-
Sankcje VAT niezgodne z prawem unijnym?
... celowego oszustwa: „…art. 273 dyrektywy VAT i zasadę proporcjonalności należy interpretować w ten sposób, że stoją one na przeszkodzie przepisom krajowym, które nakładają na podatnika, który błędnie zakwalifikował transakcję zwolnioną z VAT jako transakcję podlegającą temu podatkowi, sankcję wynoszącą 20% kwoty zawyżenia zwrotu VAT nienależnie ...
-
TSUE: puste faktury można korygować i nie płacić sankcyjnego VAT
... administracyjnych, które wskazywały, że podatnik ma możliwość skorygowania pustej faktury i uniknięcia obowiązku zapłaty podatku na podstawie art. 108 ust. 1 ustawy o VAT, jeżeli wykazał, że zapobiegł w stosownym czasie skutkowi w postaci uszczuplenia dochodów podatkowych, tj. przed wszczęciem kontroli przez organy podatkowe (przykładowo wyrok ...
-
Czynny podatnik VAT: uzyskanie zaświadczenia
... statusu podatkowego w VAT, posiadanego przez sprzedawcę, nie jest obowiązkowa. Stanowi jedynie swojego rodzaju zabezpieczenie przed ewentualnymi problemami dotyczącymi rozliczenia podatkowego, w którym kwota podatku należnego została obniżona o podatek naliczony w oparciu o fakturę wzbudzającą zastrzeżenia lub podejrzenia oszustwa. Stanowisko to ...
-
Odwrotne obciążenie w podatku VAT - kolejne zmiany w 2015 r.
... towarów z załącznika nr 11 ustawy o VAT jest motywowane licznymi wyłudzeniami zwrotu podatku VAT przez przerzucanie obowiązku rozliczenia podatku na nabywcę. ... oszustwa w branży elektronicznej. Co ważne, również do tych towarów znajdą zastosowanie nowe regulacje dotyczące dziennego limitu sprzedaży na rzecz czynnego podatnika VAT w danym dniu bez VAT ...
-
Od lipca 2015 r. zakup laptopa czy PlayStation 4 bez podatku VAT
... VAT. Mniejszą kwotę sprzedawcy zapłacą za to firmy zajmujące się handlem takim sprzętem, chociaż oszczędność jest pozorna. Dlaczego? Polska skarbówka nie radzi sobie bowiem ze ściganiem nadużyć w zakresie wyłudzania VAT-u czy unikania opodatkowania. Szczególnie podatne na te oszustwa ... m.in. PlayStation 4). Odwrotne obciążenie czyli VAT od sprzedaży ...
-
Rozliczenie VAT przy imporcie towarów: należyta staranność
... podkreślił, że „automatyczna odmowa podatnikowi będącemu importerem i dostawcą, bez względu na jego staranność, prawa do zwolnienia z VAT przywozu w przypadku oszustwa popełnionego przez nabywcę w ramach następującej później dostawy wewnątrzwspólnotowej, powodowałaby zerwanie związku pomiędzy zwolnieniem przywozu i zwolnieniem następującej później ...
-
Przedłużenie terminu zwrotu VAT tylko w uzasadnionych przypadkach
... instancji okoliczności uzasadniają zatem wątpliwości co do rzetelności dostaw dokonywanych przez firmę, będącą jednym z ogniw w łańcuchu oszustwa podatkowego, a zarazem głównym jego beneficjentem, jako rozliczająca VAT w ramach opodatkowanej 0% WDT. Organ prowadzi postępowanie, dlatego wstrzymuje zwrot, i ma do tego prawo, bo prowadzi postępowanie ...
-
0% stawka VAT a należyta staranność przy handlu zagranicznym
... Naczelnik urzędu celno-skarbowego przeprowadził w spółce kontrolę podatkową. Organ zakwestionował siedem faktur VAT dokumentujących zakupy dokonane w okresie od lipca 2013 r. do marca ... VAT poprzez niewpłacanie go we wczesnych etapach obrotu, bo faktury wystawiali tzw. znikający podatnicy, późniejsze odliczenie go przez dalszych uczestników oszustwa ...
-
Eksport towaru: stawka VAT 0% a unieważniony komunikat IE 599
... w drodze decyzji złożone przez przedsiębiorcę rozliczenie VAT za I i II kwartał 2015 r. Uzyskane komunikaty nie ... oszustwa. Sąd zwrócił uwagę, że przedsiębiorca dokonał rozliczeń podatkowych dopiero po uzyskaniu komunikatów IE 599, będących urzędowym potwierdzeniem spełnienia ustawowych wymogów eksportu towarów, określonych w art. 2 pkt 8 ustawy o VAT ...
