-
Zwolnienie podmiotowe z VAT: zasady korzystania
... na jeden dzień przed tym, gdy obroty przekroczą tenże limit. Warto też wspomnieć, że niektórzy przedsiębiorcy, choćby nawet chcieli, nie będą mogli zostać czynnym podatnikami VAT – niektóre rodzaje działalności są bowiem przedmiotowo zwolnione z VAT (np. usługi edukacyjne). Mogą co prawda złożyć zgłoszenie rejestracyjne VAT ...
-
Odliczenie VAT od sprzętu medycznego?
... . Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Podatnik jest stomatologiem i świadczy usługi związane z wykonywaniem tego zawodu. Nie jest zarejestrowany na potrzeby podatku VAT, jako że wykonywane przez niego usługi są zwolnione z tego podatku. Wystąpił o dotację do UE na zakup sprzętu stomatologicznego, którą otrzymał – zamierza kupić unit ...
-
Samochód osobowy: sprzedaż a zwolnienie z VAT
... VAT. Jeżeli zatem sprzedaż samochodu jest zwolniona z VAT i wszystkie inne czynności wykonywane przez podatnika są także zwolnione z VAT (np. gdy podatnik wykonuje usługi medyczne zwolnione z opodatkowania), to sprzedaż samochodu - pomimo że spowoduje utratę prawa do zwolnienia podmiotowego, nie zobowiązuje podatnika do rejestracji na potrzeby VAT ...
-
Podatek VAT a przychody i koszty podatkowe
... VAT. Natomiast przedsiębiorcy kończący działalności gospodarczą dokonują korekty w deklaracji za ostatni okres rozliczeniowy. Konsekwencje korekty podatku VAT na ...
-
Podatek VAT: usługi księgowe a doradztwo podatkowe
... czynności rachunkowych pozwala na ich utożsamienie z usługami doradczymi? Powyższe ma szczególne znaczenie na gruncie przepisów ustawy o VAT, bowiem usługi w zakresie doradztwa podatkowego nie korzystają ze zwolnienia od podatku od towarów i usług dla drobnych przedsiębiorców. Co mówią przepisy? Analiza art. 113 ustawy o VAT skłania do wniosku ...
-
Umowa najmu i działalność gospodarcza a podatek VAT
... organ podatkowy? Wnioskodawca jest czynnym podatnikiem VAT z tytułu prowadzonej działalności gospodarczej, podatek dochodowy z tego tytułu rozlicza na zasadach ogólnych. Działalność polega na wynajmie lokali znajdujących się w budynku będącym środkiem trwałym jego firmy, który podlega amortyzacji. Na usługi te są wystawiane faktury. Od sierpnia ...
-
Podatek VAT 2014: skomplikowany obowiązek podatkowy
... dokonał swoistego zamachu na kieszenie takich przedsiębiorców, przyspieszając im moment zapłaty podatku. Zamiast upływu terminu płatności lub otrzymania zapłaty (albo upływu 30, 60 lub 90 dni od wykonania świadczenia), wprowadzono wymagalność VAT na moment wystawienia faktury. Chodzi tu o: Świadczących usługi budowlane lub budowlano-montażowe ...
-
Zwolnienie z VAT: najem nieruchomości bez faktury?
... VAT podatnik nie jest obowiązany do wystawienia faktury w odniesieniu do sprzedaży zwolnionej od podatku na podstawie art. 43 ust. 1, art. 113 ust. 1 i 9 lub przepisów wydanych na podstawie art. 82 ust. 3. W myśl art. 106b ust. 3 ustawy o VAT, na żądanie nabywcy towaru lub usługi ...
-
Usługi rolnicze w VAT to także działalność rolnicza
... natomiast znalazły się usługi świadczone przez skarżącą. Sąd wskazał, że w związku z tym oboje małżonkowie prowadzili ten sam rodzaj działalności, czyli działalność rolniczą. A ponieważ to mąż skarżącej dokonał zgłoszenia rejestracyjnego i jest czynnym podatnikiem VAT z tytułu prowadzonej działalności rolniczej i rozlicza się na zasadach ogólnych ...
