-
Odwrotne obciążenie VAT przy metodzie kasowej
... nr 14 do ustawy o VAT jako podwykonawca i nie korzysta ze zwolnienia od podatku VAT, zaś usługobiorcą tych usług jest czynny podatnik VAT, do ich rozliczenia stosuje zasadniczo mechanizm odwrotnego obciążenia. W przypadku transakcji rozliczanych w ramach odwrotnego obciążenia sprzedawca/usługodawca nie dolicza podatku VAT do sprzedanych towarów ...
-
Wynajem domu korzysta ze zwolnienia z VAT
... z podatku VAT? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z treścią art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług ( ... PKWiU dla danego towaru lub usługi w przepisach w zakresie podatku VAT, klasyfikacji należy dokonać na podstawie cech charakterystycznych dla danego świadczenia ...
-
Prywatna szkoła tańca a zwolnienie przedmiotowe z VAT
... studentami w ramach szkolenia mającego na celu wykonywanie działalności zawodowej.(…) Jak sąd krajowy sam wskazał, nie należy dokonywać rozróżnienia dla celów podatku VAT pomiędzy nauczaniem uczniów lub studentów w ramach nauczania szkolnego lub uniwersyteckiego i nauczania osób posiadających już dyplom szkolny lub uniwersytecki, które na ...
-
Jednolity plik kontrolny zastąpi deklarację VAT?
... wszyscy podatnicy podatku VAT prowadzący ewidencję w formie elektronicznej mają obowiązek składać Jednolity Plik Kontrolny dla rejestru VAT (tzw. JPK_VAT) w miesięcznym cyklu rozliczeniowym. Oznacza to, że nawet podmioty składające do tej pory deklaracje VAT-7K w okresach kwartalnych są zobowiązane do comiesięcznego wysyłania JPK_VAT. Elektroniczna ...
-
Od września 2019 r. biała lista podatników VAT
... Finansów. Ów wykaz będzie stanowił ważne narzędzie dla podatników VAT, którzy będą mogli weryfikować informacje o swoich kontrahentach. Wszystko to w celu uszczelnienia systemu podatku VAT oraz zminimalizowania ryzyka nieświadomego udziału podatników w karuzelach VAT. Co odczytamy z rejestru? Elektroniczny wykaz umożliwi podatnikom dostęp do ...
-
Rozbudowa i przebudowa budynku z 8% VAT ale zagospodarowanie terenu nie
... zagospodarowanie terenu wokół zabudowań. Zadano pytanie, jaka stawka podatku VAT winna mieć zastosowanie do realizowanego przedsięwzięcia? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Na wstępie należy zauważyć, że przy określaniu prawidłowej stawki podatku od towarów i usług dla czynności dotyczącej obiektów ...
-
Firmowy samochód osobowy z VAT marżą?
... , o których mowa w art. 120 ust. 10 pkt 1 ustawy, a tym samym od nabycia tych pojazdów Wnioskodawcy nie przysługiwało prawo do odliczenia podatku VAT, a także – jak wskazał Zainteresowany – przeznaczył ww. pojazdy do dalszej odsprzedaży, jednocześnie z zamiarem użytkowania ich dla potrzeb prowadzonej opodatkowanej działalności gospodarczej ...
-
Zwrot VAT: uważaj co kupujesz - nieruchomość czy przedsiębiorstwo
... VAT przepisów tej ustawy nie stosuje się do transakcji zbycia przedsiębiorstwa lub zorganizowanej części przedsiębiorstwa. Z kolei, jak stanowi chociażby przepis art. 88 ust. 3a pkt 2, nie stanowią podstawy do obniżenia podatku należnego oraz zwrotu różnicy podatku lub zwrotu podatku ...
-
Matryca stawek VAT czyli wyższy VAT na owoce morza
... , jak również w formie elektronicznej (e-prasa) proponuje się objąć jedną – 8% stawką podatku VAT (z wyjątkiem czasopism regionalnych i lokalnych w formach innych niż elektroniczna, dla których utrzymuje się stawkę 5%). Podwyższone zaś zostaną stawki VAT m.in. na: Niektóre przyprawy nieprzetworzone (np. gałka muszkatołowa, kwiat muszkatołowy, kmin ...
