-
Odliczenie składek na ubezpieczenie społeczne w rocznym PIT 2017
... art. 33 ust. 4, od przychodu podlegającego opodatkowaniu - odliczenie nie dotyczy składek, których podstawę wymiaru stanowi dochód (przychód) zwolniony od podatku na podstawie ustawy, oraz składek, których podstawę wymiaru stanowi dochód, od którego na podstawie przepisów Ordynacji podatkowej zaniechano poboru podatku. Składki zapłacone a potrącone ...
-
Leasing samochodu: odliczenie VAT a badanie techniczne
... 3,5 tony kwotę podatku naliczonego stanowi 60 % kwoty podatku określonej w fakturze lub kwoty podatku należnego z tytułu wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów lub kwoty podatku należnego od dostawy towarów, dla której podatnikiem jest ich nabywca - nie więcej jednak niż 6 000 zł, z zastrzeżeniem ust. 2. Pełne odliczenie VAT możliwe jest ...
-
Rozwód a ulga prorodzinna w podatku dochodowym
... z podatników przysługuje odliczenie w kwocie stanowiącej 1/30 kwoty obliczonej zgodnie z ust. 2 za każdy dzień sprawowania pieczy nad dzieckiem (art. 27f ust. 3 ustawy). Odliczenie dotyczy łącznie obojga rodziców, opiekunów prawnych dziecka albo rodziców zastępczych pozostających w związku małżeńskim. Kwotę tę mogą odliczyć od podatku w częściach ...
-
Odliczenie VAT z faktury za samochód kupiony prywatnie?
... podatku od towarów i usług, w ... podatku VAT i określić zakres tego prawa, zasadniczo konieczne jest istnienie bezpośredniego i ścisłego związku pomiędzy konkretną transakcją powodującą naliczenie podatku a jedną lub kilkoma transakcjami objętymi podatkiem należnym, które rodzą prawo do odliczenia. To zdaniem organu oznacza natomiast, że odliczenie ...
-
Ulga prorodzinna: ważna umowa rodziców czy odliczenie 50/50?
... 2012 - 2014, w których to zwiększy swoje odliczenie o 4/12 części ulgi? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(...) Zgodnie bowiem z art. 27f ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2012 r., poz. 361, z późn. zm.), od podatku dochodowego obliczonego zgodnie z art. 27 ...
-
Odliczenie VAT od paliwa w firmowym samochodzie na wakacjach
... .pl, na którym to został zamieszczony krótki poradnik pn: Odliczenie VAT od zakupu paliwa i kosztów eksploatacji samochodu. Czytamy w nim: „(...) Jeżeli samochód osobowy wykorzystywany w Twojej działalności służy również celom prywatnym możesz odliczyć 50% naliczonego podatku VAT od wydatków na jego zakup i eksploatację. Wykorzystanie na cele ...
-
Usługi noclegowe: kiedy możliwe odliczenie podatku VAT?
... Odliczenie VAT od wydatków na usługi noclegowe Ogólna zasada zawarta w ustawie o podatku od towarów i usług mówi, że podatnicy mogą odliczyć VAT od nabytych towarów czy usług w takim zakresie, w jakim te są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych (art. 86 ust. 1 ustawy o VAT). Od ...
-
Odliczenie VAT z faktury zaliczkowej gdy zerwanie transakcji handlowej
... powstało prawo do obniżenia kwoty podatku należnego, nie później jednak niż w ciągu 5 lat, licząc od początku roku, w którym powstało prawo do obniżenia kwoty podatku należnego, z zastrzeżeniem ust. 13a (art. 86 ust. 13 ustawy). Podkreślić należy, że ustawodawca umożliwił podatnikowi odliczenie podatku naliczonego w określonych terminach, pod ...
-
Jak uniknąć podatku minimalnego? Polski Ład wymaga zapłaty podatku nawet przy stracie.
... w art. 60 Polskiego Ładu ustawodawca wskazał, że podatnicy podatku dochodowego od osób prawnych, którzy przed końcem roku podatkowego rozpoczętego przed dniem ... odliczenie nieodliczonych kosztów z uwagi na art. 15e ustawy o CIT będzie miał kolejne 5 lat podatkowych. Należy zaznaczyć, że odliczenie tych kosztów wpływa na kwestię podatku minimalnego ...
