-
Prywatny/służbowy samochód osobowy: podatek PIT
... środka trwałego (np. z uwagi na upływ czasu), stosuje się art. 22g ust. 8 ustawy o pdof. Obliguje on do przyjęcia za wartość początkową kwoty wynikającej z wyceny dokonanej przez podatnika, z uwzględnieniem ceny rynkowej środka trwałego ... składnika majątku za środek trwały jest m.in. jego nabycie i posiadanie tytułu jego własności. Tymczasem darowizna ...
-
Rower w działalności gospodarczej z amortyzacją jednorazową
... będzie korzyści polegające na możliwości zaliczenia wydatków poniesionych na nabycie roweru do kosztów uzyskania przychodu i tym samym obniżeniu podstawy opodatkowania. W myśl art. 23 ... ich amortyzacji; wybraną metodę stosuje się do pełnego zamortyzowania danego środka trwałego. Jedną z metod amortyzacji przewidzianą przez przepisy ustawy o podatku ...
-
Sprzedaż firmowego mieszkania bez podatku dochodowego?
... lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło ich nabycie. Zatem przychód z tego źródła nie powstanie, jeżeli spełnione są ... do zasady, stanowi przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej, jako przychód ze sprzedaży środka trwałego. Wyjątek stanowi będąca środkiem trwałym nieruchomość mieszkalna oraz związany z nią udział ...
-
Leasing operacyjny samochodu na firmę a wykup prywatny
... z ogólną zasadą wyrażoną w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych, wydatki na nabycie środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych nie są jednorazowo zaliczane ... prawnych, a w przypadku zawarcia przez finansującego następnej umowy leasingu środka trwałego lub wartości niematerialnej i prawnej będących uprzednio przedmiotem ...
-
Środki trwałe i wyposażenie z dotacji a koszty firmy
... fizycznych, podatnik może dokonywać odpisów amortyzacyjnych zgodnie z art. 22h-22m albo jednorazowo w miesiącu oddania tego środka trwałego do używania albo w miesiącu następnym. Biorąc powyższe pod uwagę, wydatki na nabycie sprzętu i urządzeń, których wartość początkowa nie przekracza 3.500 zł, sfinansowane ze środków otrzymanych Urzędu Pracy ...
-
Podatek dochodowy: źródło przychodu a sprzedaż nieruchomości
... środek trwały w prowadzonej działalności gospodarczej, jako przychód ze sprzedaży środka trwałego, stanowi przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej. Wyjątek od tej zasady stanowi ... lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło jego nabycie lub wybudowanie. W przedmiotowej sprawie szczególnego podkreślenia wymaga zatem fakt, ...
-
Sprzedaż samochodu po likwidacji firmy gdy strata podatkowa
... składnika majątku, kwotę wydatków poniesionych na nabycie składnika majątku oraz kwotę wydatków poniesionych na nabycie składnika majątku zaliczoną do kosztów uzyskania ... % kwoty tej straty. Co za tym idzie, ponieważ dochód ze sprzedaży środka trwałego pozostałego na dzień likwidacji firmy stanowi dochód z działalności gospodarczej, można go obniżyć ...
-
Reprezentacja: VAT naliczony to koszty podatkowe?
... do nabywanych przez podatnika towarów i usług, jeżeli wydatki na ich nabycie nie mogłyby być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów w rozumieniu przepisów o podatku dochodowym ... i usług - jeżeli naliczony podatek od towarów i usług nie powiększa wartości środka trwałego lub wartości niematerialnej i prawnej Zatem jeżeli podatnik nie miał prawa do ...
-
ZPORR 2004-2006: rozliczenie dotacji to nie koniec
... jakie należy okazać w przypadku, gdy elementem projektu było nabycie nieruchomości, np. kopia operatu szacunkowego sporządzonego przez uprawnionego rzeczoznawcę lub używanego środka trwałego, np. dla poddziałania 2.2.1 SPO-WKP oświadczenie sprzedającego określające zbywcę środka trwałego, miejsce i datę jego zakupu. Wizyta zwykle zapowiadana Jednym ...
