-
Samochody osobowe: zmiany w VAT a koszty uzyskania przychodu
... odliczania podatku od towarów i usług związanych z zakupami służącymi eksploatacji samochodów, które nie dają pełnego prawa do odliczenia podatku naliczonego. Powyższe wywołało dodatkowe wątpliwości na tle podatku dochodowego. Czy ograniczenia w VAT wpływają także na odliczenia w podatku dochodowym? Czy po zmianie przepisów o VAT ...
Tematy: samochód firmowy, samochód w firmie, samochód osobowy w podatkach, podatek dochodowy, podatek CIT, podatek PIT, podatek dochodowy od osób fizycznych, podatek dochodowy od osób prawnych, amortyzacja, amortyzacja środków trwałych, koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, koszty uzyskania przychodów -
Apartament nad morzem uprawnia do odliczenia VAT
... nieruchomości Wnioskodawca ma prawo być czynnym podatnikiem VAT. Wątpliwości Wnioskodawcy dotyczą również prawa do odliczenia podatku naliczonego od zakupu nieruchomości i jej wyposażenia. Podstawowe zasady dotyczące odliczania podatku naliczonego zostały sformułowane w art. 86 ust. 1 ustawy o VAT. W myśl tego przepisu, w zakresie, w jakim towary ...
-
Zmiany w VAT: reverse charge przy towarach
... VAT wskazana nowelizacja. Ustawodawca zmienił nią także art. 88 ust. 3a pkt 1 lit. a), który to zabrania odliczania podatku VAT z faktur wystawionych przez podmioty nieistniejące lub nieuprawnione do wystawiania faktur. Zgodnie z nowelą zakaz odliczania ...
-
Przewóz osób taksówką: ryczałt w VAT
... osobowych co do zasady powinni płacić z tego tytułu podatek VAT wg stawki 8%. Ustawodawca przewidział dla nich jednak pewną preferencję w postaci opodatkowania ryczałtem. Wiąże się to jednak z zakazem odliczania podatku naliczonego. Usługi taksówek osobowych znalazły się w pozycji 156 załącznika nr 3 do ustawy o VAT zawierającego wykaz ...
-
W 2014 r. odliczenie podatku VAT od samochodu z kratką?
... zasady zawarte w art. 86a i art. 88a ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług". Tym samym od początku przyszłego roku przedsiębiorcy mieliby prawo przez jakiś czas – prawdopodobnie tylko przez kilka miesięcy - do pełnego odliczania ... z eksploatacją. Można więc zmniejszyć VAT np. odliczając VAT z faktur za naprawę firmowego ...
-
Proporcja VAT a pełne odliczenie podatku od zakupu nieruchomości
... ), a więc opodatkowany VAT-em. Spółka zadała pytanie, czy w takim przypadku może odliczyć w pełni VAT zapłacony przy zakupie nieruchomości? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(...) Podstawowe zasady dotyczące odliczania podatku naliczonego zostały sformułowane w art. 86 ust. 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 ...
-
Premia pieniężna to z reguły rabat w podatku VAT
... odliczania podatku naliczonego w niej wykazanego - obniżenie to powinno zostać udokumentowane również fakturą, z tym, że fakturą korygującą pierwotną fakturę, w której wykazano obrót i kwotę podatku podlegającą obniżeniu. Na istotną dla systemu podatku od towarów i usług rolę faktury korygującej wskazuje również dyrektywa VAT ...
-
Pełne odliczenie VAT od zakupu motocykla dopiero od kwietnia 2014 r.
... r., Wnioskodawcy nie będzie przysługiwało prawo do odliczenia podatku naliczonego. Od dnia 1 kwietnia 2014 r. weszły w życie nowe zasady odliczania i rozliczania na gruncie podatku VAT wszystkich wydatków dotyczących samochodów osobowych oraz innych pojazdów samochodowych o dopuszczalnej masie całkowitej do 3,5 tony. Wprowadzone zmiany wynikają ...
-
Odliczenie VAT od remontu powypadkowego samochodu w 2014 r.
