-
Wynajem samochodu osobowego jako import usług i odliczenie VAT
... mamy do czynienia z najmem krótkotrwałym. Zgodnie bowiem z art. 28j ust. 1 ustawy o VAT miejscem świadczenia usług krótkoterminowego wynajmu środków transportu jest miejsce, w ... będzie tu stosowana. Zastosować natomiast należy zasadę ogólną, określoną w art. 28b ustawy o VAT. Mówi ona, że dana usługa jest opodatkowana w kraju, w którym znajduje się ...
-
Błędna faktura walutowa a odliczenie VAT
... podatku od towarów i usług, prowadzi do wniosku, iż okoliczność wystawienia faktury VAT z nieprawidłowo zastosowaną stawką podatku należnego przez sprzedawcę, nie została ujęta w ... . A zatem, nie oceniając prawidłowości zastosowanej przez kontrahenta Spółki stawki podatku VAT należnego dla wykonanych przez niego usług, o których mowa we wniosku ...
-
Faktury zaliczkowe i końcowe w podatku VAT 2014 r.
... lub ratę), obowiązek podatkowy z tego tytułu powstaje z chwilą jej otrzymania w odniesieniu do otrzymanej kwoty, z zastrzeżeniem art. 19a ust. 5 pkt 4 ustawy o VAT. Ów wyjątek dotyczy: dostawy energii elektrycznej, cieplnej lub chłodniczej oraz gazu przewodowego, usług telekomunikacyjnych i radiokomunikacyjnych, usług wymienionych w poz. 140–153 ...
-
Rozliczenie VAT gdy na fakturze odwrotne obciążenie i inne zakupy
... usług powstał obowiązek podatkowy. Tym samym jeżeli nabywca z naszego przykładu wykaże VAT należny od zakupu towarów rozliczanych w ramach odwrotnego obciążenia w deklaracji za wrzesień 2014 r. ... wcześniej niż miesiąc, w którym otrzymano fakturę. Dlatego też wykazany podatek VAT na wystawionej jeszcze we wrześniu fakturze, która dokumentuje dostawę ...
-
Rozliczenie podatku VAT od wynajmu mieszkania
... . Ustawodawca przewiduje, aż trzy różne sposoby opodatkowania podatkiem VAT lokali mieszkalnych. Ich stosowanie determinowane jest spełnieniem kilku przesłanek. ... VAT, stosowanie stawki VAT 8 proc., bądź stosowanie stawki VAT 23 proc.. Kto może być zwolniony? Podstawy do zwolnienia przedmiotowego z VAT zawarte są w art. 43 ust. 1 pkt. 36 ustawy o VAT ...
-
"Pusta" faktura zaliczkowa: konsekwencje w podatku VAT
... faktura” Zgodnie z obowiązującym od 1 stycznia 2014 r. art. 106i ust. 7 Ustawy VAT fakturę VAT można wystawić nie wcześniej niż 30 dnia przed dokonaniem dostawy ... że faktura wystawiona z naruszeniem terminu wynikającego z art. 106i ust. 7 Ustawy VAT jest pustą fakturą, jeżeli nie zostanie skorygowana. 2. Postępowanie w przypadku wystawienia „pustej ...
-
Fundusz promocji rolnictwa a odliczenie VAT z faktury VAT RR
... tej faktury pomniejszonej o pobraną opłatę na fundusz promocji uprawnia nabywcę do odliczenia podatku naliczonego? Przydatne narzędzia: Kalkulator VAT w rolnictwie: ryczałt czy VAT W przypadku faktur VAT RR obowiązują bowiem bardzo rygorystyczne przepisy w zakresie odliczania podatku naliczonego z nich wynikającego. Mianowicie zryczałtowany zwrot ...
-
Carpooling: jeśli zarabiasz, zapłać podatek dochodowy i VAT
... taka działalność będzie spełniała definicję działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT (art. 15 ustawy z dnia 11 marca 2004r. o podatku od towarów i usług (tekst jednolity ... się przewozem osób, wówczas będzie opodatkowania podatkiem VAT, chyba że zaistnieje możliwość skorzystania ze zwolnienia dotyczącego limitu wartości sprzedaży ...
-
Umowa najmu: rozliczenie VAT od otrzymanej zaliczki
... faktury (art. 19a ust. 5 pkt 4 lit. b) tiret trzeci ustawy o VAT). W którym zatem momencie fakturę dokumentującą omawiane usługi należy wystawić ... ust. 5 pkt 4, jeżeli faktura zawiera informację, jakiego okresu rozliczeniowego dotyczy (art. 106i ust. 8 ustawy o VAT). Podsumowując zatem obowiązek podatkowy w przypadku usług najmu, dzierżawy czy ...