-
Usługi budowlane dla Kowalskiego: obowiązek podatkowy VAT
... VAT). W przypadku usług budowlanych fakturę należy wystawić nie później niż 30. dnia od wykonania usługi (art. 106i ust. 3 pkt 1 ustawy o VAT. Na tym nie koniec. Jeżeli bowiem przed wykonaniem usługi ...
-
Jaka stawka VAT do kosztów transportu sprzedanych towarów?
... VAT. Natomiast, gdy na jednej fakturze są pozycje opodatkowane stawką 8% lub 23%, wówczas koszty przesyłki należy przyporządkować poszczególnym towarom i do kosztów przesyłki zastosować taką samą stawkę jak dla towarów, z którymi są związane. Skoro więc w przedmiotowej sprawie ww. koszty przesyłki nie stanowią samodzielnej usługi ...
-
Odwrotne obciążenie na (kompleksowe) usługi budowlane
... organ podatkowy? Wnioskodawca jest czynnym podatnikiem VAT i świadczy pozostałe specjalistyczne roboty budowlane (PKWIU 43.99.90.00), znajdujące się w załączniku nr 14 do ustawy o VAT. Swoje usługi świadczy na rzecz głównego wykonawcy (jako podwykonawca), będącego czynnym podatnikiem VAT. Podmiot zlecający wykonanie określonych usług budowlanych ...
-
Często pytamy fiskusa o odwrócony VAT w usługach budowlanych
... obciążenie w VAT na usługi budowlane. Fiskus za resortem odsyła do słownika Pierwszą z nich jest brak zawartej w ustawie o VAT definicji podwykonawcy. Do fiskusa zwrócił się przedsiębiorca (podatnik VAT) zajmujący się realizacją robót budowlanych. Zlecał on innym podatnikom VAT prace spawalnicze na rurociągach technologicznych na podstawie umów ...
-
Udzielanie pożyczek: brak zmian w KRS a podatek VAT
... , udzielanie przez Spółkę pożyczek podlega opodatkowaniu podatkiem VAT i jednocześnie zwolnione jest od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38 Ustawy VAT. Jako wynagrodzenie za wykonanie usługi zwolnionej z VAT Spółka powinna wykazać otrzymaną kwotę odsetek. (...)” Pełną treść interpretacji można przeczytać na stronie Ministerstwa Finansów
-
Sprzedaż zwolniona i opodatkowana VAT a zwolnienie podmiotowe
... , jak wynika z opisu sprawy wskazane we wniosku usługi finansowe, które są objęte zwolnieniem od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38, ... finansowych zwolnionych z podatku VAT na podstawie art. 43 ust 1 pkt 38, gdyż w ocenie organu usługi te, jako że nie mają charakteru transakcji pomocniczych, zostały wyłączone na podstawie art. 113 ...
-
Zapłata voucherem za towar/usługę w podatku VAT
... na cenę towarów dostarczanych lub usług świadczonych przez podatnika (art. 29a ust. 1 ustawy o VAT). Jeżeli strony umowy uznały, że przekazane vouchery na określoną wartość pieniężną pokrywają całą cenę należną za sprzedane towary i usługi, to faktura ( w kwocie burto) wystawiona przez sprzedawcę powinna opiewać na ...
-
Odwrotne obciążenie w VAT: przepompowanie betonu to nie usługa budowlana
Usługi przepompowania betonu, które są klasyfikowane jako usługi przeładunku towarów, nie są usługami budowlanymi, do których stosowane jest odwrotne obciążenie. Dlatego też świadczenie takich usług nawet na budowie i na rzecz generalnego wykonawcy, będzie obciążone podstawową stawką VAT ...
-
Usługi budowlane na rzecz właściciela budynku z odwrotnym obciążeniem?
... ? Podatnik A, będący czynnym podatnikiem VAT, działa bezpośrednio na zlecenie właściciela budynku biurowego, tj. spółdzielni (również czynnego podatnika VAT). Podatnik A świadczy usługi remontu lokali użytkowych, znajdujących się w budynku biurowym, a mieszczące w załączniku nr 14 do ustawy o VAT. Na podstawie zawartych porozumień z najemcami ...
