-
Zakup i sprzedaż towaru/produktu z odwrotnym obciążeniem
... (a więc podatnik zwolniony z VAT) będzie jedynie nabywcą, a sprzedawcą okaże się czynny podatnik VAT, gdzie dostawa ta nie będzie korzystać ze zwolnienia określonego w art. 43 ust. 1 pkt 2 (przewidzianego dla towarów używanych), odwrotne obciążenie wystąpi. „Szczęśliwy” nabywca będzie tutaj musiał złożyć w urzędzie skarbowym deklarację VAT, na ...
-
Ulga na złe długi: po wyroku WSA więcej firm ma szansę na obniżenie opodatkowania
... z warunków skorzystania z ulgi na złe długi było, aby dostawa towaru lub świadczenie usług zostało dokonane na rzecz podatnika zarejestrowanego jako podatnik VAT czynny, niebędącego w trakcie postępowania restrukturyzacyjnego, upadłościowego lub w trakcie likwidacji. Ten wymóg statusu dłużnika musiał być spełniony także na dzień poprzedzający dzień ...
Tematy: ulga na złe długi, korekta vat, podatek vat, rozliczenie vat, vat należny, vat naliczony, obowiązek podatkowy vat, korekta deklaracji, zobowiązania podatkowe, korekta podatku naliczonego, korekta podatku należnego, zaległe płatności, niezapłacone faktury, ulgi podatkowe, podatnik vat, wierzytelności nieściągalne -
Fakturę VAT-RR wystawia kupujący
... pamiętać o specyficznej formie ich udokumentowania. Jeżeli podatnik nabywa towary od kontrahenta, posiadającego status rolnika ryczałtowego, jest on zobowiązany do sporządzenia tak zwanej faktury VAT-RR. Warto zatem zastanowić się, na czym polega jej specyfika? Czynny podatnik VAT, dokonując nabycia towarów od rolnika ryczałtowego, zobowiązany ...
-
Korekta faktury wewnętrznej: potwierdzenie odbioru
... .03.2012 r. nr IPPP3/443-1563/11-2/KT. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Bank (czynny podatnik VAT) nabywa usługi od podmiotów zagranicznych, z tytułu których wykazuje import usług zgodnie z art. 28b ustawy o VAT opodatkowany z reguły 23% stawką podatku VAT. Występują tutaj jednak i mogą występować w przyszłości sytuacje, w których kwoty ...
-
Wynajem samochodu a import usług
Rozpatrzmy następującą sytuację: Przedsiębiorca - czynny podatnik VAT - mieszkający przy granicy z Niemcami wynajmuje od kontrahenta z Niemiec (ten nie posiada stałego miejsca zamieszkania, ani stałego miejsca prowadzenia działalności w Polsce) ...
-
Rolnik ryczałtowy: działalność i usługi rolnicze
... jako podatnik VAT czynny, Wnioskodawca dokonuje jej dla wszystkich czynności wykonywanych w ramach prowadzonej przez siebie działalności gospodarczej, występując jako podatnik podatku od towarów i usług w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy. Podmiot będący rolnikiem ryczałtowym nie może bowiem łączyć dwóch statusów - podatnika VAT zwolnionego ...
-
Ulga na złe długi i metoda kasowa: zmiany na 2013 r.
... odprowadzić VAT. Projekt przewiduje zniesienie 90-dniowego okresu, co oznacza, ze przedsiębiorca odprowadzałby VAT faktycznie dopiero po otrzymaniu zapłaty od kontrahenta. Dotyczyłoby to jednak tylko przedsiębiorców dokonujących sprzedaży (świadczenia usług) na rzecz innych przedsiębiorców (zarejestrowanych jako czynny podatnik VAT). W sytuacji ...
-
Sprzedajesz nową elektronikę na Allegro? Jesteś na celowniku fiskusa
... sprzętu fotograficznego, z wyłączeniem części i akcesoriów do sprzętu i wyposażenia fotograficznego (PKWiU ex 26.70.1) - musi być ewidencjonowana na kasie fiskalnej. Czynny podatnik VAT dokonując sprzedaży sprzętu elektronicznego bądź otrzymując zaliczkę na taką sprzedaż ma zatem obowiązek każdorazowego wystawienia faktury w przypadku, gdy nabywcą ...
