-
Amortyzacja w firmie kupionego mieszkania
... środka trwałego, uzależnione jest od nabycia używanego środka trwałego, który przed jego nabyciem był wykorzystywany u poprzedniego właściciela ... koszty uzyskania przychodów wydatków na: a. nabycie gruntów lub prawa wieczystego użytkowania gruntów, z wyjątkiem opłat za wieczyste użytkowanie gruntów, b. nabycie lub wytworzenie we własnym zakresie ...
-
Środki trwałe trzeba używać w firmie aby amortyzacja była kosztem
... środka trwałego odpisy amortyzacyjne (z pewnymi ograniczeniami). Niemniej nie wystarczy samo wpisanie danego składnika majątku do ewidencji środków trwałych, by odpisy kosztem się stały. Art. 23 ust. 1 pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych mówi, że wydatków na nabycie ... samo nabycie czy wytworzenie środka trwałego (albo nabycie wartości ...
-
Cienka kapitalizacja gdy amortyzacja środków trwałych?
... środka trwałego do używania. Z powyższego przepisu wynika, że odsetki naliczone do dnia przekazania środka trwałego do używania powiększają - dla celów ustalenia wartości początkowej środka trwałego – koszt nabycia/wytworzenia tego środka ... obciążania kosztów podatkowych wydatkami poniesionymi na nabycie środków trwałych i nie ma uzasadnienia ...
-
Amortyzacja degresywna elektrowni wiatrowej
... środka trwałego zostały unormowane w rozporządzeniu Rady Ministrów z dnia 10 grudnia 2010 r. w sprawie Klasyfikacji Środków Trwałych (Dz. U. Nr 242, poz. 1622). Klasyfikacja Środków Trwałych jest usystematyzowanym zbiorem obiektów majątku trwałego ...
-
Amortyzacja nieruchomości wniesionej do spółki jawnej aportem
... podatku dochodowym od osób fizycznych, tj. w wysokości wartości początkowej ustalonej na moment oddania środka trwałego do używania na podstawie umowy dzierżawy zawartej ze spółką ... amortyzowany, c. wartość określoną zgodnie z art. 19 – jeżeli ustalenie wydatków na nabycie lub wytworzenie przedmiotu wkładu przez wspólnika wnoszącego wkład, będącego ...
-
Środki trwałe: dotacja a amortyzacja
... , która odpowiada poniesionym wydatkom na ich nabycie lub wytworzenie, zwróconych podatnikowi w jakiejkolwiek formie. Refundacja wydatków a koszty Zgodnie z procedurą większości programów pomocowych wypłata dofinansowania następuje w terminie kilku miesięcy po dokonaniu zakupu środka trwałego z własnych funduszy. Do tego czasu przedsiębiorcy ...
-
Amortyzacja środków trwałych: ważna wartość początkowa
... cło i podatek akcyzowy. Lokal ze spadku W przypadku otrzymania środka trwałego w drodze spadku czy darowizny, wartością początkową jest jego wartość rynkowa z dnia, w którym nastąpiło nieodpłatne nabycie. Można ją porównywać do ceny sprzedaży rynkowego odpowiednika środka trwałego - takiego samego lub bardzo zbliżonego. Wartość będzie niższa, jeśli ...
-
Opłata przyłączeniowa a wartość początkowa budynku
... okresie i w jakiej wysokości powstał związany z nimi przychód (np. wydatki na nabycie lub wytworzenie jednostki towaru handlowego); - kosztów uzyskania przychodów innych niż bezpośrednio ... przyłączeniowej do wartości początkowej środka trwałego (i tym sposobem zwiększenie wartości początkowej środka trwałego) budynku o funkcji Ośrodka – wydatki ...
-
Środek trwały z dotacji: wyłączamy koszty a nie korygujemy wartość
... odpowiada poniesionym wydatkom na nabycie lut wytworzenie we własnym zakresie środka trwałego, odliczonym od podstawy opodatkowania podatkiem dochodowym albo zwróconym podatnikowi w jakiejkolwiek formie. Mówiąc zatem innymi słowy, odpis amortyzacyjny policzony od tej części wartości początkowej środka trwałego, która została sfinansowana z dotacji ...