-
Zakupy od rolników ryczałtowych: odliczanie VAT od zaliczek
... produkty rolne (usługi rolnicze), a nie na tego rolnika nałożono obowiązek udokumentowania tej transakcji dostawy (usługi). Podatnik omawianego podatku bowiem, nabywający te produkty, rozliczając podatek, ma obowiązek wystawić fakturę dokumentującą zakup tych produktów, oznaczoną jako „Faktura VAT RR”. Aby jednak powyższe obowiązki nałożone na tych ...
-
Pakiet VAT e-commerce czyli nowe zasady opodatkowania VAT w handlu
... ustawy o VAT ma system ten rozszerzyć na inne usługi, WSTO, a także na niektóre krajowe dostawy towarów, stając się tym samym jednym punktem kompleksowej obsługi – OSS. OSS ma na celu uproszczenie obowiązków VAT nałożonych na przedsiębiorców dokonujących dostaw towarów i świadczących usługi konsumentom niebędącym podatnikami VAT na terytorium UE ...
Tematy: limit sprzedaży wysyłkowej, sprzedaż wysyłkowa, transakcje wewnątrzwspólnotowe, wewnątrzwspólnotowa dostawa towaru, opodatkowanie vat, miejsce opodatkowania, czynności opodatkowane vat, usługi elektroniczne, usługi telekomunikacyjne, rozliczenie świadczenia usług elektronicznych, rozliczenie vat, vat od usług elektronicznych, świadczenie usług, import usług -
Wystawienie faktury VAT do biletu parkingowego
... na rzecz innego podatnika podatku, podatku od wartości dodanej lub podatku o podobnym charakterze lub na rzecz osoby prawnej niebędącej podatnikiem. Jak stanowi art. 106b ust. 3 ustawy o VAT, na żądanie nabywcy towaru lub usługi ...
-
Czy pożyczka dla firmy może korzystać ze zwolnienia VAT?
... wartości niematerialnych, na określony czas i za wynagrodzeniem, którym jest oprocentowanie, spełnia cechy ciągłego wykorzystywania tych środków w celach zarobkowych. Udzielenie przez spółkę pożyczki, nawet jednorazowe, będzie więc stanowić odpłatne świadczenie usług podlegające opodatkowaniu VAT. Usługi pożyczek zwolnione z VAT Organ zgodził się ...
-
Sponsoring za usługi reklamowe a koszty podatkowe
... VAT dla firmy reklamowej na wartość przekazanych towarów i opodatkować je stawką właściwą dla sprzedaży towarów w kraju. Może on również odliczyć VAT od nabycia tych towarów lub ich produkcji. Firma reklamowa ma prawo odliczyć VAT na ogólnych zasadach, gdyż przekazanie towarów ma związek z czynnościami opodatkowanymi VAT (świadczeniem usługi ...
-
Lokale użytkowe i infrastruktura towarzysząca a VAT
... z art. 8 ust. 1 cyt. ustawy o VAT, każde świadczenie na rzecz osoby fizycznej, osoby prawnej lub jednostki organizacyjnej niemającej osobowości prawnej, które nie stanowi dostawy towarów w rozumieniu art. 7. Zgodnie z art. 8 ust. 3 cyt. ustawy o VAT, usługi wymienione w klasyfikacjach wydanych na podstawie przepisów o statystyce publicznej są ...
-
Zmiana w VAT: korekta roczna
... zasada ma również zastosowanie przy zmianie statusu z czynnego podatnika VAT na zwolnionego i odwrotnie, choć w literaturze można spotkać także pogląd odmienny. Zmiany ... rozliczeniowego, w którym nabyte towary i usługi wydane zostały do użytkowania, upłynęło 12 miesięcy. Zmiany prawa do odliczenia VAT od towarów handlowych, surowców i materiałów. ...
-
Rolnik na VAT: powrót do zwolnienia
... na to, kiedy zostały one nabyte. Korekty tej także dokonuje się na bieżąco. Przykład Załóżmy, że od początku marca 2011 r. rolnik zamierza powrócić do zwolnienia w podatku VAT. Na dzień powrotu do zwolnienia posiada on następujące towary i usługi, od których odliczył VAT ...