-
Zmiana formy opodatkowania a amortyzacja środków trwałych
... dokumentu stwierdzającego nabycie; określenie środka trwałego lub wartości niematerialnej i prawnej; symbol Klasyfikacji Środków Trwałych (KŚT) wydanej na podstawie odrębnych przepisów; wartość początkową; stawkę amortyzacyjną; zaktualizowaną wartość początkową; datę likwidacji oraz przyczynę likwidacji albo datę zbycia środka trwałego lub wartości ...
-
Amortyzacja jednorazowa a zaliczka na podatek
... podatkowym. Podstawowym sposobem obniżenia zaliczki na podatek dochodowy jest nabycie środków trwałych, które mogą zostać zamortyzowane jednorazowo. Z ... ) do czasu, aż suma odpisów z tytułu zwykłej amortyzacji tego środka trwałego oraz amortyzacji jednorazowej zrówna się z wartością początkową. W przykładzie miesięczny odpis amortyzacyjny wyniesie: ...
-
Indywidualna stawka amortyzacji dla budynku
... przyjąć, że przez używanie środka trwałego należy rozumieć jego eksploatowanie (użytkowanie) przed dniem nabycia przez podatnika. Natomiast wydatki na ulepszenie środków trwałych to nakłady poczynione na ich przebudowę, rozbudowę, rekonstrukcję, adaptację lub modernizację (w tym wydatki na nabycie części składowych i preferencyjnych), których ...
-
Telewizor w firmie: koszty uzyskania przychodu
... dlatego też wydatki poniesione na jego nabycie można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu. Zapłać abonament RTV ... środka trwałego do używania. Przy ustalaniu okresu amortyzacji i rocznej stawki amortyzacyjnej należy uwzględnić okres ekonomicznej użyteczności telewizora (art. 32 ust. 2 UoR). Ujęcie amortyzacji w księgach Amortyzację środka trwałego ...
-
Spółka jawna: amortyzacja jednorazowa u wspólników
... zł; wydatki poniesione na ich nabycie stanowią wówczas koszty uzyskania przychodów w miesiącu oddania ich do używania. Zgodnie z brzmieniem art. 22f ust. 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych odpisów amortyzacyjnych dokonuje się zgodnie z art. 22h-22m, gdy wartość początkowa środka trwałego albo wartości niematerialnej i prawnej ...
-
Księga podatkowa: pozostałe przychody
... w prowadzonej działalności gospodarczej powoduje powstanie przychodu z tej działalności. Dodajmy także, że w momencie sprzedaży środka trwałego do kosztów uzyskania przychodów zalicza się wydatki na jego nabycie lub wytworzenie, pomniejszone o sumę dokonanych odpisów amortyzacyjnych (zarówno stanowiących jak i niestanowiących podatkowych kosztów ...
-
Kiedy podatek jest kosztem uzyskania przychodów
... . Podatki zostaną zaliczone bezpośrednio do kosztów albo zwiększą wartość środka trwałego, który podlega amortyzacji. Podatek dochodowy oraz podatek od spadku i ... przekazanych towarów w przypadku gdy wyłącznym warunkiem ich przekazania jest uprzednie nabycie przez otrzymującego towarów lub usług od przekazującego w określonej ilości lub wartości. ...
-
Środek trwały firmy: wycofanie i sprzedaż a podatek
... działalności gospodarczej. Należy go rozliczyć tak samo, jakby sprzedaż dotyczyła obecnego środka trwałego prowadzonej firmy. Co za tym idzie, uzyskany z tego tytułu przychód należy ... dochodowym od osób fizycznych nie uważa się za koszty uzyskania przychodów wydatków na nabycie środków trwałych, z tym że wydatki te, pomniejszone o sumę dokonanych ...
-
Wartość początkowa a szkolenie pracowników
... . 1 pkt 1 lit. b tej ustawy, nie uważa się za koszty uzyskania przychodów wydatków na nabycie lub wytworzenie we własnym zakresie innych niż wymienione w lit. a (tj. gruntów) ... poniesione przez Spółkę na usługi szkoleniowe nie mają wpływu na cenę nabycia środka trwałego / wartości niematerialnej i prawnej, a więc nie będą zwiększać ich wartości ...