-
Wyłudzenia VAT jak budżet na wojsko
... luka w VAT to różnica między tym co budżet realnie zyskuje z VAT, a teoretycznymi wpływami budżetu, które by występowały gdyby całość konsumpcji była obłożona efektywnym podatkiem VAT. Główną przyczyną występowania luki podatkowej są oszustwa związane z wyłudzeniami tego podatku. Prognozowana przez firmę doradczą PwC wartość luki w VAT wyniesie ...
-
Zastosowanie stawki 0% do WDT gdy błędny numer VAT UE nabywcy
... podatku od wartości dodanej (…). W myśl art. 100 ust. 8 pkt 2 ustawy o VAT, informacja podsumowująca powinna zawierać właściwy i ważny numer identyfikacyjny dla ... chyba że organy podatkowe udowodnią, że uchybienia te stanowią element oszustwa podatkowego, są: dostawca wykazał wewnątrzwspólnotową dostawę towarów w informacji podsumowującej w błędnym ...
-
VAT: handel towarami wrażliwymi z obostrzeniami
... zakres towarów objętych tego typu podatkiem. Według rządowej propozycji, odwrócony VAT miałby objąć obrót niektórymi postaciami złota, kolejnymi wyrobami stalowymi (łącznie z ... zobowiązania podatkowe sprzedawcy, co oznacza, że jeśli sprzedawca np. nie odprowadzi podatku VAT od sprzedanego towaru, to obowiązek taki spocznie na nabywcy. Z listy towarów ...
-
Karuzele VAT: milionowe wyłudzenia a organy podatkowe nieudolne?
... ujawniono 310 tysięcy faktur, a można podejrzewać, że spora część pozostała nieodkryta. Wyraźnie widać więc, jak wielkim problemem są oszustwa związane z wyłudzaniem zwrotu podatku VAT. Jednocześnie eksperci z różnych stron zaznaczają, że wykrywalność tego rodzaju przestępstw jest znikoma, a wielu świadomych uczestników tego procederu, spokojnie ...
-
Od lipca telefon komórkowy kupisz bez podatku VAT
... budżet państwa przed wyłudzeniami z tytułu VAT dokonywanych przez sprzedawcę, a podporządkowanie mu kolejnych produktów ma go uszczelnić i zwiększyć jego skuteczność. Do niedawna odwrotne obciążenie obejmowało handel miedzią, stalą i złomem metali, czyli transakcji szczególnie narażonych na oszustwa z wykorzystaniem karuzeli podatkowych. Od 1 lipca ...
-
Nowe kryteria należytej staranności w VAT: kontroluj i nie korzystaj z okazji
... w odniesieniu do nabywców towarów, którzy: nie dokonali oszustwa w zakresie VAT; nie wiedzieli, że są podmiotem transakcji służącej oszustwu w zakresie VAT. Urzędnicy skarbowi mają oddzielnie oceniać dochowanie przez przedsiębiorcę należytej staranności przy transakcjach VAT dokonanych w trakcie trwania współpracy z kontrahentem oraz współpracę ...
-
Odpowiedzialność nabywcy za niezapłacony VAT: jak to robią u sąsiadów?
... odpowiedzialność nabywców nadal wywołuje protesty przedsiębiorców oraz ekspertów podatkowych. Nowelizacja jest reakcją na liczne oszustwa w obrocie paliwami, stalą oraz złotem. Kwestie wyłudzania podatku VAT usiłują rozwiązać także inne państwa unijne. U naszych południowych sąsiadów, w Czechach, ustawodawca stworzył mechanizmy skutecznie ...
-
Podatek VAT od zakupu paliwa zapłaci nabywca?
... kupuje towar np. po okazyjnej cenie to powinien liczyć się z tym, że niska cena może być wynikiem oszustwa podatkowego. Wobec tego, jeżeli sprzedawca VAT faktycznie nie zapłaci, fiskus ma prawo ściągnąć go od nabywcy. Dotyczy to wyłącznie transakcji zawieranych pomiędzy przedsiębiorcami. Odpowiedzialność ...