-
Czym jest podatek od straty? Zasady i warunki odliczania straty podatkowej
... podatnik zapłaci podatek minimalny, a w roku następnym osiągnie dochód i będzie chciał odliczyć od niego stratę z roku poprzedniego. Osiągnięcie takiego dochodu daje możliwość uniknięcia obowiązku zapłaty wyżej wymienionego podatku. Jednak przez odliczenie straty wskaźnik dochodowości spadnie poniżej 1%, co spowoduje, że podatnik będzie musiał po ...
Tematy: strata podatkowa, odliczenie straty podatkowej, rozliczenie straty, odliczenia podatkowe, odliczenia od podatku, strata z działalności gospodarczej, podatek dochodowy, podatek od firmy, tarcza antykryzysowa, podatek minimalny, podatek dochodowy od osób prawnych, podatek dochodowy od osób fizycznych -
Podróż służbowa: odliczenie VAT od paliwa
... o podatku od towarów i usług z 1993 roku. Jeżeli pojazd spełnia którekolwiek z tych przepisów, podatnikowi przysługuje odliczenie podatku naliczonego od zakupu paliwa służącego do napędu samochodu, w tym wykorzystywanego także do odbycia podróży służbowych. Jeżeli natomiast samochód warunków tych nie spełnia, prawo do odliczenia podatku VAT od ...
-
Zwolnienie podmiotowe: rezygnacja a odliczenie VAT
... także odliczenie podatku VAT od zakupów dokonanych przed rezygnacją z tego zwolnienia. Rozpatrzmy następującą sytuację: Podatnik prowadzi działalność gospodarczą od połowy 2011 r. i korzysta ze zwolnienia podmiotowego w podatku VAT. Ze zwolnienia tego zamierza jednak zrezygnować od marca 2013 r. Czy przysługuje mu prawo do odliczenia podatku VAT od ...
-
Abonament za monitoring satelitarny: koszty firmy i odliczenie VAT
... od abonamentu za miesiąc kwiecień można odliczyć już w tym miesiącu. Niemniej pierwszym miesiącem odliczenia jest ten, w którym podatnik otrzyma fakturę. Ta natomiast dotarła do niego w maju. Oznacza to zatem, że pierwszym miesiącem, w którym możliwe jest odliczenie podatku, będzie maj. Jeżeli podatnik nie odliczy podatku ...
-
Wykup z leasingu i sprzedaż samochodu osobowego w podatku VAT
Obecne regulacje ustawy o podatku od towarów i usług pozwalają na odliczenie w większości przypadków jedynie połowy podatku od wydatków związanych z samochodami osobowymi wykorzystywanymi w prowadzonej firmie. Analizując przepisy ustawy dochodzimy do wniosku, że podobnie jest przy wykupie samochodu z leasingu i ...
-
Odliczenie zakupu telewizora w PIT za 2016 rok
... (stanowiące odliczenie od przychodu bądź dochodu - w zależności od rodzaju składanego PIT-a) oraz składki na ubezpieczenie zdrowotne, będące odliczeniem od podatku. Większość ulg podatkowych jednakże w pierwszej kolejności wymienia się w stosownych załącznikach, a następnie przenosi (ich sumy) do zeznania podstawowego. Odliczenie telewizora ...
-
Odliczenie podatku: korekta deklaracji VAT-7
... odliczenie podatku naliczonego - poczynając od tego, ... podatku należnego. Prawo do odliczenia nadal zatem tutaj występuje, ale skorzystanie z niego będzie się wiązało ze sporządzeniem korekty deklaracji. Za który okres? Niestety w takim przypadku podatnicy już nie mają do wyboru trzech okresów rozliczeniowych. Ustawodawca wskazał bowiem, że odliczenie ...
-
Odliczenie VAT od zakupów na raty
... odliczenie VAT nadal jest możliwe, ale poprzez złożenie korekty za okres, w którym powstało prawo do odliczenia VAT. Co ważne, korektę taką trzeba złożyć w ciągu pięciu lat, licząc od początku roku, w którym powstało prawo do obniżenia kwoty podatku ...