-
Podróż służbowa pracownika: odliczenie VAT
... na identyfikację rodzaju usługi, d) kwotę należności wraz z podatkiem, e) kwotę podatku. Co za tym idzie, bilet PKP lub PKS tudzież inny wymieniony wyżej, który spełnia powyższe warunki, uprawnia do odliczenia podatku VAT na takich samych zasadach jak zwykła faktura VAT. Należy tutaj jednak zwrócić szczególną uwagę na ...
-
Bilet wstępu na saunę z podstawową stawką podatku VAT
... VAT według stawki 7%” (w okresie od dnia 1 stycznia 2011 r. do dnia 31 grudnia 2013 r. – 8%), pod pozycją 186 zostały wymienione „Pozostałe usługi związane z rekreacją – wyłącznie w zakresie wstępu” – bez względu na symbol PKWiU. Z powołanego wyżej przepisu wynika, że stawką podatku obniżoną do wysokości 8% objęte zostały pozostałe usługi ...
-
Podatek VAT: usługi księgowe to nie doradztwo podatkowe
... usługi polegające wyłącznie na kompleksowej obsłudze rachunkowo-księgowej i płacowej firm, tj.: prowadzenie w imieniu i na rzecz podatników, płatników podatkowej książki przychodów i rozchodów, ewidencji przychodów, ewidencji środków trwałych, wyposażenia, itp. ewidencji/dowodów księgowo/podatkowo/płacowych, rejestrów zakupu i sprzedaży VAT ...
-
Licencja na program komputerowy jako import usług w VAT
... , w której obowiązek rozliczenia podatku należnego od danej transakcji spoczywa nie na sprzedawcy, a nabywcy danej usługi (tutaj licencji). Zgodnie bowiem z zasadą ogólną ustawy o podatku od towarów i usług (art. 28b ustawy o VAT), miejscem opodatkowania danej usługi na rzecz podatnika jest kraj siedziby (bądź stałego miejsca zamieszkania) nabywcy ...
-
Umowa pożyczki w podatku VAT
Udzielanie pożyczek przez podatnika VAT powoduje uznanie ich za podlegające opodatkowaniu (jako świadczenie usług), bez względu na częstotliwość ich udzielania, czy status nabywcy. Podstawą opodatkowania jest tutaj zapłata w postaci odsetek. Usługi te korzystają przy tym ze zwolnienia z podatku VAT. Wnioski takie płyną z interpretacji indywidualnej ...
-
Podatek VAT: jak szeroko rozumieć usługi na nieruchomości?
... świadczenia danej usługi. Od poprawności określenia miejsca świadczenia zależeć będzie, czy dane świadczenie będzie podlegało opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług w Polsce, czy też nie. Dla celów określenia miejsca świadczenia usług, ustawodawca odrębnie zdefiniował pojęcie podatnika. Stosownie do art. 28a ustawy o VAT, na potrzeby ...
-
"Pośredni" wynajem mieszkania zwolniony z podatku VAT?
... usługi 23% podatek VAT. Jeżeli jednak w umowie najmu znajdzie się zastrzeżenie, że lokal ten może być wykorzystywany jedynie na cele mieszkalne, właściwym jest zastosowanie zwolnienia z tego podatku. Stawka VAT nie zawsze tutaj jednak „przechodzi” na ...
-
Usługi budowlane: Inwestor i główny wykonawca a odwrotne obciążenie
... VAT. Mając na uwadze przedstawione okoliczności sprawy oraz obowiązujące przepisy prawa należy stwierdzić, że z uwagi na fakt, że Kontrahent wykonując na rzecz Wnioskodawcy usługi budowlane wskazane pod poz. 3 załącznika nr 14 do ustawy, polegające na ...
-
Odwrotne obciążenie: wynajem personelu to nie usługi budowlane
... , realizowane przez wykonawcę (generalnego wykonawcę) na rzecz inwestora (np. dewelopera budowlanego), podlegają opodatkowaniu według zasad ogólnych, tj. podatek VAT rozliczany jest przez wykonawcę (generalnego wykonawcę), natomiast inwestor otrzymuje fakturę na kwotę należności za wykonane usługi zawierającą podatek VAT. Należy wskazać, że ustawa ...