-
Fundusze unijne 2007-2013 - kwalifikowalność wydatków
... Ustawą o podatku od towarów i usług z dnia 11 marca 2004 r. z późniejszymi zmianami; zakupienie środka trwałego z udziałem środków dotacji krajowej, a następnie zrefundowanie kosztów amortyzacji tego środka trwałego w ramach funduszy strukturalnych lub Funduszu Spójności. Kwalifikowalność wydatków w ramach funduszy strukturalnych Unii Europejskiej ...
-
Amortyzacja degresywna i liniowa w podatkach
... poprzednim. Stawka wynikająca z Wykazu rocznych stawek amortyzacyjnych przy zastosowaniu tej metody zostaje podwyższona maksymalnie współczynnikiem 2,0 (jeżeli więc stawka dla danego środka trwałego wynosi 2,5 proc., to przy wyborze metody degresywnej stawka ta może wynosić nawet 5 proc.). Jeżeli natomiast przedsiębiorstwo jest położone na terenie ...
-
Samochód firmowy: amortyzacja a nieodliczony VAT
... , która nie stanowi podatku naliczonego, do wartości początkowej środka trwałego, od której jest liczona amortyzacja w podatku dochodowym. Otóż w art. 22g ust. ... czynienia ze pewnego rodzaju rekompensatą poniesionych kosztów na zakup środka trwałego. Niestety w odniesieniu do samochodów osobowych podatek dochodowy ma także pewne ograniczenia. ...
-
Dofinansowanie z PUP a przychody firmy
... środka trwałego? Aby odpowiedzieć na to pytanie, należy wyjaśnić, że odpisów amortyzacyjnych dokonuje się od wartości początkowej środków trwałych. W przypadku zakupu środka trwałego ...
-
Prowizje bankowe a koszty uzyskania przychodów
... kredytu zaciągniętego na zakup środka trwałego i inaczej od ... środka trwałego czy też kosztu jego wytworzenia we własnym zakresie dolicza się prowizje i odsetki bankowe od zaciągniętych na ten cel kredytów, naliczone do dnia przekazania środka trwałego do używania. W tej części zatem takie prowizje powiększają wartość początkową środka trwałego ...
-
Instalacja sanitarna budynku a koszty firmy
... , sygnalizacyjne, komputerowe, telekomunikacyjne, przeciwpożarowe oraz normalne wyposażenie budynku np. wbudowane meble. W związku z powyższym instalacji sanitarnej nie można uznać jako oddzielnego środka trwałego. Wchodzi ona w skład budynku. Tym samym nakłady na taką instalację należy uznać za nakłady na ten budynek. Powstaje zatem pytanie ...
-
Samochód osobowy: zakup a wartość początkowa
... powiększa wartość środka trwałego. Jak natomiast wskazuje art. 22g ust. 1 pkt 1 updof, za wartość początkową środka trwałego w razie nabycia w drodze kupna, uważa się cenę nabycia. Przez tę z kolei należy rozumieć kwotę należną zbywcy, powiększoną o koszty związane z zakupem naliczone do dnia przekazania środka trwałego lub wartości niematerialnej ...
-
Amortyzacja środków trwałych: rezygnacja po rozpoczęciu?
... środka trwałego jest równa lub niższa niż 3 500 zł, podatnicy mogą dokonywać odpisów amortyzacyjnych zgodnie z zasadami amortyzacji albo jednorazowo – w miesiącu oddania do używania tego środka trwałego ...
-
Finansowanie przedsiębiorstw: leasing
... zawieranych z bankami, których wymagania są dość restrykcyjne. Akceptacja umowy leasingu zajmuje ponadto z reguły znacznie mniej czasu niż procedura kredytowa. Wzięcie środka trwałego w leasing nie wymaga również ponoszenia tak olbrzymich prowizji jak w przypadku kredytu, a opłatę wstępną można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów. W zakresie ...