-
Ministerstwa ostrzegają firmy z branży elektronicznej. Chodzi o wyłudzenia VAT
... obrotu. W normalnych warunkach towar na ogół sprzedawany jest przez producenta (lokalnego dużego dystrybutora), poprzez hurtownie, do sprzedawcy detalicznego. W operacjach wyłudzania VAT towar jest sprzedawany przez łańcuch małych firm do dużych dystrybutorów. Ministerstwa proszą firmy, by w przypadku zetknięcia się z takimi podejrzanymi podmiotami ...
-
Sankcja VAT za spóźnione rozliczenie WNT sprzeczna z prawem UE
... usług w deklaracji podatkowej za miesiąc, w którym powstał obowiązek podatkowy. Naliczony VAT powinien zaś być wykazany w rozliczeniu bieżącym. Jeśli jednak podatek należny ... formalnych oraz do tego, czy w danym przypadku doszło do prób oszustwa, wyłudzeń czy świadomego zaniżenia wysokości należnego podatku. Wprowadzona w styczniu 2017 r. nowelizacja ...
-
Za bałagan w dokumentach nabywcy fiskus pozbawił odliczenia VAT sprzedawcę
... , że organ podatkowy pozbawił tego kontrahenta prawa do odliczenia VAT z faktur wystawionych przez skarżącego, co jest w jego opinii niewiarygodne, bowiem ... jak widać, organy podatkowe lubią wydawać niekorzystne dla nich decyzje i oskarżać o oszustwa podatkowe w oparciu jedynie o ogólnikowe stwierdzenia, takie jak „nieprecyzyjność” czy „chaotyczność” ...
-
Błędy formalne faktury nie pozbawiają prawa do odliczenia VAT
... Spółka wystąpiła do fiskusa z pytaniem, w którym momencie może odliczyć podatek VAT z faktur dotyczących zakupów przedsiębiorstwa osoby fizycznej, tj. od razu, na zasadach ... a tym samym, czy są one rzeczywistymi świadczeniami, co rodzi ryzyko oszustwa lub nadużycia oraz uniemożliwia kontrolę prawidłowego poboru podatku przez administrację podatkową – ...
-
Korygowanie pustych faktur VAT jest dopuszczalne
... VAT) i oszustwa podatkowe, które narażają budżet państwa na uszczuplenia finansowe. Odnosi się to również do czynności związanych z wystawianiem i posługiwaniem się tzw. pustymi czy nierzetelnymi fakturami, co stanowić może nie tylko przestępstwo skarbowe. Przepisy ustawy o VAT ... , będącego podstawą opodatkowania podatkiem VAT. Innymi słowy, ...
-
Sankcje VAT: dodatkowe zobowiązanie podatkowe
... w obrocie gospodarczym. Tak długo jak działanie podatnika nie będzie nosiło znamion oszustwa to sankcja nie będzie miała zastosowania. W związku z powyższym pojawia się naturalna refleksja, że podatnik chcący uniknąć negatywnych sankcji VAT powinien wdrożyć procedury rozliczania podatku oraz rozdzielić odpowiedzialność na pracowników spółki ...
-
"Pusta" faktura zaliczkowa: konsekwencje w podatku VAT
... VAT, w przypadku gdy podatnik wystawi fakturę, w której wykaże kwotę podatku, jest obowiązany do jego zapłaty. Jak wskazuje orzecznictwo Naczelnego Sądu Administracyjnego, przepis ten znajdzie zastosowanie w każdym przypadku, gdy faktura nie dokumentuje rzeczywistych transakcji, niezależnie od tego, czy jej wystawienie wynika z oszustwa, np ...
-
NIK: fiskus nie radzi sobie z oszustwami VAT
... VAT budżet państwa czerpie aż 42 procent swoich dochodów. Jednak w latach 2011-2013 dochody z VAT spadły o ponad 6 proc. (o 7,4 mld zł), czego przyczyną były m.in. coraz częstsze oszustwa podatkowe, takie jak np. niezapłacenie VAT ...
-
Organ przegrał ze spółką w sprawie zwrotu VAT, bo nie znał reguł postępowania
... by się mogło przegranej pozycji. Wstrzymanie zwrotu VAT Firma została oskarżona o oszustwa podatkowe. Naczelnik urzędu celno-skarbowego po przeprowadzeniu kontroli ... urzędu skarbowego (a więc inny organ) wydał postanowienie o przedłużeniu terminu zwrotu VAT spółce. Mając dostęp do akt kontroli celno-skarbowej, swoje postanowienie o przedłużeniu ...