-
Rozliczenie faktury, gdy sprzedawca nie ujął odwrotnego obciążenia
... jest związany z wykonywaniem działalności opodatkowanej. Warunkiem odliczenia VAT przy odwrotnym obciążeniu jest jednak uwzględnienie kwoty VAT należnego z tytułu takiej transakcji w deklaracji podatkowej, w której podatnik jest obowiązany rozliczyć podatek należny (art. 86 ust. 10b pkt 3 ustawy o VAT), a więc w deklaracji za okres rozliczeniowy ...
-
Zakup w ramach odwrotnego obciążenia w kosztach uzyskania przychodu
... VAT. Aby ono wystąpiło, muszą być spełnione trzy warunki (łącznie): dostawcą musi być podatnik, u którego sprzedaż nie korzysta ze zwolnienia podmiotowego z VAT (czyli jest on podatnikiem czynnym) nabywcą jest czynny podatnik VAT ...
-
Jak wystawić krajową fakturę z odwrotnym obciążeniem?
... artykułach: Odwrotne obciążenie w VAT na sprzedaż zestawów komputerowych Podatnik zwolniony z VAT nadal rozlicza odwrotne obciążenie? Odwrotne obciążenie rozliczamy nawet bez faktury VAT Jak zatem ... taki nadal na nim ciąży, tym bardziej że nabywcą towarów jest czynny podatnik VAT. Po drugie termin wystawienia takiej faktury jest taki sam jak przy ...
-
Odwrotne obciążenie: obowiązek podatkowy przy usługach budowlanych
... VAT). Idąc dalej, w art. 19a ust. 5 pkt 3 lit. a) ustawy o VAT wskazano, że dla usług budowlanych i budowlano-montażowych obowiązek podatkowy powstaje z chwilą wystawienia faktury, gdy ta powinna być wystawiona i zostanie wystawiona w terminie. Jeżeli zaś podatnik ...
-
Ocieplenie domu z ulga termomodernizacyjną
... i usługi związane z jego realizacją, udokumentowane fakturami przez czynnych podatników VAT - uznał Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z dnia ... już wybudowany. W przypadku nowo budowanego budynku (w momencie ponoszenia wydatków), podatnik nie jest właścicielem budynku lecz nakładów, które prowadzą do powstania ...
Tematy: PIT-y, zeznania podatkowe, rozliczenia podatkowe, zeznania roczne, zeznanie podatkowe, ulgi podatkowe, rozliczenie roczne 2019, odliczenia od podatku 2019, rozliczenie podatku za 2019, ulga podatkowa 2019, ulgi podatkowe 2019, ulga podatkowa, rok 2019, ulga mieszkaniowa, ulga termomodernizacyjna, docieplenie domu -
Dotacja z PUP na otwarcie firmy a ryczałt ewidencjonowany
... następującą sytuację: Podatnik otrzymał dotację z urzędu pracy na rozpoczęcie działalności gospodarczej. Zakupił za nią wyposażenie (nie będące środkami trwałymi) i towary handlowe. Przychody z tej działalności będą opodatkowane ryczałtem ewidencjonowanym. Będzie on także czynnym podatnikiem VAT. Od powyższych zakupów VAT został odliczony ...
-
Kasa fiskalna w remanencie likwidacyjnym firmy
... kasę fiskalną? Konieczność sporządzenia remanentu likwidacyjnego na potrzeby VAT wynika z art. 14 ustawy o VAT. Remanent taki trzeba oczywiście wycenić (a nie tylko spisać pozostałe towary ... zbyta jako zbiór (agregat) części i materiałów. Dlatego też podatnik, któremu przysługiwało prawo do odliczenia VAT od zakupu tego urządzenia, powinien ująć je w ...
-
Jak rozliczyć usługę na nieruchomości w UE świadczoną przez nievatowców?
... czynny podatnik VAT, czy podmiot korzystający ze zwolnienia z VAT. Każdy z nich ma prawo do świadczenia usług na nieruchomościach położonych w Polsce oraz w innym kraju należącym do Unii Europejskiej. Sprawdźmy, jak należy rozliczyć taką transakcję na gruncie podatku VAT ... możliwe jest ustalenie, czy podatek VAT rozliczany jest przez sprzedawcę, czy ...
-
Sprzedaż środka trwałego wycofanego z firmy w podatku PIT
... . Przypomnijmy, z początkiem 2014 r. z ustawy o podatku od towarów i usług zniknęło zwolnienie przewidziane dla sprzedaży tzw. towarów używanych. Powoduje to, że obecnie czynny podatnik VAT, który w działalności gospodarczej (opodatkowanej) wykorzystuje dany składnik majątku, przy jego sprzedaży podatek ten będzie musiał naliczyć bez względu na to ...