-
Sprzedaż samochodu: amortyzacja a koszty firmy
... , także tych niestanowiących kosztów uzyskania przychodów należy uwzględniać podczas ustalania dochodu ze sprzedaży środka trwałego. Przy sprzedaży środka trwałego kosztem uzyskania przychodu jest bowiem różnica między wartością początkową środka trwałego, a sumą dokonanych odpisów amortyzacyjnych (art. 23 ust. 1 pkt 1 lit. b ww. ustawy). Na sumę ...
-
Zaliczka zwolniona z VAT a faktura
... od innego przedsiębiorcy zaliczkę, w wysokości 50% całej ceny, na poczet sprzedaży środka trwałego będącego towarem używanym w myśl przepisów ustawy o VAT, która będzie z tego ... za tym idzie, VAT należny od zbycia przedmiotowego środka trwałego nie wystąpi. Jednakże mimo to, że sprzedaż środka trwałego będzie korzystać ze zwolnienia w podatku VAT, ...
-
Ryczałt ewidencjonowany: środki trwałe
... nabycie; 5) określenie środka trwałego lub wartości niematerialnej i prawnej; 6) symbol Klasyfikacji Środków Trwałych (KŚT) wydanej na podstawie odrębnych przepisów; 7) wartość początkowa; 8) stawka amortyzacyjna; 9) zaktualizowana wartość początkowa; 10) data likwidacji oraz przyczyna likwidacji albo data zbycia środka trwałego lub wartości ...
-
Zakup nieruchomości: amortyzacja tylko budynku
... taki składnik majątkowy, nie może wydatków z tego tytułu zaliczyć bezpośrednio do kosztów uzyskania przychodu. Zakładając, że składnik taki spełnia definicję środka trwałego (stanowi własność lub współwłasność podatnika, jest kompletny i zdatny do użytkowania i będzie użytkowany dłużej niż rok) przedsiębiorca zobowiązany jest dokonywać odpisów ...
-
Likwidacja inwestycji w obcym środku trwałym
... zaliczeniu do kosztów podatkowych, nie dochodzi bowiem do likwidacji środka trwałego, rozumianej jako jego zużycie (zniszczenie), lecz do zaprzestania jego użytkowania dla celów prowadzonej działalności. W konsekwencji, nie można w tym przypadku mówić o likwidacji środka trwałego w rozumieniu updop. (…) Reasumując, gdy Spółka nie dokonała fizycznej ...
-
Amortyzacja degresywna i liniowa: obniżenie stawki
... amortyzacji określonych w art. 16i-16k dla poszczególnych środków trwałych przed rozpoczęciem ich amortyzacji; wybraną metodę stosuje się do pełnego zamortyzowania danego środka trwałego. Przedstawione wyżej przepisy stanowią o tym, jakie składniki majątku podatnika i na jakich warunkach podlegają amortyzacji. Ponadto zapis art. 16h ust. 2 ustawy ...
-
Wsparcie finansowe z UE: koszty i przychody podatkowe
... zgodnie z przepisami ustawy o podatku dochodowym, do środków trwałych; • środki trwałe – rozumieć należy środki trwałe w rozumieniu przepisów ustawy o podatku dochodowym. Definicja środka trwałego, dla potrzeb podatku dochodowego od osób fizycznych, została zawarta w treści art. 22a ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, zgodnie ...
-
Grunt jako środek trwały: wartość początkowa
... przeniesienie własności gruntu musi nastąpić w formie aktu notarialnego. Co za tym idzie, obok ceny należnej sprzedawcy, do wartości początkowej takiego środka trwałego wejdą zatem przede wszystkim wskazane już wcześniej opłaty notarialne i skarbowe związane z przeniesieniem własności nieruchomości. Ponadto jeżeli grunt jest kupowany za ...
-
Wycinka drzewa w koszty uzyskania przychodu firmy?
... oraz pozostałych kosztów operacyjnych i kosztów operacji finansowych, w szczególności odsetek od pożyczek (kredytów) i prowizji, z wyłączeniem odsetek i prowizji naliczonych do dnia przekazania środka trwałego do używania. Opłaty za wycinkę drzew są kosztem wytworzenia Katalog wydatków, które można zaliczyć do kosztów ma więc charakter otwarty ...