... do stosowania tzw. proporcji VAT). Na dokładkę kolejną kontrowersję w tej materii budzą także znowelizowane z początkiem kwietnia 2014 r. przepisy ustawy o VAT w zakresie odliczania tego podatku ... , czy też z kratką, podatnik ma co do zasady prawo do odliczenia jedynie 50% kwoty VAT od wydatków związanych z jego remontem (jako wykorzystywany do celów ...
-
Samochody "osobowe": nowa korekta podatku VAT w 2014 r.
... ustawą z dnia 7 lutego 2014 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw, która to określa na nowo zasady odliczania podatku VAT związanego właśnie z samochodami (Dziennik Ustaw z 2014 r. poz. 312). Ustawa ta dodaje jednocześnie do przepisów VAT-owskich definicję pojazdów samochodowych, którymi będą ...
-
Od remontu drogi spółdzielnia mieszkaniowa odliczy VAT
... którzy wnoszą opłaty na fundusz remontowy opodatkowane podatkiem VAT (w części dotyczącej tych garaży). Zadano pytanie, czy od remontu drogi Spółdzielnia będzie mogła odliczyć VAT? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Podstawowe zasady dotyczące odliczania podatku naliczonego zostały sformułowane w art. 86 ust ...
-
Rozliczenie podatku: błędna stawka VAT na fakturze
... VAT nie uprawnia podatnika do odliczania podatku naliczonego związanego z tą sprzedażą. Jeżeli więc podatnik dokonywał zakupów towarów i usług związanych ze sprzedażą zwolnioną z VAT, którą błędnie opodatkował stawką 0%, i odliczył podatek VAT ...
-
Odliczenie VAT od zakupu nieruchomości w budowie
... należnym, godziłaby w zasadę neutralności podatku VAT. Ww. przepis wprowadza zatem dwie równorzędne zasady postępowania z powstałą nadwyżką podatku. ... mu prawo do odliczania podatku naliczonego od dokonywanych zakupów. Przepisy podatku VAT nie wiążą możliwości rejestracji podmiotu jako podatnika VAT czynnego z kwestią rejestracji tego podmiotu ...
-
Korekta faktury VAT RR
... odliczania podatku. Ustawodawca nie wskazał wprost, jak należy je korygować. Nie ma jednak przepisu, który by tego zabraniał. Przypomnijmy, że zgodnie z art. 116 ustawy o VAT, to nabywca (jako czynny podatnik VAT) wystawia rolnikowi ryczałtowemu fakturę VAT ... przypadku zwykłych faktur VAT co do zasady jest to sprzedawca. Ponieważ jednak faktury VAT ...
-
Faktura za media: VAT należny i naliczony
... odliczania podatku naliczonego przez nabywcę towarów i usług. Tak jest w przypadku usług powszechnych. Dla tych usług (wymienionych w art. 19 ust. 13 pkt 1 ustawy o VAT ... przypadkach, gdy termin ten nie został określony, należy stosować zasady ogólne rozliczenia tego podatku. Prawo do odliczenia VAT powstanie zatem w rozliczeniu za miesiąc (kwartał) ...
-
Prezenty świąteczne dla kontrahentów z podatkiem VAT?
... VAT, ponieważ są one traktowane jak wszystkie inne darowizny. Kiedy można odliczyć VAT od prezentów dla kontrahentów? Nie ma specjalnych zasad dotyczących odliczania VAT-u od towarów zakupionych w celu przekazania ich nieodpłatnie, jako prezentu. Podobnie jak w każdym innym przypadku, VAT ...
-
Konferencje czyli odliczenie VAT od usług hotelowych i gastronomicznych
... Spółka zadała pytanie, czy w takiej sytuacji jest uprawniona do odliczenia pełnej kwoty podatku VAT z wystawionej faktury za usługi konferencyjne? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(...) Podstawowe zasady dotyczące odliczania podatku naliczonego zostały sformułowane w art. 86 ust. 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 ...
-
Zmiana profilu działalności: korekta VAT od inwestycji w nieruchomości
... pytanie, czy spółka powinna dokonać korekty odliczonego od przeprowadzonej inwestycji VAT, a jeśli tak to kiedy i czy z tego tytułu są należne odsetki za zwłokę? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Podstawowe zasady dotyczące odliczania podatku naliczonego zostały sformułowane w art. 86 ust. 1 ustawy z dnia ...