-
Rozliczenie zaliczki przy odwrotnym obciążeniu gdy zmiana podatnika
... że dostawca otrzymał w czerwcu 2015 r. od nabywcy (czynny podatnik VAT) zaliczkę na poczet dostawy cyny nieobrobionej plastycznie. Na tę okoliczność wystawił fakturę zaliczkową, w której wykazał podatek VAT wg stawki 23%. Podatek należny od otrzymanej zaliczki sprzedawca wykazał w deklaracji VAT za czerwiec 2015 r. Nabywca wykazał natomiast ...
-
Obligatoryjna zapłata w mechanizmie podzielonej płatności
... ze zwolnienia podmiotowego z VAT i nabył od podatnika VAT czynnego meble ... VAT. Mechanizm ten może jednakże zastosować dobrowolnie. Przykład Pan Karol – czynny podatnik VAT, nabył od swojego kontrahenta meble biurowe oraz sprzęt komputerowy (ten ostatni objęty jest załącznikiem nr 15 do ustawy o VAT). Za zakup otrzymał jedną fakturę z podatkiem VAT ...
-
Inwigilacja firm: fiskusowi wciąż mało. Teraz chce adresy IP od banków
... beneficjentów rzeczywistych środków, pełnomocników właściciela rachunku, numeru rachunku VAT oraz rachunku wirtualnego, a także o innych blokadach i zajęciach obciążających rachunek. Od 1 stycznia 2018 r. każdy czynny podatnik VAT musi przesyłać ewidencję VAT zakupów i sprzedaży w postaci jednolitego pliku kontrolnego, który pozwala ...
-
10 faktów o KSeF. Co każdy przedsiębiorca powinien wiedzieć o systemie e-Faktur
... nie będzie trzeba już dopełniać żadnych formalności, żeby wystawić i uwzględnić korektę w rejestrach VAT. Fakturę będzie mógł wystawić tylko pracownik lub osoba upoważniona przez przedsiębiorcę. ... KSeF już teraz można otrzymać zwrot VAT aż o 20 dni szybciej. Przedsiębiorcy korzystający z e-faktur czekają 40 dni, by odzyskać VAT, zamiast 60 dni. KSeF ...
-
Rozliczenie zakupu kasy fiskalnej
... zapisane na zewnętrznym nośniku danych, cała należność za zakup została zapłacona. Czynny podatnik VAT może dokonać odliczenia ulgi już w deklaracji VAT-7 dotyczącej miesiąca rozpoczęcia ewidencji lub w kolejnych okresach rozliczeniowych. Podatnicy zwolnieni z VAT powinni złożyć stosowny wniosek do urzędu skarbowego, po rozpatrzeniu którego środki ...
-
PCC od umowy pożyczki zawartej ze spółką z o.o.
... pożyczki z podmiotem gospodarczym, z którym nie jest powiązana (inna spółka z o.o.). Wnioskodawca będzie pożyczkobiorcą. Pożyczkodawca jest zarejestrowany jako czynny podatnik VAT, a jego głównym przedmiotem działalności jest sprzedaż hurtowa komputerów, urządzeń peryferyjnych oraz oprogramowania. Pożyczkodawca nie prowadzi stałej działalności ...
-
Samochód osobowy: w 2013 r. faktura bez numeru rejestracyjnego
... rejestracyjnych. W przypadku samochodów prywatnych rozliczanych ewidencją przebiegu pojazdu faktury zawsze dokumentują zakup paliwa do samochodu osobowego, przy których nawet czynny podatnik VAT nie może odliczać podatku od towarów i usług. Dlatego też w prowadzonej ewidencji przedsiębiorca będzie umieszczał kwoty brutto z faktur dokumentujących ...
-
Prywatny samochód osobowy żony w firmie męża?
... będzie opodatkowana na zasadach ogólnych. Dla celów podatku dochodowego zaprowadzona zostanie podatkowa księga przychodów i rozchodów. Wnioskodawca zarejestruje się także jako czynny podatnik VAT. Do prowadzenia firmy niezbędny będzie m.in. samochód. W związku z tym wnioskodawca zamierza uznać za środek trwały samochód osobowy kupiony w maju 2008 ...
-
Zatrudnienie praktykanta a opodatkowanie kartą podatkową
... podatkowy? Wnioskodawca prowadzi działalność gospodarczą w zakresie naprawy i konserwacji maszyn oraz naprawy i konserwacji komputerów i urządzeń peryferyjnych. Jest zarejestrowany jako czynny podatnik VAT, zaś podatek dochodowy opłaca w formie karty podatkowej. Wnioskodawca zawiera ze szkołami i uczelniami umowy w celu odbycia praktyk przez ich ...