-
Amortyzacja i sprzedaż środków trwałych a ryczałt
... dokumentu stwierdzającego nabycie; określenie środka trwałego lub wartości niematerialnej i prawnej; symbol Klasyfikacji Środków Trwałych (KŚT) wydanej na podstawie odrębnych przepisów; wartość początkową; stawkę amortyzacyjną; zaktualizowaną wartość początkową; datę likwidacji oraz przyczynę likwidacji albo datę zbycia środka trwałego lub wartości ...
-
Działalność sezonowa: amortyzacja środków trwałych
... środków trwałych używanych w ramach działalności wykonywanej sezonowo. Pozostałe przepisy regulujące możliwość rozliczania w czasie wydatku poniesionego na nabycie danego składnika majątku, jak np. w zakresie ustalania wartości początkowej środka trwałego są takie same jak w przypadku zwykłych środków trwałych. Elżbieta Węcławik, Dominik Mędrzycki
-
Podatek od sprzedaży drogiego samochodu osobowego
... przychodu. Powyższe ma niebagatelne znaczenie przy sprzedaży takiego pojazdu. Trzeba bowiem pamiętać, że przy sprzedaży środka trwałego kosztem uzyskania przychodu staje się różnica między wydatkiem poniesionym na jego nabycie (bądź wytworzenie) a sumą dokonanych odpisów amortyzacyjnych (art. 23 ust. 1 pkt 1 lit. b) updof). W uproszczeniu mówiąc ...
-
Usługi doradztwa w kosztach podatkowych firmy
... art. 15 ust. 1 u.p.d.o.p. koszty uzyskania przychodów". W rezultacie wydatki na nabycie usług, które pośrednio wiążą się z emisją akcji, jako typowe koszty związane ... techniczne w procesie budowy środka trwałego. Uważamy, że w takim przypadku wydatki na zakup usług doradztwa powinny być uznane za koszty wytworzenia środka trwałego, które składają się ...
-
Amortyzacja gdy zmiana z ryczałtu na zasady ogólne
... dokumentu stwierdzającego nabycie; określenie środka trwałego lub wartości niematerialnej i prawnej; symbol Klasyfikacji Środków Trwałych (KŚT) wydanej na podstawie odrębnych przepisów; wartość początkową; stawkę amortyzacyjną; zaktualizowaną wartość początkową; datę likwidacji oraz przyczynę likwidacji albo datę zbycia środka trwałego lub wartości ...
-
Indywidualna stawka amortyzacji lokalu mieszkalnego
... pkt 1 lit. b) wymienionej ustawy, nie uważa się za koszty uzyskania przychodów wydatków na nabycie lub wytworzenie we własnym zakresie innych niż wymienione w lit. a) środków trwałych ... ich amortyzacji; wybraną metodę stosuje się do pełnego zamortyzowania danego środka trwałego. Stosownie do treści art. 22i ust. 1 ww. ustawy, odpisów amortyzacyjnych ...
-
Wartość początkowa (prywatnego) samochodu osobowego
... 1 lit. b) ww. ustawy, nie uważa się za koszty uzyskania przychodów wydatków na nabycie lub wytworzenie we własnym zakresie innych niż grunty lub prawo wieczystego ... Powyższy przepis przewiduje możliwość ustalenia wartości początkowej nabytego w drodze kupna środka trwałego na podstawie wyceny dokonanej przez podatnika, jedynie w przypadku, gdy nie ...
-
Zakup klimatyzacji zmniejszy podatki firmy
... Środków Trwałych, dla której, stosując metodę liniową, przewidziana jest 10-proc. stawka amortyzacji. Nabycie na potrzeby prowadzonej działalności urządzenia klimatyzacyjnego może także powodować zwiększenie wartości początkowej środka trwałego, w którym zostało zainstalowane. Najczęściej chodzi tu o całe systemy klimatyzacyjne o znacznej wartości ...
-
Ulga na zakup kasy fiskalnej stanowiącej środek trwały
... przychodów odpisy amortyzacyjne od tej części środka trwałego, która odpowiada wydatkom poniesionym na jego nabycie, odliczonym od podstawy opodatkowania podatkiem dochodowym albo zwróconym podatnikowi w jakiejkolwiek formie. Warto przy tym pamiętać, że kasa fiskalna spełnia definicję środka trwałego, niemniej obowiązkowemu wpisowi do ewidencji ...