-
Odliczenie VAT a duplikat faktury
... zasady odliczenia podatku VAT w okresie w którym otrzymano fakturę lub w okresie następnym istnieje jednak kilka wyjątków. Jednym z nich jest odliczenie VAT ... VAT – odliczenia podatku z takiej faktury można dokonać w terminie płatności oznaczonym na duplikacie. Przy duplikatach bowiem należy stosować te same – szczegółowe przepisy dotyczące odliczania ...
-
Faktura zaliczkowa a odliczenie VAT
... zasady odliczania podatku naliczonego. Podatnik ma zatem co do zasady aż trzy okresy rozliczeniowe, aby odliczyć podatek z tytułu wpłaconej zaliczki. Konieczne jest tutaj jednak posiadanie faktury dokumentującej tę wpłatę. Okres odliczenia podatku niekiedy może się jednak różnić od tego, w którym sprzedawca wykaże VAT ...
-
Rozliczenie VAT: szersza metoda kasowa?
... ograniczeniem prawa do odliczania podatku przez dłużnika. Przywilej tylko dla „małych” Przedsiębiorcy należący do grupy „małych podatników” rozliczają VAT na szczególnych zasadach – mogą ... wartości dodanej). Metoda kasowa jest możliwa tylko jako odstępstwo od zasady ogólnej, tylko dla określonych transakcji lub określonych kategorii podatników (np. ...
-
Gospodarstwo agroturystyczne: bez firmy można rozliczać VAT
... odliczania podatku od towarów i usług z faktur zakupowych. Przedsiębiorca zwolniony z VAT-u taki VAT wynikający z zakupów zaliczy do kosztów firmy i tym samym obniży swój podatek dochodowy – rolnik nieprowadzący własnej firmy nie ma takiej możliwości. Rejestracja w VAT ...
-
Od usług gastronomicznych i hotelowych VAT odliczyć nie można
... do czynności zwolnionych od VAT lub niepodlegających VAT – spowoduje konieczność weryfikacji uprzedniego ... UE.L.2006.347.1), do czasu kiedy powyższe zasady zostaną wprowadzone w życie, Państwa Członkowskie mogą utrzymać ... noclegowych i gastronomicznych. Zatem przepisy w zakresie odliczania podatku od towarów i usług przy nabyciu usług noclegowych i ...
-
Odliczenie VAT od instalacji fotowoltaicznej w gospodarstwie rolnym
... nabyć. W art. 90 ustawy o VAT z kolei ustawodawca przewidział zasady zachowania się podatnika (w zakresie odliczania podatku naliczonego), który w prowadzonej działalności wykonuje zarówno czynności opodatkowane jak i zwolnione od podatku. Od wykonanej instalacji fotowoltaicznej na gospodarstwie rolnym VAT co do zasady odliczyć można. Jeżeli jednak ...
-
PKPP Lewiatan: nowelizacja VAT niewystarczająca
... odbioru faktury korygującej). W sytuacjach tych dojdzie do naruszenia zasady neutralności podatku VAT i przeniesienia ekonomicznego ciężaru podatku z ostatecznego konsumenta ... którzy dopiero rozpoczynają działalność gospodarczą. Przeciwko możliwości różnicowania zasad odliczania i zwrotu podatku pomiędzy podatnikami w zależności od długości ...
-
Samochód osobowy: działalność mieszana a VAT
... 2011 r. z ustawy o podatku od towarów i usług znikły ograniczenia w stosunku do odliczania podatku VAT od nabycia tzw. samochodów osobowych. Ustawodawca, na okres przejściowy 2 lat przepisy w ... 6.000 zł. Od tej zasady istnieją oczywiście wyjątki określone w ust. 2 cytowanego przepisu. Co do zasady wyłączenia z ograniczenia zostały określone w takim ...
-
Kiedy szacunkowa proporcja VAT?