-
Odliczenie VAT z faktur kosztowych sprzed rejestracji jest zgodne z prawem
... dokonać odliczenia podatku VAT za okres sprzed rejestracji. Stanowisko Dyrektora KIS Organ podatkowy w wydanej interpretacji stwierdził, że ustawodawca umożliwił podatnikowi odliczenie podatku ... dla podatników stanowisko fiskusa w zakresie prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków poniesionych przed rejestracją na potrzeby VAT, które to ...
-
VAT od paliwa do samochodów z kratką
... od dnia 1 stycznia 2011 r. przysługuje odliczenie podatku w pełnej wysokości od czynszu (rat) lub innych płatności wynikających z takiej umowy wyłącznie na podstawie art. 6 ww. ustawy z dnia 16 grudnia 2010 r." Jak zmienią się przepisy po 31 grudnia 2012 r.? Na koniec przypomnijmy, iż co prawda ograniczenie VAT od ...
-
Wynajem samochodu sposobem na odliczenie podatku VAT
... odliczenie podatku naliczonego przy ich zakupie. Niemniej przepisy prawa przewidują od tej reguły pewne wyjątki. Wynajem auta przez pół roku pozwoli odliczyć cały podatek od ...
-
Odliczenie składek ZUS przy ryczałcie ewidencjonowanym
... podatku dochodowym, jeżeli nie została ona odliczona od podatku dochodowego (przy czym stosuje się tutaj odpowiednio także przepisy art. 27b ust. 2-4 ustawy o podatku dochodowym). Dlaczego w ustawie o ryczałcie jest tyle odniesień do ustawy o podatku dochodowym od ... składek Ustawodawca zezwala na odliczenie zapłaconych w danym roku podatkowym składek ...
-
Odliczenie straty podatkowej z lat ubiegłych w PIT za 2016 r.
... danym roku rozliczy. Oczywiście zalecane jest rozliczanie strat poczynając od tych z lat najstarszych, gdyż na odliczenie tych jest najmniej czasu. Niemniej nie ma ... sprzedaży mieszkania czy domu, ze źródeł przychodów, z których dochody są wolne od podatku dochodowego, z części kapitałów pieniężnych (wyjaśnienie wyżej). Nadto strata podatkowa nie ...
-
Zakupy na raty - termin odliczenia podatku VAT
... ? Odliczenie takie jest jednorazowe czy rozłożone w czasie? Załóżmy że podatnik, rozliczający VAT miesięczne, w grudniu 2016 r. zakupił komputer na raty. Otrzymał od sprzedawcy ... regulacje szczegółowe, mówiące kiedy dokładnie prawo takie powstaje. I tak odliczenie podatku naliczonego przez nabywcę jest możliwe (co do zasady) w rozliczeniu za okres ...
-
Nieodpłatne świadczenia a odliczenie VAT
... przepisów ustawy o podatku od towarów i usług w sposób jednoznaczny wynika, iż podatnikom przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT ... podatku (wyrok z 20 września 2018 r., sygn. akt I FSK 1029/18). NSA wskazał za organem podatkowym, że w niniejszej sprawie nie zostały spełnione wszystkie warunki pozwalające przedsiębiorcy na odliczenie podatku ...
-
Odliczenia od dochodu 2010: strata podatkowa
... od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie lub wybudowanie, a innych rzeczy - przed upływem pół roku, licząc od końca miesiąca, w którym nastąpiło nabycie do strat ze źródeł przychodów, z których dochody są wolne od podatku ...
-
Odliczenia od dochodu 2011: darowizny dla OPP
... odliczenie to jest limitowane i rozkłada się aż na trzy rodzaje darowizn, a te dokonywane dla OPP są jednym z tych rodzajów. Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych mówi m.in. (art. 26 ust. 1 pkt 9 lit. a)), że od ... wspierania rodziny i systemu pieczy zastępczej. Ile odliczymy? Odliczenie jest limitowane. Jego wartość nie może przekroczyć 6% ...