-
Odwrotnym obciążeniem objęta usługa budowlana i materiały budowlane
... podatnik, o którym mowa w art. 15, u którego sprzedaż nie jest zwolniona od podatku na podstawie art. 113 ust. 1 i 9, natomiast usługobiorcą jest podatnik, o którym mowa w art. 15, zarejestrowany jako podatnik VAT czynny ...
-
Serwis klimatyzacji poza odwrotnym obciążeniem
... warunki: • usługodawcą jest podatnik, o którym mowa w art. 15 ustawy, u którego sprzedaż nie jest zwolniona od podatku na podstawie art. 113 ust. 1 i 9 ustawy (czyli zarejestrowany jako podatnik VAT czynny), • usługobiorcą jest podatnik, o którym mowa w art. 15 ustawy, zarejestrowany jako podatnik VAT czynny, • usługodawca świadczy usługi ...
-
Odwrotne obciążenie na usługi budowlane a status inwestora i budynku
... być łącznie następujące warunki: usługodawcą jest podatnik, o którym mowa w art. 15, u którego sprzedaż nie jest zwolniona od podatku na podstawie art. 113 ust. 1 i 9 (czyli podatnik VAT czynny), usługobiorcą jest podatnik, o którym mowa w art. 15, zarejestrowany jako podatnik VAT czynny, usługodawca świadczy usługi budowlane jako podwykonawca ...
-
Firmy brytyjskie nie potrzebują w Polsce przedstawiciela podatkowego
... jednak obowiązkowi rejestracji jako podatnik VAT czynny, zobowiązani są do ustanowienia przedstawiciela podatkowego. Przepis ten stanowi implementację art. 204 dyrektywy VAT, który wskazuje podmioty zagraniczne nieposiadające w Polsce stałego miejsca prowadzenia działalności, zobowiązane do rozliczenia VAT w Polsce przez przedstawiciela podatkowego ...
-
Leasing operacyjny i finansowy - jak rozliczać każdy z nich?
... należy wykazać: kwotę netto z faktury - gdy czynny podatnik VAT odlicza 100% VAT od wydatków związanych z pojazdem, kwotę netto + 50% nieodliczonego VAT - gdy czynny podatnik VAT odlicza 50% VAT od wydatków związanych z pojazdem, kwotę brutto - gdy nabywcą jest podmiot zwolniony z VAT. Odliczenie VAT od samochodu osobowego w leasingu Od 1 kwietnia ...
-
Jak uzyskać numer VAT-UE
... może być przyczyną zakwestionowania przez organ podatkowy prawa do stawki podatku VAT w wysokości 0%. Warto wiedzieć Podatnik VAT czynny rejestrujący się na potrzeby transakcji wewnątrzwspólnotowych w tym celu zaznacza na formularzu VAT-R pole 59, zaś podatnik bierny (korzystający ze zwolnień) pola 60 i/lub 61. Zarejestrowanie się na ...
-
Kodeks należytej staranności: zamiast ochrony podatnika wytyczne dla fiskusa
... podatnika należytej staranności mogą wskazywać następujące okoliczności: podatnik nie weryfikował w sposób regularny czy kontrahent jest zarejestrowany jako podatnik VAT czynny; podatnik nie weryfikował w sposób regularny czy kontrahent nie utracił wymaganych koncesji i zezwoleń; podatnik nie weryfikował w sposób regularny czy osoby zawierające ...
-
Podatek od sprzedaży nieruchomości: fiskus przeczy sam sobie
... o należny zwrot VAT - wówczas fiskus odmawia, odwracając się od wydanej wcześniej interpretacji. W efekcie nie tylko wstrzymuje zwrot VAT, ale i żąda zapłaty podatku od czynności cywilnoprawnych. Sądy nazywają to szkodzeniem podatnikowi i wciąganiem go w pułapkę. „Skoro Nabywca będzie zarejestrowany jako podatnik VAT czynny i planowana Transakcja ...
-
Usługi budowlane na rzecz właściciela budynku z odwrotnym obciążeniem?
... , jeżeli łącznie spełnione są następujące warunki: a. usługodawcą jest podatnik, o którym mowa w art. 15, u którego sprzedaż nie jest zwolniona od podatku na podstawie art. 113 ust. 1 i 9; b. usługobiorcą jest podatnik, o którym mowa w art. 15, zarejestrowany jako podatnik VAT czynny. Obowiązujący do dnia 31 października 2019 r. załącznik nr ...