-
Samochód w firmie: przekazanie na cele osobiste a PIT
... podatkowego z dnia 15.02.2007 r. nr 2007.02.15 „(…) przekazanie przez podatnika danego środka trwałego na potrzeby własne jest czynnością, która w myśl przepisu art. 14 ust. 2 pkt ... fizycznych nie pozwala od razu odnieść w koszty firmy wydatków poniesionych na nabycie środków trwałych, a nakazuje je amortyzować. Art. 22a ustawy o PIT wskazuje, że ...
-
Jak interpretować umowy o pracę po angielsku?
... wyrazu cost i nie używa się ich zamiennie. Termin cost stosuje się bowiem w sytuacji, gdy skutkiem wydatkowania pewnej kwoty jest nabycie lub powstanie środka trwałego, a terminu expense we wszystkich pozostałych przypadkach. Dlatego też dokumenty mówią zazwyczaj o direct costs, energy costs, etc. czyli „kosztach bezpośrednich ...
-
Leasing finansowy: wydłużenie okresu a sprzedaż
... amortyzacyjnych w podstawowym okresie umowy dokonuje korzystający. Skutki podatkowe sprzedaży środka trwałego, będącego przedmiotem umowy leasingu finansowego , po upływie podstawowego okresu ... przychodów nie zalicza się wydatków poniesionych przez finansującego na nabycie lub wytworzenie środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych ...
-
Składniki o małej wartości: środki trwałe czy wyposażenie?
... się o sumę wydatków na ich ulepszenie, w tym także o wydatki na nabycie części składowych lub peryferyjnych, których jednostkowa cena nabycia przekracza ... podlegający opodatkowaniu. W takiej sytuacji niezamortyzowana część wartości początkowej tego środka trwałego będzie kosztem uzyskania przychodów. Kolejna różnica dotyczy samochodów osobowych. Otóż ...
-
Środki trwałe: amortyzacja jako koszt gdy ewidencja
... zawierać co najmniej (art. 22n ust. 2 updof): liczbę porządkową, datę nabycia, datę przyjęcia do używania, określenie dokumentu stwierdzającego nabycie, określenie środka trwałego lub wartości niematerialnej i prawnej, symbol Klasyfikacji Środków Trwałych, wartość początkową, stawkę amortyzacyjną, kwotę odpisu amortyzacyjnego za dany rok podatkowy ...
-
Reprezentacja: VAT z faktur to koszty podatkowe
... do odliczenia podatku naliczonego nie przysługiwało w przypadku nabycia towarów i usług, których nabycie nie mogłoby być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów w rozumieniu przepisów ... VAT (jeżeli naliczony podatek VAT nie powiększa wartości środka trwałego lub wartości niematerialnej i prawnej). W świetle powyższego, kwota podatku naliczonego ...
-
Amortyzacja środków trwałych: optymalizacja podatkowa
... 2,0 a w niektórych sytuacjach nawet do 3,0 (jeżeli więc stawka dla danego środka trwałego wynosi 3 proc., to przy wyborze metody degresywnej stawka ta może zostać ... przedsiębiorcom zależy bowiem na jak najszybszym odniesieniu poniesionych wydatków na nabycie bądź wytworzenie środków trwałych w koszty uzyskania przychodu. Inni natomiast (np. z ...
-
Ocieplenie budynku = ulepszenie czy remont?
... powiększa się o sumę wydatków na ich ulepszenie, w tym także o wydatki na nabycie części składowych lub peryferyjnych, których jednostkowa cena nabycia przekracza 3.500 ... celem zabezpieczenia ocieplenia przed czynnikami zewnętrznymi, należy powiększyć wartość początkową tego środka trwałego, od której są dokonywane odpisy amortyzacyjne. Nie można ...
-
Leasing operacyjny: dotacja a przychody firmy
... tj.: * dotacje, subwencje, dopłaty i inne nieodpłatne świadczenia otrzymane na cele inne niż nabycie lub wytworzenie środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych – zaliczane są do przychodów z ... a więc na inne cele niż zakup lub wytworzenie środka trwałego. Przedmiotowa pomoc stanowi dla Wnioskodawczyni w całości przychód z pozarolniczej ...