-
Odliczenie VAT od zakupów a dotacja
... do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego. Zatem w przypadku gdy są to środki własne, bądź obce, czyli pomocowe (bezzwrotne), to odliczenie przysługuje na ... zakupu, traci prawo do odliczenia podatku naliczonego, stwierdził: „Nie ma żadnych podstaw do tego, by uzależnić prawo do odliczenia podatku VAT, od tego czy nabycie ...
-
Najem "środka transportu" z UE w podatku VAT
... usługę - wówczas obowiązek podatkowy powstanie w dacie tej zapłaty. Odliczenie VAT Odliczenie VAT od importu usług budzi liczne kontrowersje. Zbyt późne rozpoznanie takiej usługi może bowiem wiązać się ze wstecznym wykazaniem VAT należnego oraz bieżącym rozliczeniem podatku naliczonego. Nadto środki transportowe są na cenzurowanym. Odnosi ...
-
Samochód osobowy: leasing a odliczenie VAT
... w życie ustawy, kwotę podatku naliczonego od czynszu (raty) lub innych płatności wynikających z takiej umowy, stanowi kwota podatku naliczonego jaka wynikałaby z przepisów art. 86 ustawy w brzmieniu obowiązującym przed dniem wejścia w życie nowelizacji. Dodać jednak trzeba, iż przepisy regulujące odliczenie podatku VAT od nabycia bądź leasingu ...
-
Przerobienie samochodu a korekta podatku VAT
... całą kwotę podatku naliczonego od nabycia pojazdu samochodowego (byłoby to wówczas swoistą sankcją). Można też uznać, że określenie to dotyczy konieczności skorygowania od razu (w całości) tej części podatku, która nie stanowiłaby podatku naliczonego. Jeśli więc przykładowo odliczono 5.000 zł podatku naliczonego, to odliczenie należałoby zmniejszyć ...
-
Wydatki na zaniechane inwestycje a odliczenie VAT
... czynności opodatkowanych, zwolnionych z podatku czy też działalności mieszanej (opodatkowanej i zwolnionej). W zależności od tego podatnikowi od dokonanych zakupów: będzie przysługiwało odliczenie podatku VAT – gdy inwestycja będzie służyła działalności opodatkowanej nie będzie przysługiwało odliczenie podatku VAT – gdy inwestycja będzie ...
-
Zaniechane inwestycje a odliczenie VAT
... odliczenie podatku naliczonego wskazuje, że jednym z podstawowych warunków, które musi spełniać podatnik jest związek zakupu towarów i usług z czynnościami opodatkowanymi. Należy zauważyć, że ww. związek z czynnościami opodatkowanymi musi być znany z momencie nabycia danych towarów lub usług. Jest to związane z ustanowioną w ustawie o podatku od ...
-
Samochód w leasingu: ubezpieczenie a odliczenie VAT
... 60% kwoty tego podatku. Dodatkowo w przypadku drogich samochodów odliczenie to w ogóle nie będzie możliwe, gdyż podatników obowiązuje górny limit odliczenia podatku VAT z tytułu wszelkich opłat związanych z leasingiem (czyli także rat) takich pojazdów w wysokości 6 000 zł. Jeżeli wartość podatku VAT z faktur od leasingodawcy przekroczy 10 000 ...
-
Odliczenie VAT gdy samochód ratowniczo-gaśniczy
... w przypadku nabycia towarów subwencjonowanych z funduszy publicznych, dopuszczają odliczenie związanego z tym podatku od wartości dodanej jedynie do wysokości części nieobjętej subwencją.” Fakt sfinansowania nabycia pojazdu ratowniczo-gaśniczego w części dotacją nie wpłynie zatem na prawo do odliczenia podatku naliczonego od przedmiotowego nabycia.
-
Odliczenie VAT od paliwa do samochodu osobowego?
... nie jest wystarczającą przesłanką, pozwalającą na odliczenie pełnej kwoty podatku naliczonego z tytułu nabycia ww. samochodów i pojazdów. Do nabycia takiego uprawnienia konieczne jest równoczesne przeznaczenie danego, konkretnego samochodu do najmu. Ponadto na mocy art. 4 cyt ustawy nowelizującej, w okresie od dnia wejścia w życie niniejszej ustawy ...