-
Środek trwały: dotacja a koszty firmy
... księgowej). Na zakończenie przypomnijmy, iż dotacja otrzymana na nabycie środka trwałego nie generuje powstania przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym. Z drugiej jednak strony odpisy amortyzacyjne dokonywane od wartości początkowej tego środka trwałego przypadające na część sfinansowaną przez otrzymaną dotację nie stanowią ...
-
Ulepszenie wyposażenia firmy w podatku dochodowym
... mowa w art. 16d tej ustawy. Skoro zgodnie z tym przepisem w miesiącu oddania tego środka trwałego do używania zaliczono wydatki na jego nabycie do kosztów uzyskania przychodów i jednocześnie nie wprowadzono tego środka trwałego do ewidencji środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych, należy po dokonaniu ulepszenia, którego wartość ...
-
Dotacja na środki trwałe: bieżąca korekta amortyzacji w kosztach
... wydatków została jej zwrócona w ramach zawartych umów o dofinansowanie dopiero po poniesieniu wydatków. Tym samym jeżeli zwrot wydatków na nabycie lub wytworzenie środka trwałego powoduje wyłączenie z kosztów przychodów odpowiedniej części odpisów amortyzacyjnych, to skutek w postaci obowiązku wyłączenia powstaje tutaj z chwilą zwrotu wydatków ...
-
Środki trwałe: remont a ulepszenie
... środka trwałego mieszczą się w zakresie pojęcia: ulepszenie środka trwałego w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Co za tym idzie, jeżeli suma wydatków na powyższe w danym roku podatkowym przekracza 3.500 zł i wydatki te powodują wzrost wartości użytkowej w stosunku do wartości z dnia przyjęcia środka trwałego ... na nabycie ...
-
Usługi od podmiotów powiązanych w wartości początkowej budynku
... do kosztów uzyskania przychodów wydatków na nabycie lub wytworzenie składnika majątkowego. Nie można więc ... środka trwałego składają się również koszty wymienione w art. 15e updop, ograniczenie w zaliczeniu do kosztów uzyskania przychodów z ww. przepisu będzie miało zastosowanie do odpisów amortyzacyjnych dokonywanych od tego środka trwałego ...
-
Niedostateczna kapitalizacja: odsetki a wartość początkowa
... kosztów podatkowych wydatkami poniesionymi na nabycie środków trwałych i nie ma ... środka trwałego do używania odsetki związane ze spłatą pożyczki przeznaczonej na sfinansowanie zakupu środka trwałego nie zalicza się bezpośrednio do kosztów podatkowych w dacie ich poniesienia, bowiem wpływają one na wartość początkową nabytego środka trwałego ...
-
Amortyzacja mieszkania znajdującego się na Malcie
... nabycie ... trwałego służącym m.in. do celów ewidencyjnych, ustalania stawek odpisów amortyzacyjnych oraz badań statystycznych. W Klasyfikacji Środków Trwałych za podstawową jednostkę ewidencji przyjmuje się pojedynczy element majątku trwałego spełniający określone funkcje w procesie wytwarzania wyrobów i świadczenia usług. Kwalifikacji środka trwałego ...
-
Transport środków trwałych a wartość początkowa
... środka trwałego staje się automatycznie wydatkiem na jego nabycie lub wytworzenie, o którym mowa w art. 23 ust. 1 pkt 1. I tak za wartość początkową środka trwałego ...
-
Amortyzacja gdy ulepszony środek trwały
... o sumę wydatków na ich ulepszenie, w tym także o wydatki na nabycie części składowych lub peryferyjnych, których jednostkowa cena nabycia ... środka trwałego (a więc jego „pierwotnej” wartości początkowej powiększonej o wartość dokonanych ulepszeń). Nie można też zapominać, że ulepszenie już wykorzystywanego w firmie i amortyzowanego środka trwałego ...