-
Przestępstwa skarbowe: fiskus odmawia zwrotu VAT
... budżetowych stanowiły wpływy z podatku VAT (blisko 181 mld zł). Podatek od towarów i usług stanowi więc najważniejsze źródło finansowania działalności państwa. Nic dziwnego, że fiskusowi tak bardzo zależy na uszczelnieniu systemu VAT. A najlepiej do zabezpieczenia tego celu służy wstrzymywanie zwrotu VAT nadpłaconego przez przedsiębiorców do ...
-
Odpowiedzialność solidarna a zapłata VAT i odsetek
... podatku VAT, płacąc go w cenie nabycia towaru. Obarczenie go dalszą, dodatkową odpowiedzialnością za ten podatek wymaga więc szczególnego usprawiedliwienia, zwłaszcza w świetle fundamentalnej zasady proporcjonalności VAT. Bo przepisy państwa członkowskiego, które nakładają na podatnika bezwzględną odpowiedzialność solidarną za zobowiązania w VAT ...
-
SLIM VAT 2: łatwiej sprzedać nieruchomość z VAT
... zwolnioną z podatku VAT (ustawa o VAT przewiduje przy tym jeszcze inne zwolnienia dla dostawy nieruchomości; nie są one jednak przedmiotem niniejszych rozważań). To z kolei pociągało za sobą kolejne konsekwencje w postaci chociażby konieczności korekty części odliczonego VAT związanego z tą nieruchomością przez sprzedawcę bądź zapłatę podatku od ...
-
Zbycie udziałów w spółce z o.o. - wynagrodzenie wspólnika a podatek VAT
... ), np. poprzez dostawę towaru jakim jest samochód osobowy, dochodzi na gruncie ustawy o VAT do zdarzenia, które podlega opodatkowaniu. W związku z powyższym spółka z o.o., jako podatnik VAT, będzie zobowiązana do naliczenia oraz zapłaty podatku VAT z tytułu przedmiotowej transakcji. Powyższe znajduje swoje potwierdzenie w uchwale Naczelnego Sądu ...
Tematy: udziały w spółce z o.o., umorzenie udziałów, zbycie udziałów, udziały w spółce, zbycie udziałów w spółce, umorzenie udziałów wspólnika, spółka z o.o., wspólnicy spółki, wspólnik spółki, opodatkowanie vat, obowiązek podatkowy vat, czynności opodatkowane vat, wyłączenia z opodatkowania, nieodpłatne przekazanie w vat -
Jaka faktura VAT za paliwo?
... lub jeśli jest on nieprawidłowy, podatnik nie może dokonać odliczenia podatku naliczonego, wynikającego z tej faktury. Inaczej dla podatku VAT inaczej dla podatku dochodowego Zapis ten jednak ściśle dotyczy podatku od towarów i usług, a nie podatku dochodowego. Zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych, aby zakupy te uznać za ...
-
Jaka stawka VAT przy remoncie leśniczówki?
... wykorzystywana do celów mieszkalnych. W świetle powyższych regulacji decydujące znaczenie dla zastosowania obniżonej stawki podatku VAT ma zaklasyfikowanie obiektu budowlanego, z którym wykonywane roboty remontowe i konserwacyjne są związane, gdyż stawka podatku VAT jest odnoszona do rodzaju budynku jako całości, a nie tylko do rodzaju znajdującego ...
-
Aport a odliczenie VAT
... podatku VAT od towarów i środków trwałych, które następnie zostały wniesione aportem do spółki prawa handlowego lub cywilnego. Podatnik co do zasady ma prawo do obniżenia podatku ...
-
Korekta VAT a zakup środków trwałych
... opodatkowanych – podatnikowi przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego. Jeżeli są one nabywane w celu wykonywania czynności zwolnionych z podatku VAT – podatnikowi nie przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego. Powyższe ma zastosowanie również do środków trwałych ...