-
Rozliczenie zaliczki przy sprzedaży na fakturę VAT marża
... ? Zasady określania momentu powstania obowiązku podatkowego określa art. 19a ustawy o VAT. Mówi on mianowicie, że obowiązek podatkowy powstaje z chwilą dokonania ... przewidział odrębnych regulacji w zakresie powstania obowiązku podatkowego w stosunku do sprzedaży VAT marża. W związku z tym należy tutaj stosować opisaną wyżej zasadę ogólną powstawania ...
-
Usługi budowlane: protokół zdawczo-odbiorczy w podatkach PIT CIT VAT
... w postaci podpisania protokołu. Interpretacja ta została wydana jednakże jedynie w zakresie podatku VAT. A jak jest w podatku dochodowym? Tutaj regulacje mówią, że przychód z tytułu ... różnie rozumiany w zależności od tego, czy mamy do czynienia z podatkiem VAT czy też podatkiem dochodowym. To niewątpliwie komplikuje rozliczenia podatkowe (w ...
Tematy: obowiązek podatkowy vat, powstanie obowiązku podatkowego vat, vat w budownictwie, vat należny, usługi budowlane, usługi budowlano-montażowe, usługi budowlano montażowe, jak rozliczać usługi budowlane, vat od usług budowlanych, podatek dochodowy, przychody podatkowe, powstanie przychodu, data powstania przychodu -
Podatek VAT: jak szeroko rozumieć usługi na nieruchomości?
... prawnych w sposób ciągły do celów zarobkowych. Wskazany powyżej art. 28a ustawy o VAT, wprowadza drugą definicję podatnika do ustawy. Definicja ta ma zastosowanie ... terytorium Polski i udokumentowane fakturami wystawionymi przez polskie podmioty z polskim podatkiem VAT. Spółka odliczała VAT od faktur kosztowych (np. 50% od paliwa, 100% od pociągu ...
-
Podatek VAT: liczymy marżę przy zakupie/sprzedaży towarów używanych
... zasadach. - stosuje się zasadę opodatkowania marży. Mówiąc w pewnym uproszczeniu opodatkowanie VAT marża można zastosować do sprzedaży tego towaru, który przy ... podatnika pierwotnemu sprzedawcy. Otrzymany wynika pomniejsza się następnie (metodą „w stu”) o podatek VAT. W kwocie tej uwzględnia się wynagrodzenie dla dostawcy za samochód oraz inne ...
-
Wyłudzenie podatku VAT: fiskus chce kontrolować sektor finansowy
... ustalenia, którzy z ich klientów posiadają status podatnika VAT. W STIR będzie ustalany automatycznie wskaźnik ryzyka wykorzystywania banków i spółdzielczych kas ... z wystawionych faktur); odmowę rejestracji i wykreślenie z urzędu podmiotu jako podatnika VAT bez konieczności zawiadamiania tego podmiotu. Z danych Ministerstwa Rozwoju i Finansów ...
-
Fiskus o zaniżaniu ceny sprzedaży w VAT
... kwoty podatku należnego o podatek naliczony po stronie nabywcy. Po wtóre w ustawie o VAT została też zawarta klauzula nadużycia prawa, zgodnie z którą to w ... tzw. pustych faktur sprzedaży, umożliwiających kupującym obniżanie podatku VAT należnego o kwotę podatku VAT naliczonego. Niestety przedstawiciel resortu finansów nie udzielił odpowiedzi na ...
-
Sprzedaż majątku pomiędzy firmami małżonków bez VAT?
... wspólności majątkowej ma jednak istotne znaczenie dla oceny, czy mające miejsce pomiędzy nimi transakcje są traktowane jako czynności podlegające opodatkowaniu VAT. W ocenie NSA „(…)w sytuacji gdy pomiędzy małżonkami istnieje ustawowa wspólność majątkowa, wszelkie transakcje, jakie zawierane są pomiędzy małżonkami prowadzącymi odrębnie działalność ...
-
Umowa komisu i wynagrodzenie prowizyjne w podatku VAT
... dokonuje zakupu towaru w imieniu własnym, ale na rachunek komitenta. Umowa komisu w ustawie VAT Umowa komisu w ustawie o podatku od towarów i usług została potraktowana w specyficzny sposób. ... umowie komisu mogło wynikać z braku całościowej analizy art. 29a ustawy VAT. Regulacja ta zawiera szereg fundamentalnych zasad odnoszących się do ilościowego ...