-
Zasady jednorazowej amortyzacji środków trwałych
... 10 000 zł; wydatki poniesione na ich nabycie stanowią wówczas koszty uzyskania przychodów w miesiącu oddania ... środka trwałego, o której mowa w art. 22 ust. 1s, zaliczonej do kosztów uzyskania przychodów. Zgodnie z art. 22k ust. 15 ustawy o podatku dochodowym przepis ust. 14 stosuje się, pod warunkiem że: 1. wartość początkowa jednego środka trwałego ...
-
Dodatkowa gwarancja a wartość początkowa
... , dzięki czemu nabyte urządzenie w przypadku awarii jest serwisowane nieodpłatnie przez pewien dodatkowy okres czasu. Oczywiście nabycie dodatkowej gwarancji jest odpłatne. Czy wpływa ono na wartość początkową środka trwałego? Rozpatrzmy następującą sytuację: Podatnik (prowadzący podatkową księgę przychodów i rozchodów) kupił na cele prowadzonej ...
-
Środki trwałe: wartość początkowa a cena zakupu
... . b) ww. ustawy, nie uważa się za koszty uzyskania przychodów wydatków na nabycie lub wytworzenie we własnym zakresie innych niż grunty ... środka trwałego nie jest możliwe, gdyż cena zakupu powyższego środka trwałego jest wartością znaną. Zatem zgodnie z generalną zasadą określoną w art. 22g ust. 1 pkt 1 ww. ustawy, wartość początkową środka trwałego ...
-
Amortyzacja środków trwałych a niedostateczna kapitalizacja
... sytuacji do odsetek od pożyczki zaciągniętej w spółce-matce na nabycie tego środka trwałego, naliczonych do dnia jego przekazania do ... środka trwałego podlegającą amortyzacji, a zatem uprzednio zostały zaliczone do tych kosztów poprzez amortyzację. Na dzień natomiast zapłaty odsetek, po dokonanej weryfikacji, w sytuacji gdy po oddaniu środka trwałego ...
-
Zakup firmowego samochodu bez podatku PCC?
... transakcje, w których sprzedawca jest podatnikiem VAT czynnym lub zwolnionym. Tak więc nabycie przez przedsiębiorcę, czy osobę fizyczną samochodu od podatnika VAT, nie ... , czy podatek ten powiększy wartość początkową nabytego środka trwałego. Zgodnie z ustawą o PIT za wartość początkową środka trwałego nabytego odpłatnie, uważa się cenę jego nabycia. ...
-
Sprzedaż samochodu osobowego gdy dotacja
... wydatkom na nabycie lub wytworzenie we własnym zakresie tych środków lub wartości niematerialnych i prawnych, odliczonym od podstawy opodatkowania podatkiem dochodowym albo zwróconym podatnikowi w jakiejkolwiek formie. Powyższe oznacza, że odpis amortyzacyjny w wysokości przypadającej na tę część wartości początkowej środka trwałego, która została ...
-
Ulepszenie a zamortyzowane środki trwałe
... . Podatnik dokonał ulepszenia tego środka trwałego, które kosztowało go 50 000 zł. Jak zatem powinien on postąpić w związku z ulepszeniem tego środka trwałego? Zgodnie z art. 16 ... , powiększa się o sumę wydatków na ich ulepszenie, w tym także o wydatki na nabycie części składowych lub peryferyjnych, których jednostkowa cena nabycia przekracza 3.500 ...
-
Sieć dostępowa jako środek trwały?
... fizycznym, ale również na płaszczyźnie prawnej i konwencjonalnej. Kompletność środka trwałego bywa także rozumiana jako zdolność środka trwałego do samoistnego działania. Zgodnie z art. 22g ... 11-15, powiększa się o sumę wydatków na ich ulepszenie, w tym także o wydatki na nabycie części składowych lub peryferyjnych, których jednostkowa cena nabycia ...