-
Odliczenie VAT: należyta staranność zdaniem fiskusa
... . Obecnie powyższe nabiera jeszcze większego znaczenia z uwagi na wprowadzenie do ustawy o VAT sankcji, gdy nieprawidłowość wykryje fiskus. Oddać trzeba wówczas nie tylko ... czy oni także są uczciwi i czy aby sprzedawany towar nie pochodzi z oszustwa czy innego przestępstwa. Jak czytamy w odpowiedzi na interpelację nabywca może przecież: zwrócić się ...
-
Rozliczenie VAT: należyta staranność to wskazówki dla fiskusa a nie obrona podatnika
... , którym odmawiano prawa do odliczenia bądź uzyskania zwrotu podatku naliczonego VAT, dowiadują się, że nawiązując współpracę z firmą, która okazała się nierzetelnym ... nawet padając ofiarą ewidentnego oszustwa, przedsiębiorca nie może liczyć na wyrozumiałość… Towar stracony, ale podatek trzeba zapłacić Polski podatnik VAT podjął współpracę z firmą ...
-
Należyta staranność w branży transportowej na gruncie podatku VAT
... , która przerzuca obowiązek opodatkowania na zagranicznego kontrahenta, polski przedsiębiorca nie musi płacić VAT z tytułu świadczonej usługi. Ustawa zastrzega jednak, że reguła ogólna ... Jeżeli bowiem organy podatkowe wykażą, że kontrahent dopuścił się oszustwa podatkowego, mogą zarzucić brak należytej staranności w wyborze kontrahenta, a następnie ...
-
Oszustwo podatkowe męża nie implikuje winy żony
... Zdaniem sądu I instancji, który bezsprzecznie uznał męża za świadomego uczestnika, a nawet współorganizatora karuzeli VAT w handlu paliwami, o wszystkim musiała wiedzieć również żona, stąd skazał ją za popełnienie przestępstwa oszustwa podatkowego (art. 56 § 1 Kodeksu karnego skarbowego) w zamiarze ewentualnym. Argumentem przemawiającym za tym był ...
-
Kradzież towaru i niezapłacona faktura: oszukany sprzedawca musi zapłacić podatek dochodowy
... wysłał towary pod adres wskazany na zamówieniu, a po realizacji wystawił fakturę VAT. Po upływie terminu płatności określonego na fakturze spółka podjęła próby skontaktowania ... na odpowiednim etapie. Spółka wynajęła nawet detektywa, który ustalił, że do oszustwa doszło na skutek zorganizowanych działań grupy przestępczej. W związku z wydaniem towaru ...
-
Przedsiębiorca ma prawo tak wybierać transakcje, aby zapłacić jak najniższy podatek
... przedsiębiorca był świadomym ogniwem oszustwa podatkowego karuzeli VAT, nabywając elektronikę, czyli towar z tzw. branży wrażliwej, najbardziej narażonej na próbę wyłudzeń VAT, od dostawcy, co do którego inny organ skarbowy ustalił, iż uczestniczył w 2015 r. w łańcuchu transakcji mających na celu wyłudzenie VAT. Organy podniosły również, że ...
-
Europa: wydarzenia tygodnia 48/2015
... planów społecznych rządu... Oszustwa podatkowe to bardzo szeroki problem. Z konieczności wynikającej ze specyfiki takich komentarzy ograniczamy przekazywane tu informacje do „luki w VAT”. Analitycy często używają zastosowane tu pojęcie „luka w VAT”, przy czym jest toróżnica między tym, co budżet realnie uzyskuje z VAT, a hipotetycznymi wpływami ...
-
ZPP: oszuści podatkowi są bezkarni
... bagatelizowanie tej kwestii. W opinii ZPP, oszustwa karuzelowe VAT co roku skutkują wielomiliardowymi stratami budżetu państwa, a problem ten i jego skala jest bagatelizowana przez właściwe organy państwa. Karuzele podatkowe VAT stanowią jedną z metod wyłudzania zwrotu podatku VAT, poprzez dokonanie szeregu faktycznych i pozornych transakcji ...
-
Kontrole podatkowe i skarbowe: najpierw uczciwi przedsiębiorcy. Na przestępców szkoda czasu
... karuzeli VAT w dostawach w październiku 2012 r. oraz w lutym i marcu 2013 r. Przedsiębiorca tłumaczył, że nie jest przestępcą, a o tym, że jest ogniwem łańcucha oszustwa ... r., w wyroku wydanym w obronie jednej ze spółek posądzonych o udział w karuzeli VAT, napiętnował działania organów, które standardowo, z automatu uznają wszystkich jej uczestników ...