-
Dotacja z urzędu pracy a odliczenie VAT
... odliczenia podatku VAT wynikającego z faktur, które zostaną mu zrefundowane przez urząd pracy? W przedmiotowej sprawie urząd skarbowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zasady dotyczące możliwości skorzystania przez podatnika podatku od towarów i usług z prawa do odliczenia i zwrotu podatku zostały uregulowane w art. 86 - art. 91 ustawy o podatku ...
-
Zaliczka na zakup domu lub mieszkania a stawki VAT
... podatku VAT w całości powstaje w tym roku, a co za tym idzie – całą dostawę takiej nieruchomości należy opodatkować 7 proc. stawką podatku VAT ...
-
Zwrot VAT a korekta deklaracji
... ustawy o VAT). Nadwyżka takiego podatku może być przeniesiona do rozliczenia w następnej deklaracji bądź wykazana do zwrotu bezpośredniego na rachunek bankowy podatnika. Podstawowym terminem zwrotu tego podatku przez urząd skarbowy jest termin 60 dni liczony od daty złożenia deklaracji podatkowej. Zasady odnośnie zwrotu podatku VAT zostały ...
-
VAT od paliwa: ważne obecne przepisy podatkowe
... przepisy zgodne są z przepisami unijnej dyrektywy oraz czy ma prawo do odliczania podatku VAT z takich faktur oraz ich skorygowania deklaracji podatkowych pod tym kątem ... ust. 1 pkt 3 ustawy o VAT zawierają zakaz odliczania podatku naliczonego od nabywanych paliw do określonej kategorii samochodów. Obniżenia kwoty lub zwrotu różnicy podatku należnego ...
-
Reklama i promocja to usługi marketingowe opodatkowane VAT
... ustalono wynagrodzenie nazwane premią pieniężną, podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług według 22% stawki podatku VAT, oraz winno być udokumentowane poprzez wystawienie przez świadczącego usługę – Wnioskodawcę faktury VAT na rzecz nabywcy usług, tj. dostawców wypłacających premię pieniężną.(…)” Pełną treść interpretacji można przeczytać ...
-
Zakupy przed dniem rejestracji a odliczenie VAT
... w przepisach ustawy). Niemniej ustawodawca narzucił podatnikom, chcącym dokonać odliczenia podatku VAT od poczynionych nabyć, obowiązek rejestracji jako podatnika VAT czynnego.(…)” W opisanej we wstępie sytuacji przedsiębiorca będzie miał zatem prawo do odliczenia podatku naliczonego od zakupów dokonanych przed rejestracją (czyli te z miesiąca ...
-
Czynności niepodlegające opodatkowaniu a proporcja VAT
... W zapytaniu wyjaśniono że spółka oprócz podstawowej działalności gospodarczej (produkcja maszyn i urządzeń) świadczy również usługi finansowe zwolnione z podatku VAT. W związku z tym określa proporcję określoną w art. 90-91 ustawy o podatku od towarów i usług. Przy ustalaniu proporcji bierze ona pod uwagę zarówno obrót opodatkowany w kraju jak i za ...
-
Odliczenie VAT a czynności zwolnione
... 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. Nr 54, poz. 535 z późn. zm., dalej „ustawa”) w zakresie, w jakim towary i usługi są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych, podatnikowi VAT przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego. Ustawa przewiduje także możliwość zwolnienia od podatku VAT usług ...
-
Usługi rolnicze: zakup od rolnika a faktura VAT RR
... podatku VAT od nich znalazł się w dziale XII rozdziale 2 ustawy o podatku od towarów i usług: Szczególne procedury dotyczące rolników ryczałtowych. W części tej znajdują się art. 115, 116, 117 i 118. Pierwszy z nich mówi, iż rolnikowi ryczałtowemu dokonującemu dostawy produktów rolnych dla podatnika podatku ...
-
Zaliczka na poczet WDT a faktura i podatek VAT
... , podatnik ma obowiązek wystawić fakturę VAT oraz obliczyć i odprowadzić od niej podatek od towarów i usług. Sytuacja wygląda inaczej w przypadku zaliczki na poczet wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów. Wykazanie jej w podatku VAT zależy od podatnika. Przypomnijmy, zgodnie z art. 19 ust. 11 ustawy o VAT, z chwilą otrzymania części należności ...