-
Samochód firmowy: darowizna a PIT
... miała sprzedaż tego pojazdu synowi, a jakie przekazanie w formie darowizny? Przede wszystkim należy wskazać, że wycofanie środka trwałego z firmy na potrzeby osobiste podatnika, jako że nie mamy tutaj do czynienia ze zbyciem, ... osobowe, które miało miejsce przed upływem pół roku, licząc od końca miesiąca, w którym nastąpiło ich nabycie (zarówno w ...
-
Stawka VAT na pokarm dla ryb w 2011 r.
... świadczenie usług na terytorium kraju; 2. eksport towarów; 3. import towarów; 4. wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów za wynagrodzeniem na terytorium kraju; 5. wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów. Stosownie do ... rodzaju prowadzonej działalności, wyrobu lub usługi, towaru, środka trwałego lub obiektu budowlanego zainteresowany podmiot może zwrócić się ...
-
Samochód osobowy w firmie: instalacja gazowa
... powiększa się o sumę wydatków na ich ulepszenie, w tym także o wydatki na nabycie części składowych lub peryferyjnych, których jednostkowa cena nabycia przekracza 3. ... 23 ust. 1 pkt 1 lit. c) updof dodaje tutaj, że wydatki na ulepszenie środka trwałego, które powiększają jego wartość stanowiącą podstawę naliczana odpisów amortyzacyjnych, nie stanowią ...
Tematy: Amortyzacja, amortyzacja środków trwałych, środki transportu, samochód firmowy, wartość początkowa środków trwałych, samochód osobowy w podatkach, samochody osobowe, ulepszenie środka trwałego, samochód w firmie, VAT naliczony, odliczenie VAT, odliczenie podatku VAT, częściowe odliczenie VAT, instalacja gazowa do samochodu -
CIT: eksploatacja "taniego" samochodu osobowego
... 3.500 zł. W takim przypadku wydatki poniesione na ich nabycie stanowią koszty uzyskania przychodów w miesiącu oddania ich do używania. W ... ) kwota należna zbywcy, powiększona o koszty związane z zakupem naliczone do dnia przekazania środka trwałego lub wartości niematerialnej i prawnej do używania, a w szczególności o koszty transportu, załadunku ...
-
Inwentarz żywy a amortyzacja środków trwałych
... środka trwałego podlegającego amortyzacji jest argumentem przemawiającym za jednorazowym rozliczeniem takiego zakupu w kosztach. Potwierdzone to jest w interpretacji wydanej przez Urząd Skarbowy w Dębicy (PO I 415/34/2005) w której stwierdzono, że inwentarz żywy nie jest zaliczany do środków trwałych, a wydatki poniesione przez podatnika na nabycie ...
-
Ryczałt ewidencjonowany i zasady ogólne a amortyzacja
... i wykazu środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych - należy ująć m.in. datę nabycia środka trwałego oraz datę przyjęcia go do używania, wartość początkową a także stawkę ... . Obydwie formy opodatkowania umożliwiają rozliczenie w rachunku podatkowym wydatków na nabycie środków trwałych. W tym celu podatnik powinien założyć ewidencję ...
-
Samochód osobowy: obniżenie stawki amortyzacji
... oka" skutecznie uniemożliwia podatnikowi ujęcie w rachunku podatkowym wydatku poniesionego na nabycie samochodu osobowego o wartości początkowej przekraczającej równowartość 20.000 ... podatnik mógł rozpoznać koszty uzyskania przychodu w momencie sprzedaży środka trwałego. W przypadku odpłatnego zbycia samochodu osobowego kosztem uzyskania przychodów ...
-
Sprzedaż odpadków: rozliczenie podatku i faktura VAT
... świadczenie usług na terytorium kraju; 2. eksport towarów; 3. import towarów; 4. wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów za wynagrodzeniem na terytorium kraju; 5. wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów. Na mocy art. ... rodzaju prowadzonej działalności, wyrobu lub usługi, towaru, środka trwałego lub obiektu budowlanego zainteresowany podmiot może zwrócić się ...
-
Podatek dochodowy: amortyzacja jednorazowa motocykla
... 1 lit. b) ww. ustawy nie uważa się za koszty uzyskania przychodów wydatków na nabycie lub wytworzenie we własnym zakresie innych niż wymienione w lit. a) środków ... . 1317), to Wnioskodawca może skorzystać z prawa jednorazowej amortyzacji wskazanego we wniosku środka trwałego, na zasadach wynikających z cyt. przepisów ustawy o podatku dochodowym od ...