-
Sprzedaż samochodu używanego z fakturą VAT ale bez podatku?
... do ewidencji środków trwałych firmy Ponieważ cena sprzedaży takiego używanego środka trwałego z reguły będzie niższa od ceny nabycia (jako że z czasem rzeczy ... , a dotyczącym opodatkowania marżą, o ile nabywca posiada dokumenty jednoznacznie potwierdzające nabycie towarów na tych zasadach. Z możliwości uniknięcia opodatkowania nie skorzysta zatem np ...
-
Znak towarowy amortyzujemy jako wartość niematerialną i prawną
... osób prawnych przewiduje zamknięty katalog wartości niematerialnych i prawnych, wydatki na nabycie których rozpoznawane powinny być jako koszt podatkowy w formie ... miesiącu przekazania ich do używania. Późniejszy termin wprowadzenia uznaje się za ujawnienie środka trwałego lub wartości niematerialnej i prawej, o których mowa w art. 16h ust. 1 pkt 4. ...
-
Indywidualna amortyzacja mieszkania na wynajem
... przychodów wydatków na nabycie ... środka trwałego. W myśl bowiem art. 22h ust. 2 ww. ustawy, podatnicy, z zastrzeżeniem art. 22l i 22ł, dokonują wyboru jednej z metod amortyzacji określonej w art. 22i-22k dla poszczególnych środków trwałych przed rozpoczęciem ich amortyzacji; wybraną metodę stosuje się do pełnego zamortyzowania danego środka trwałego ...
-
Darowizna samochodu osobowego na otwarcie firmy
... trwałego większego znaczenia nie ma to, czy miało ono charakter odpłatny czy też nieodpłatny. Powyższe potwierdza art. 22gust. 1 pkt 3 updof mówiący, że wartością początkową środka trwałego ... liczonych od wartości początkowej środków trwałych nabytych nieodpłatnie, jeżeli: nabycie to nie stanowi przychodu z tytułu nieodpłatnego otrzymania rzeczy lub ...
-
Promesa bankowa w kosztach uzyskania przychodu
... , powiększoną o koszty związane z zakupem naliczone do dnia przekazania środka trwałego lub wartości niematerialnej i prawnej do używania, a w szczególności o koszty transportu, załadunku i ... 11-15, powiększa się o sumę wydatków na ich ulepszenie, w tym także o wydatki na nabycie części składowych lub peryferyjnych, których jednostkowa cena nabycia ...
-
Rozliczenie VAT od zakupu, remontu i sprzedaży mieszkań
... także o wydatki na nabycie ... środka trwałego, które podnoszą jego wartość techniczną, użytkową, jak i przystosowanie składnika majątkowego do wykorzystania go w innym celu, niż pierwotne przeznaczenie albo nadanie temu składnikowi innych cech użytkowych. Zatem nieruchomości (np. lokale mieszkalne), które nie będą stanowić u podatnika środka trwałego ...
-
W czasie zwolnienia z CIT można obniżyć stawki amortyzacyjne
... obniżanie (np. w przypadku gdy zmienią się warunki wykorzystywania danego środka trwałego), jednakże w żadnym przypadku nie dojdzie w wyniku takiej modyfikacji do zmiany stawki ... okresie korzystania przez Wnioskodawcę z pomocy publicznej spowoduje, że wydatki na nabycie niektórych (wybranych) środków trwałych będą stanowiły koszt uzyskania przychodu ...
-
Optymalizacja podatkowa: ruchome stawki amortyzacji
... dalsze obniżanie (np. w przypadku gdy zmienią się warunki wykorzystywania danego środka trwałego), jednakże w żadnym przypadku nie dojdzie w wyniku takiej modyfikacji do zmiany stawki na ... oraz strat podatkowych z lat ubiegłych spowoduje, że wydatki na nabycie niektórych (wybranych) środków trwałych będą stanowiły koszt uzyskania przychodu dopiero po ...