-
Niektóre podatki rozliczane w kosztach firmy
... od środków transportowych, nie ma tutaj znaczenia. PCC przy nabyciu środka trwałego Transakcje zawierane przez przedsiębiorców z osobami fizycznymi nieprowadzącymi działalności gospodarczej ... środka trwałego do używania (art. 22g ust. 3 ustawy o pdof oraz art. 16g ust. 3 ustawy o pdop). Stąd PCC opłacony od transakcji zakupu środka trwałego stanowi ...
-
Środki trwałe: szkolenie pracowników a wartość początkowa
... od osób fizycznych. Mówią one, iż w razie odpłatnego nabycia środka trwałego, za jego wartość początkową uważa się cenę nabycia. Ceną nabycia z kolei jest kwota należna zbywcy, powiększona o koszty związane z zakupem naliczone do dnia przekazania środka trwałego lub wartości niematerialnej i prawnej do używania, a w szczególności o koszty ...
-
Koszty firmy: nakłady inwestycyjne na obce środki trwałe
... lat konsekwentnie twierdził, że powstałą w wyniku takiego działania stratą przedsiębiorca nie może obciążać kosztów podatkowych. Zawężał bowiem pojęcie likwidacji środka trwałego do jego fizycznego zniszczenia. Podatnicy możliwości rozliczenia niezamortyzowanej części inwestycji w obcym środku trwałym jako straty z tytułu jej likwidacji musieli ...
-
Zmniejszenie podatku VAT i dochodowego za rok 2012
... w kosztach zakupu środka trwałego mają tzw. mali podatnicy oraz przedsiębiorcy, którzy w tym roku rozpoczęli prowadzenie działalności gospodarczej, o ile w dwóch poprzednich latach jej nie prowadzili. Mają oni możliwość dokonania amortyzacji jednorazowej. Oznacza to, że cała wartość początkowa środka trwałego zostanie zaliczona jednorazowo ...
-
Amortyzacja środków trwałych: zmiana stawki i częstotliwości
... amortyzacji danego składnika majątku. Przypomnijmy, o metodzie amortyzacji przedsiębiorca musi zdecydować w stosunku do danego środka trwałego przed jej rozpoczęciem. Ponadto wybraną metodę amortyzacji trzeba stosować aż do pełnego zamortyzowania środka trwałego – nie jest możliwa jej zmiana. Co do zasady odpisów amortyzacyjnych dokonuje się od ...
-
Remont zniszczonego w pożarze budynku a koszty firmy
... nie.(…)” W przytoczonej interpretacji organ podatkowy wskazał, że wydatki poniesione na odbudowę spalonej hali winny zostać uznane za wydatki na rekonstrukcję środka trwałego i jako takie zwiększą jego wartość początkową, co skutkować będzie możliwością zaliczenia tych wydatków do kosztów uzyskania przychodów poprzez miesięczne odpisy ...
-
Amortyzacja nieruchomości gdy brak najmu
... zł, podatnicy, z zastrzeżeniem art. 22d ust. 1, mogą dokonywać odpisów amortyzacyjnych zgodnie z art. 22h-22m albo jednorazowo - w miesiącu oddania do używania tego środka trwałego lub wartości niematerialnej i prawnej, albo w miesiącu następnym. Przepis art. 22h ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych stanowi, że odpisów ...
-
Środki trwałe gdy ryczałt ewidencjonowany
... nabycie; określenie środka trwałego lub wartości niematerialnej i prawnej; symbol Klasyfikacji Środków Trwałych (KŚT) wydanej na podstawie odrębnych przepisów; wartość początkową; stawkę amortyzacyjną; zaktualizowaną wartość początkową; datę likwidacji oraz przyczynę likwidacji albo datę zbycia środka trwałego lub wartości niematerialnej ...
-
Działalność rolnicza: rezygnacja ze zwolnienia i korekta VAT
... zakupu środka trwałego w postaci rozrzutnika obornika o wartości powyżej 15.000 zł, dokonanego w 2012 r. przysługuje Panu prawo do odliczenia 1/5 podatku naliczonego w deklaracji podatkowej za pierwszy okres rozliczeniowy roku 2015 r., które kontynuowane będzie w latach 2016, 2017, o ile w tych latach nie zmieni się przeznaczenie środka trwałego ...