-
Likwidacja budowli: podatek dochodowy i od nieruchomości
... b) updof mówi natomiast, że do kosztów uzyskania przychodów nie można zaliczać wydatków na nabycie lub wytworzenie środków trwałych (innych niż grunty i prawa użytkowania wieczystego ... do aktywów trwałych środki trwałe w okresie ich budowy, montażu lub ulepszenia już istniejącego środka trwałego (art. 3 ust. 1 pkt 16 tejże ustawy). Tym samym wskazana ...
-
Jakie podatki w koszty firmy?
... usług, pod warunkiem jednak, że podatek ten nie powiększył wartości środka trwałego lub wartości niematerialnej. Przykładowo kosztem podatkowym przy zakupie samochodu ... przekazanych towarów, w przypadku gdy jedynym warunkiem ich przekazania jest uprzednie nabycie przez otrzymującego towarów lub usług od przekazującego w określonej ilości ...
-
Zwolnienie podmiotowe: rezygnacja a odliczenie VAT
... nie stosuje się do nabywanych przez podatnika towarów i usług, których nabycie zostało udokumentowane fakturami otrzymanymi przed dniem utraty zwolnienia podmiotowego albo przed ... składnik majątku został oddany do używania). Tym samym jeżeli podatnik dokonał zakupu środka trwałego o wartości 40 000 zł plus podatek VAT 9 200 zł w styczniu 2013 ...
-
Sprzedaż (nie) firmowego samochodu w podatku dochodowym
... końca miesiąca, w którym nastąpiło jego nabycie (art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. d) ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych). Wtedy to taka sprzedaż generuje powstanie źródła przychodu. Wracając do sytuacji opisanej w przykładzie, czynność pierwsza, czyli wycofanie składnika majątku z firmy (środka trwałego) i jego przekazanie na cele ...
-
Indywidualna stawka amortyzacji nowego samochodu?
... NSA. Sąd podkreślił, że istotne jest tutaj właściwe zrozumienie pojęcia „nabycie” określonego w przytoczonej regulacji. Zarówno wywody zamieszczone w uzasadnieniu zaskarżonego wyroku, jak i w ... przez okres dłuższy niż 6 miesięcy, to dochodzi do swoistego nabycia środka trwałego bowiem wprawdzie nie zmienia się właściciel pojazdu, jednakże pojazd ten ...
-
Programy komputerowe jako wartości niematerialne i prawne
... podatnicy czy też podatnicy rozpoczynający działalność gospodarczą dokonali jednorazowej amortyzacji takiego środka trwałego. Oprogramowanie jako licencja bądź prawa autorskie Zakup gotowego, typowego ... komputerowego Podobnie jak w przypadku środków trwałych, także wydatki na nabycie wartości niematerialnych i prawnych co do zasady nie podlegają ...
-
Przekazanie i wycofanie z firmy samochodu osobowego w PIT
... podatnik przekazując swój prywatny samochód osobowy na cele prowadzonej firmy winien określić wartość początkową takiego środka trwałego. Organy podatkowe zgodnie tutaj przyjmują, że środek trwały, którego nabycie jest udokumentowane dowodem zakupu (w postaci chociażby faktury czy umowy kupna-sprzedaży), należy wprowadzić do ewidencji środków ...
-
Które podatki w koszty uzyskania przychodu firmy?
... VAT nie powiększył wartości początkowej środka trwałego lub wartości niematerialnej i prawnej). Podatek obniży też VAT związany ze sprzedażą premiową Kosztem firmy może być także podatek należny od nieodpłatnie przekazanych towarów - w sytuacji, kiedy jedynym warunkiem ich przekazania jest uprzednie nabycie przez otrzymującego towaru lub ...
-
Ordynacja podatkowa: będzie łatwiej przy opodatkowaniu najmu
... nie powodują w danym momencie wydatków z kieszeni inwestora, tylko mają obrazować zużycie środka trwałego jakim jest mieszkanie. Warianty amortyzacji lokali mieszkalnych Właściciele mieszkań ... wpływu na faktycznie ponoszone w danym okresie koszty. W tym prostym przypadku nabycie spółdzielczego własnościowego prawa do mieszkania na wynajem jest więc ...