... obowiązany jest stosować proporcję VAT, którą co do zasady ustala się na podstawie obrotu z roku ubiegłego. Niekiedy jednak proporcja ta jest określana szacunkowo. Szczegółowe regulacje, w zakresie odliczania podatku od towarów i usług w przypadku działalności mieszanej, znalazły się w art. 90-91 ustawy o VAT. Ustawodawca wskazał w nich m.in ...
-
Faktura VAT RR: istotna data zakupu
... VAT), którą to – jak już wskazano wyżej – nabywca będący czynnym podatnikiem VAT wypłaca rolnikowi ryczałtowanemu. Kwoty wypłaconego zryczałtowanego zwrotu podatku nabywca produktów rolnych od rolnika nie finansuje co do zasady ... VAT). Ustawodawca bardzo restrykcyjne zatem podszedł do odliczania zryczałtowanego zwrotu podatku wynikającego z faktur VAT ...
-
Używany samochód z UE: zakup a rozliczenie VAT
... o podatku od towarów i usług uznaje co do zasady nabycie prawa do rozporządzania jak właściciel ... odliczania VAT, czy podatnik korzystający ze zwolnienia podmiotowego – z uwagi na obroty) – o ile całkowita wartość wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów nie przekroczyła w trakcie roku podatkowego kwoty 50 000 zł (art. 10 ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT ...
-
Wynajem samochodu osobowego jako import usług i odliczenie VAT
... VAT należny z tytułu importu usług przekształca się przy tym co do zasady w VAT naliczony podlegający odliczeniu. Jest on zatem neutralny podatkowo dla czynnego podatnika VAT. Zgodnie z art. 86 ust. 10b pkt w zw. z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT ... ograniczeniach nałożonych przez ustawodawcę w zakresie odliczania podatku naliczonego związanego m.in. ...
-
Firmowy samochód ciężarowy używany prywatnie w podatku VAT
... może odliczyć pełny VAT od wydatków związanych z eksploatacją pojazdu? Odpowiedź jest jak najbardziej twierdząca. Przypomnijmy, iż co do zasady pojazdy samochodowe, których ... nieistotnego użycia tych pojazdów do celów niezwiązanych z działalnością gospodarczą. Prawo do odliczania całego VAT od wydatków na taki pojazd jest w związku z tym zachowane ...
-
Handel złomem: odwrotne obciążenie w VAT
... odliczania podatku od towarów i usług w obrocie złomem. Wprowadzone tą ustawą rozwiązanie polega na przesunięciu, w przypadku gdy sprzedawca i nabywca są podatnikami, o których mowa w art. 15 ustawy VAT ... i usług, jako podmiot odpowiedzialny za zapłatę VAT, jednocześnie zadeklaruje oraz (co do zasady) - odliczy podatek (wykaże, zatem we wskazanej ...
-
Kwietniowe zmiany w podatku VAT
... VAT, której zgodnie z obowiązującymi przepisami nie wykazuje się. Natomiast w odniesieniu do podatku VAT odliczanego zgodnie ze współczynnikiem sprzedaży ustawodawca zdecydował się na odejście od zakazu odliczania ... w celu odliczenia podatku VAT naliczonego. 4. VAT w imporcie Zmieniono zasady dotyczące rozliczania podatku VAT w imporcie towarów, w ...
-
Faktura przed rejestracją spółki: odliczenie VAT
... VAT czynni. Dość długo organy podatkowe przyjmowały, że dopiero od momentu rejestracji dla potrzeb VAT (czyli z chwilą złożenia druku VAT-R) podatnik staje się podatnikiem VAT czynnym i dopiero wówczas ma prawo do odliczania ...
-
Samochód firmowy: "potencjalny" użytek prywatny a odliczenie VAT
... zasady korzystania z pojazdu, które wykluczą jego użytek prywatny, co dodatkowo potwierdzi prowadzona dla niego ewidencja przebiegu pojazdu, oraz zgłaszając ten pojazd w swoim urzędzie skarbowym na formularzu VAT-26, będzie mogła odliczać pełną kwotę VAT ... pkt 1. Wskazać należy, że dla celów pełnego odliczania podatku naliczonego fakt wykorzystywania ...