-
Dropshipping możliwy bez podatku VAT?
... to miejsce jej opodatkowania wystąpi poza naszym krajem, co oznacza, że podatek VAT nie powinien zostać doliczony do ceny usługi. Stanowisko organu Rozstrzygnięcie ... podlegała opodatkowaniu na terytorium Polski, co oznacza brak obowiązku wykazania podatku VAT na wystawianej fakturze. Wiadomość ta jest zatem budująca dla przedsiębiorców trudniących ...
-
Koszty uzyskania przychodu: ważna biała lista podatników VAT
... przypadku gdy kontrahent nie uiści podatku od towarów i usług (tzw. VAT), podatnik dokonujący płatności odpowie solidarnie wraz ze sprzedawcą, do wysokości zobowiązania ... o potwierdzenie do naczelnika urzędu skarbowego, że podmiot jest podatnikiem VAT czynnym lub zwolnionym lub przedstawić zawiadomienie o zleceniu płatności na rachunek nieujawniony ...
-
Paragon fiskalny jako faktura uproszczona w JPK_VAT
... in. informacje identyfikujące strony transakcji. Szczegóły w tym zakresie reguluje ustawa o VAT, która jednocześnie wskazuje też, że w określonych przypadkach część elementów „pełnej” faktury ... faktury zbiorczej (do faktur uproszczonych) niesie za sobą ryzyko zapłaty podwójnego VAT przez sprzedawcę, jako że wystawia on dwie faktury dokumentujące tę ...
-
Stawka VAT na wynajem apartamentu
... nie jest zarejestrowana jako czynny podatnik VAT. W związku z tym wystawia fakturę bez VAT. Wnioskodawca jest natomiast czynnym podatnikiem VAT i na wystawionej fakturze za najem dolicza ... Wnioskodawcę usług najmu na rzecz Spółki „XY” nie ma zastosowania stawka podatku VAT w wysokości 8% na podstawie art. 41 ust. 2 w zw. z art. 146aa ust. 1 pkt 2 ...
-
Sprzedaż mieszkania w nowym JPK_VAT z deklaracją
... . 13b ustawy. Natomiast zgodnie z art. 109 ust. 3 ustawy o VAT, w brzmieniu obowiązującym od 1 października 2020 r., podatnicy, z wyjątkiem podatników ... dniem 1 października 2020 r. Z przepisów tego rozporządzenia wynika, że plik JPK dla potrzeb VAT powinien zawierać m.in. informacje o dostawach niektórych wyrobów i świadczonych usługach wraz z ...
-
Odliczenie VAT od miejsca parkingowego
... opłatą. Spółka zadała pytanie, czy jest uprawniona do pełnego odliczenia VAT od czynszu najmu miejsca parkingowego? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął ... (usługi) i został on ostatecznie wykorzystany do czynności zwolnionych od VAT lub niepodlegających VAT – spowoduje konieczność weryfikacji uprzedniego odliczenia podatku naliczonego. Biorąc ...
-
Kasa fiskalna: sprzedaż VAT marża środka trwałego
... jest obowiązkowe? Sprzedaż środków trwałych w procedurze marży Przepisy ustawy o VAT przy sprzedaży towarów używanych przewidują specjalne zasady opodatkowania. W wybranych przypadkach ... transakcji, a uzyskana na nie marża. Zgodnie z art. 120 ust. 4 ustawy o VAT w przypadku podatnika dokonującego dostawy towarów używanych, dzieł sztuki, przedmiotów ...
-
Rekompensata, odstępne i odszkodowanie z perspektywy podatku VAT
... ma charakter bardzo podobny do odszkodowania i nie podlega przepisom ustawy o VAT. W praktyce występują również rekompensaty będące wynagrodzeniem za powstrzymanie się strony transakcji ... każde świadczenie, które nie jest dostawą towarów. Dodatkowo w art. 8 ust. 1 ustawy o VAT, aby rozwiać wątpliwości, ustawodawca wskazał, jakie czynności należy ...
-
Od zakupu ciastek czy soku nie odliczysz podatku VAT
... z działalnością gospodarczą a wydatkami na cele osobiste jest bardzo cienka, a określanie jej przez organy podatkowe wydaje się być ingerencją w zasadę neutralności VAT. Przedsiębiorcy sami wiedzą, jakiego rodzaju wydatki są wydatkami niezbędnymi w prowadzonej działalności. U jednego podatnika będą to wydatki podstawowe, u innego praktyką w branży ...