-
Usługi budowlane: faktura VAT a PKWiU/PKOB
... jako podstawę prawną zastosowania obniżonej stawki podatku VAT bądź to symbol PKOB (polskiej klasyfikacji obiektów budowlanych) bądź też przepisy ustawy o VAT (art. 41 ust. 12) czy też rozporządzenia wykonawczego (§37). Ważne! Jedynie w przypadku sprzedaży towarów i usług zwolnionych z podatku VAT istnieje obowiązek podawania na fakturze podstawy ...
-
Zniszczenie (zagubienie) towarów a rozliczenie VAT
... VAT należnego - to czy nie będzie narażona na spór z fiskusem w zakresie VAT? Od zniszczonych czy zagubionych przez pocztę towarów hurtownia nie trzeba naliczać podatku VAT. W tej sytuacji prawidłowe jest obciążanie poczty odszkodowaniami według kwot netto. Opodatkowaniu podatkiem VAT podlegają wyłącznie czynności wymienione w o VAT. Przepisy ...
-
Ewidencja VAT: czynności nieopodatkowane
... podatku VAT. Nie ma jednak także przepisów, które zabraniałyby ujmowania takich kwot w ewidencji. Co za tym idzie, w przypadku tego typu czynności to podatnik decyduje, czy znajdą się one w ewidencji VAT ...
-
Faktura korygująca: rozliczenie VAT przez nabywcę
... faktury VAT - podstawowe dokumenty rozliczeniowe w zakresie podatku od towarów i usług. Aby błędy te naprawić ustawodawca dał podatnikom m.in. narzędzie, jakim jest faktura korygująca. Oprócz samego dokumentu prawodawca zawarł stosowne przepisy normujące, jak korektę taką należy rozliczyć podatkowo. Poniżej skupimy się na skutkach w podatku VAT ...
-
Paliwo do motocykla a odliczenie VAT
... 3,5 tony kwotę podatku naliczonego stanowi 60 % kwoty podatku określonej w fakturze lub kwoty podatku należnego z tytułu wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów lub kwoty podatku należnego od dostawy towarów, dla której podatnikiem jest ich nabywca - nie więcej jednak niż 6.000 zł. Na gruncie poprzednio obowiązującej ustawy dotyczącej podatku VAT, tj ...
-
Podatek VAT 2011: skomplikowane rozwiązania
... podatku VAT zarówno z tytułu nabycia samochodu „z kratką”, jak i zakupu paliwa do niego. Od 1 stycznia 2011 r. odliczenie podatku w przypadku aut do 3,5 tony będzie możliwe tylko w wysokości do 60%, przy czym nie więcej niż 6.000 zł. Dodatkowo, w związku z sytuacją ekonomiczną, planowane jest tymczasowe wyłączenie odliczenia VAT ...
-
Kawa z klientem: VAT należny i podatek dochodowy
... przed wskazaną nowelizacją przepisów, zgodnie z art. 7 ust. 2 ustawy o VAT, nieodpłatne przekazanie oraz ich zużycie nie podlegało opodatkowaniu podatkiem VAT, jeżeli było związane z prowadzoną działalnością lub jeśli podatnikowi nie przysługiwało prawo do odliczenia podatku VAT w przypadku nabycia tychże towarów. Z racji tego, że poczęstunek ...
-
Rolnik ryczałtowy: rezygnacja i rozliczanie VAT
... rejestracyjnego, o którym mowa w art. 96 ust. 1 i 2 (czyli rejestracji na potrzeby podatku VAT), oraz prowadzenia ewidencji, o której mowa w art. 109 ust. 3 (tj. ewidencji pozwalających na prawidłowe rozliczenie podatku VAT). Dodatkowo w art. 43 ust. 4 ustawy o VAT ustawodawca wskazał, że rolnik ryczałtowy, który zamierza zrezygnować ze zwolnienia ...


5 Najlepszych Programów do Księgowości w Chmurze - Ranking i Porównanie [2025]