-
Adaptacja części budynku mieszkalnego do działalności gospodarczej
... , amortyzować. Jak w takim przypadku należy ustalić jej wartość początkową oraz rozliczyć poniesione wydatki na adaptację? Niewątpliwie taka nieruchomość spełnia definicję środka trwałego. Jest bowiem składnikiem majątku stanowiącym własność lub współwłasność przedsiębiorcy, zdatnym i kompletnym do użytku w dniu przekazania go do używania jak też ...
-
Ministerstwo Finansów potwierdza: pełna amortyzacja samochodu możliwa
... w dalszej eksploatacji lub odtworzenia po ich zużyciu. Jest ona zatem majątkowym obrazem zużycia danego środka trwałego w czasie. Funkcjonalnie wystarczające jest wykazanie związku używania określonego środka trwałego z prowadzeniem działalności gospodarczej w taki sposób, że dany środek służy przede wszystkim tejże działalności. Z przyczyn ...
-
Środek trwały sposobem na koszty podatkowe przy darowiźnie
... odpłatnego zbycia. Mówiąc innymi słowy, wydatki na zakup czy wytworzenie środka trwałego nie są kosztem podatkowym. Tym są za to dokonywane odpisy ... czy kosztem takim w przypadku sprzedaży będzie także niezamortyzowana część wartości początkowej środka trwałego, który otrzymano nieodpłatnie? Wskazany wyżej art. 23 ust. 1 pkt 1 odnosi się ...
-
Sprzedaż samochodu z dotacji: jakie koszty uzyskania przychodu?
... tych niestanowiących kosztów uzyskania przychodów, należy uwzględniać podczas ustalania dochodu ze sprzedaży środka trwałego. W związku z powyższym przy sprzedaży środka trwałego kosztem uzyskania przychodu jest różnica między wartością początkową środka trwałego, a sumą dokonanych odpisów amortyzacyjnych (art. 23 ust. 1 pkt 1 lit. b ustawy). Na ...
-
Stawki amortyzacji środków trwałych nie zmieniamy w trakcie roku
... jest uwarunkowana wystąpieniem jakichkolwiek okoliczności. Taką decyzję podejmuje podatnik. To samo tyczy się wysokości obniżenia bądź podwyższenia stawki dla danego środka trwałego. Ograniczony jest za to czasookres, w którym takich zmian można dokonać. Otóż podatnik może obniżyć dla poszczególnych środków trwałych stawkę amortyzacyjną ...
-
Zmiany w amortyzacji jednorazowej w 2018 r.: wyższy limit odpisu
... do inwestycji w obcych środkach trwałych (te bowiem także stanowią środki trwałe). Obecnie obowiązujący limit umożliwiający bezpośrednie zaliczenie wydatku na nabycie środka trwałego lub wartości niematerialnej i prawnej do kosztów uzyskania przychodów wynosi 3.500 zł i nie był aktualizowany od kilkunastu lat. Jednocześnie w tym czasie ...
-
Wyposażenie sfinansowane dotacją jest kosztem podatkowym
... środka trwałego, bowiem stanowią jego własność, zostały nabyte we własnym zakresie, są kompletne i zdatne do użytku a ich przewidywany okres używania jest dłuższy niż rok. Stosownie do treści art. 22f ust. 3 omawianej ustawy odpisów amortyzacyjnych dokonuje się zgodnie z art. 22h-22m, gdy wartość początkowa środka trwałego ... tego środka trwałego ...
-
Kiedy sprzedaż lokalu zwolniona z VAT i bez korekty podatku?
... postąpić podatnik w sytuacji sprzedaży takiego środka trwałego, jeżeli przy jego nabyciu (wytworzeniu) odliczył VAT naliczony, a przy zbyciu zastosuje zwolnienie z VAT. W odniesieniu do korekty 10-letniej dotyczącej nieruchomości i następującej w tym okresie zmiany przeznaczenia oraz zbycia środka trwałego ze zwolnieniem z VAT, należy wskazać ...