-
Podmioty powiązane: oznaczenie TP w JPK_VAT
... r., w ramach tzw. Polskiego Ładu powyższe przepisy ustaw o podatku dochodowym zostały znowelizowane (rozszerzone) dla celów tych podatków, a w rezultacie także dla podatku VAT (tutaj bowiem ustawodawca wprost się odnosi do regulacji zawartych w ustawach o podatku dochodowym). W rezultacie obecnie podmiotami powiązanymi są: podmioty, z których jeden ...
-
Kiedy odliczenie VAT z faktury zaliczkowej?
... z faktury zaliczkowej. Zgodnie bowiem art. 86 ust. 2 pkt 1 lit. b) ustawy o VAT kwotę podatku naliczonego stanowi suma kwot podatku określonych w fakturach otrzymanych przez ... . Przy fakturach zaliczkowych ma także zastosowanie przepis art. 86 ust. 11 ustawy o VAT, zgodnie z którym podatnik, który nie dokona obniżenia kwoty podatku należnego w ...
-
Opinie na zlecenie sądu a obowiązek VAT
... , pomniejszone o kwotę należnego podatku. Wysokość przyznanego przez sąd wynagrodzenia zawiera podatek VAT - jest kwotą brutto. W związku z powyższym należy przyjąć, że bez względu na to, ... tłumaczy zawiera podatek VAT i czy jest wystawiona faktura VAT, czy jej nie ma należy uznać, iż w kwocie wynagrodzenia zawarty został podatek VAT. Od 1 czerwca ...
-
Wynajem lokali: własność małżonków a podatek VAT
... do końca roku). Zgodnie z definicją podatnika oraz działalności gospodarczej zawartej w ustawie o VAT, podatnikiem w przypadku świadczenia przez małżonków usług najmu lokalu, gdy stanowi on ... czynności opodatkowanych nie powoduje, iż drugi także staje się podatnikiem podatku VAT. Mogą zatem zaistnieć następujące sytuacje, kiedy to małżonkowie ...
-
Kiedy VAT od przekazanej darowizny?
... do zakładu) i od tej wartości zapłacić podatek VAT. Kiedy darowizna zwolniona z podatku VAT? Przekazanie darowizny nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów ... podatku naliczonego wynikającej z dokumentu zakupowego (art. 7 ust. 2 ustawy o VAT). Wolne od podatku VAT jest także przekazanie w formie darowizny towarów używanych, lecz – zgodnie z art. ...
-
Budynek używany i grunt: sprzedaż a podatek VAT
... się na jednej z działek jest towarem używanym w myśl przepisów ustawy o VAT. W związku z powyższym wystosowano zapytanie, czy sprzedaż gruntu z tym budynkiem korzysta ze zwolnienia ... przepisów o statystyce publicznej, a także grunty. Zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT zwalnia się od podatku dostawę towarów używanych, z zastrzeżeniem pkt 10, ...
-
Usługi cateringowe = odliczenie VAT?
... . Niekiedy jednak i tutaj odliczenie przysługuje. W myśl art. 88 ust. 1 pkt 4 ustawy o VAT obniżenia kwoty (lub zwrotu różnicy) podatku należnego nie można zastosować w przypadku ... catering. Warto zwrócić uwagę na to, że identyfikacji usług na potrzeby VAT należy (na podstawie art. 8 ust. 3 uptu) dokonać w oparciu o PKWiU. W tej właśnie klasyfikacji, ...
-
Rząd przyjął projekt nowelizacji ustawy o VAT
... rozliczenie tego rodzaju czynności. W zakresie zwolnień od podatku (przedmiotowych i podmiotowych) projekt przewiduje wiele zmian. Zgodnie z nowelą, nie będzie trzeba płacić VAT od wszystkich obiektów budownictwa po pierwszym zasiedleniu. Dziś w takim przypadku zwolnieniem objęte są tylko obiekty o charakterze mieszkalnym. W odniesieniu do zwolnień ...
-
Zwrot podatku podróżnym a 0-proc. stawka VAT
... a sam koryguje stawkę od sprzedaży na 0%. … i pozaustawowa Przepisy Ustawy o VAT nie uwzględniają jednak sprzedaży towarów z odroczonym terminem płatności, w stosunku ... potwierdzający wywóz towarów. Pozwala to na przyjęcie wniosku, że Ustawa o VAT w zakresie, w jakim pozbawia podatnika prawa do opodatkowania dostawy towarów stawką 0%, wywiezionych ...