, obowiązek podatkowy vat, usługi transportowe, transport międzynarodowy, transport pasażerski, miejsce opodatkowania vat, bilety lotnicze, podatek u źródła, podatek dochodowy od osób prawnych, rezydencja podatkowa, certyfikat rezydencji, umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania -
Zwrot podatku VAT: fiskus nie wykonał sądowego wyroku
... nadwyżki podatku, bo urząd skarbowy, zamiast ją zwrócić, wydał kolejne postanowienie o przedłużeniu. Firma czeka na ponad 4 mln zł zwrotu VAT Nadwyżkę podatku naliczonego ... VAT (…) spowodowało, iż termin ten nie został w sposób skuteczny przedłużony (…) Skoro zatem w przedmiotowej sprawie nie doszło do skutecznego przedłużenia terminu zwrotu podatku ...
-
Opłata za wywóz śmieci bez podatku VAT
... VAT. Zadano pytanie, czy opłata za odbiór odpadów będzie opodatkowana podatkiem VAT? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 11 marca 2004r. o podatku ... VAT w odniesieniu do czynności wykonywanych przez te podmioty w charakterze władz publicznych. Podatnikiem podatku ...
-
Usługi związane z nieruchomościami w podatku VAT
... podatnicy ci nie są zidentyfikowani dla podatku od wartości dodanej lub – w przypadku terytorium państwa trzeciego – podatku o podobnym charakterze (art. 106 ust. 2 ustawy o VAT). Faktura taka nie zawiera stawki i kwoty podatku VAT oraz kwoty należności wraz z podatkiem (jest to faktura VAT NP); jednocześnie musi zawierać informację: „odwrotne ...
-
Nadzór budowlany i kosztorysy inwestorskie zwolnione z podatku VAT
... z VAT z uwagi na obroty? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz ... o którym mowa w art. 113 ust. 1 i 9 ustawy o podatku od towarów i usług. Zauważyć należy, że ustawa o podatku od towarów i usług oraz przepisy wykonawcze ...
-
Umowa komisu i wynagrodzenie prowizyjne w podatku VAT
... VAT, który mówi, że podstawa opodatkowania w podatku VAT ...
-
Przedwczesna faktura a odliczenie podatku VAT
... VAT z takich faktur? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku ...
-
System oświaty w podatku VAT i dochodowym
... wysokości płaconego podatku dochodowego, gdy uzyskane środki zostaną wydane na potrzeby szkoły. O VAT mogą zapomnieć także nauczyciele i osoby uczące języków obcych. W związku ... rozumieniu przepisów o systemie oświaty. Jest jednak istotne ograniczenie. Szkoła nie zapłaci bowiem podatku tylko od tej części dochodu, którą wyda na cele szkoły w danym ...
-
Zakup w UE nowego środka transportu w podatku VAT
... towaru, z wyjątkiem podatku VAT (art. 31 ustawy o VAT). Konieczne jest tutaj także złożenie odpowiednich formularzy podatkowych. Jeżeli nabywcą nowego środka transportu jest podatnik VAT, składa on w urzędzie skarbowym informację VAT-23, na podstawie której fiskus wydaje zaświadczenie VAT-25 potwierdzające uiszczenie podatku. Informacji VAT-23 nie ...
-
Rozliczenie podatku VAT przy nabyciu towaru od zagranicznej firmy
... zarejestrowani do VAT w Polsce podczas dostaw z terytorium Polski wystawiają fakturę VAT z naliczonym polskim VAT-em. Dzięki temu nabywca może odliczyć VAT z faktury, o ile oczywiście służy działalności opodatkowanej firmy. To bardzo istotna zmiana. Przed kwietniem 2013 roku dostawca zagraniczny zarejestrowany do podatku VAT w Polsce przerzucał ...
-
Wynagrodzenie za rozwiązanie umowy najmu w podatku VAT
... na objęcie zakresem przedmiotowym podatku VAT wszelkich transakcji wykonywanych w ramach ... podatku VAT, a w szczególności jego głównych założeń i celów, które zostały wyrażone w artykule 1 Dyrektywy VAT. W myśl tego artykułu, podatek od wartości dodanej jest z założenia podatkiem nałożonym na konsumpcję towarów i usług. Chociaż płatnikiem podatku ...
-
Nocleg w hotelu: refaktura w podatku VAT i dochodowym
... podatnik nabywa i odprzedaje usługi noclegowe, ma prawo do zastosowania takiej samej stawki podatku VAT, jaka została wykazana na pierwotnej fakturze zakupu. Natomiast, gdy refakturowane usługi noclegowe są związane ze świadczeniem innych usług i stanowią ich uzupełnienie, stawka VAT zależna jest od stawki podatku VAT świadczenia podstawowego.
-
Zamieszanie przy terminach składania deklaracji w podatku VAT 2015
... inne niż dotychczas terminy składania deklaracji podatkowych oraz regulowania należnego fiskusowi podatku. Z jednej strony nowo określony termin jest krótszy niż dotychczas obowiązujący, z ... składanych na podstawie ustawy o podatku od towarów i usług, ale uwaga: nie wszystkich. I tak art. 99 ust. 1 ustawy o VAT mówi, że podatnicy są obowiązani ...