-
Samochody osobowe: zmiany w VAT a koszty uzyskania przychodu
... podatku wynikającej z faktury zakupu. Wskazane ograniczenie obejmuje zarówno samo nabycie takiego pojazdu, jego najem czy leasing, a także zakup innych towarów i usług ... z warunków umożliwiających dokonywanie amortyzacji jest wykorzystywanie przez podatnika danego środka trwałego na potrzeby związane z prowadzoną działalnością gospodarczą. Powyższe ...
Tematy: samochód firmowy, samochód w firmie, samochód osobowy w podatkach, podatek dochodowy, podatek CIT, podatek PIT, podatek dochodowy od osób fizycznych, podatek dochodowy od osób prawnych, amortyzacja, amortyzacja środków trwałych, koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, koszty uzyskania przychodów -
Podatek od najmu: w październiku wybór formy opodatkowania
... bo nie powoduje w danym momencie wydatków, a jedynie ma obrazować zużycie środka trwałego jakim jest mieszkanie. Właściciele mieszkań mogą zastosować stawkę amortyzacji lokalu ... wpływu na faktycznie ponoszone w danym okresie koszty. W tym prostym przypadku nabycie spółdzielczego własnościowego prawa do mieszkania na wynajem jest więc dla ...
-
Amortyzacja tylko używanych środków trwałych i licencji komputerowych
... prowadzące do ich osiągnięcia. Co do zasady wydatki na nabycie środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych nie są kosztem uzyskania przychodów (art. 16 ... nie spełniały określonej w ustawie o podatku dochodowym od osób prawnych definicji środka trwałego oraz wartości niematerialnej i prawnej, gdyż nie były kompletne i zdatne do używania, ...
-
Wycofanie z firmy i sprzedaż gruntu w podatku dochodowym
... przed upływem pięciu lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie lub wybudowanie (…); w przypadku zamiany okresy te odnoszą się do każdej z osób ... przekazania ich do używania. Późniejszy termin wprowadzenia uznaje się za ujawnienie środka trwałego lub wartości niematerialnej i prawnej, o których mowa w art. 22h ust. 1 pkt 4. ...
-
Sprzedaż VAT marża w biurze rachunkowym?
... ust. 1 pkt 4 ustawy o VAT. Wnioskodawczyni zadała pytanie, czy do sprzedaży tego samochodu – środka trwałego – gdzie cena nabycia jest wyższa od ceny sprzedaży, możliwe jest ... regulacjom zawartym w ust. 4 i 5, a nabywca posiada dokumenty jednoznacznie potwierdzające nabycie towarów na tych zasadach. Przepisy ustawy o podatku od towarów i ...
-
Otrzymana w darowiźnie działka nie obniża podatku od firmy
... sprzedaży wybudowanego na niej budynku. Zauważyć bowiem należy, że skoro nabycie działki, o której mowa we wniosku nastąpiło w drodze darowizny (nieodpłatnie), ... w niniejszej sprawie, bowiem przepis ten dotyczy sposobu ustalenia wartości początkowej środka trwałego. Natomiast w sprawie będącej przedmiotem wniosku Wnioskodawca nabytą w drodze ...
-
Samochód w firmie: kiedy nieodliczony VAT jest kosztem podatkowym?
... naliczony podatek od towarów i usług nie powiększa wartości środka trwałego lub wartości niematerialnej i prawnej. Z powyższych przepisów wynika więc ogólna ... naliczonego, o której mowa w art. 86 ust. 2 (tj. wynikającego z faktur dokumentujących nabycie towarów i usług), stanowi 50% kwoty podatku wynikającej z faktury otrzymanej przez podatnika. ...
-
Leasing operacyjny na samochód jako optymalizacja podatkowa
... firmy leasingobiorcy. Przedsiębiorca korzysta tutaj bowiem w okresie leasingu operacyjnego z obcego środka trwałego. Ze stanowiskiem sądów ostatecznie zgodził się też fiskus Minister Finansów w interpretacji ... pół roku, licząc od końca miesiąca, w którym nastąpiło jego nabycie. Po tym czasie przychód po stronie podatnika w ogóle nie wystąpi. ...