-
Umorzenie pożyczki a amortyzacja środków trwałych
... wydatkom na nabycie lub wytworzenie we własnym zakresie tych środków lub wartości niematerialnych i prawnych, odliczonym od podstawy opodatkowania podatkiem dochodowym albo zwróconym podatnikowi w jakiejkolwiek formie. Reasumując, nie stanowią kosztów uzyskania przychodów odpisy amortyzacyjne z tytułu zużycia środka trwałego (sieci wodociągowej ...
-
Najem nieruchomości: prywatny kredyt a koszty
... także o wydatki na nabycie części składowych i peryferyjnych, których jednostkowa cena nabycia przekracza 3.500 zł. Generalną zasadą jest zatem, że wydatki na remont zaliczane są bezpośrednio do kosztów uzyskania przychodów, a wydatki mające charakter ulepszeń wliczane są do wartości początkowej środka trwałego, od której dokonuje ...
-
Dotacje i subwencje a obrót w VAT
... , opodatkowaniu w ogóle nie podlegają. Tym samym otrzymanie dofinansowania np. na nabycie środka trwałego, czy też dotacji z Funduszu Pracy na utworzenie nowego stanowiska pracy dla ... do danej czynności. Przykład Firma ubiegała się o dotację na zakup środka trwałego o wartości 400 000 zł, który ma służyć wykonywaniu czynności opodatkowanych podatkiem ...
-
Wydatki na zaniechane inwestycje a odliczenie VAT
... kolejnych towarów, świadczeniu usług, zakupu gotowego środka trwałego, ale także inwestycji polegającej na wytworzeniu czy zmodernizowaniu środka trwałego, która może trwać nawet kilka lat. Tym ... nabywanych przez podatnika towarów i usług, jeżeli wydatki na ich nabycie nie mogłyby być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów w rozumieniu przepisów o ...
-
Prywatny kredyt: odsetki a koszty firmy
... koszty uzyskania przychodów wydatków na: a. nabycie gruntów lub prawa wieczystego użytkowania gruntów, z wyjątkiem opłat za wieczyste użytkowanie gruntów, b. nabycie lub wytworzenie we własnym ... podatku VAT) naliczone i zapłacone przez Wnioskodawcę po dniu przekazania środka trwałego do używania należy zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów w ...
-
Wartość początkowa: zwiększenie a amortyzacja
... się o sumę wydatków na ich ulepszenie, w tym także o wydatki na nabycie części składowych lub peryferyjnych, których jednostkowa cena nabycia przekracza 3. ... od kiedy należy rozpocząć dokonywanie odpisów amortyzacyjnych od powiększonej wartości początkowej środka trwałego powstałej wskutek jego ulepszenia. Zadaniem autora należy się tutaj oprzeć ...
-
Wartość początkowa budynku mieszkalnego a modernizacja
... i 11-15, powiększa się o sumę wydatków na ich ulepszenie, w tym także o wydatki na nabycie części składowych lub peryferyjnych, których jednostkowa cena nabycia przekracza 3.500 ... idzie, ust. 17 nie ma tutaj zastosowania, a w związku z tym wydatki na modernizację środka trwałego nie będą w tej sytuacji powiększały jego wartości początkowej. Ponadto ...
-
Przebudowa budynku a wartość początkowa
... , wydatki na którą co do zasady powiększają wartość początkową środka trwałego, od których są dokonywane odpisy amortyzacyjne. Rozpatrzmy następującą sytuację: Przedsiębiorca w ... powiększa się o sumę wydatków na ich ulepszenie, w tym także o wydatki na nabycie części składowych lub peryferyjnych, których jednostkowa cena nabycia przekracza 3.500 ...
-
Wycena mieszkania na wynajem wprowadzonego do firmy
... przez niego wydatków na nabycie środka trwałego i jego przystosowanie do używania (dotyczy np. nabycia określonego składnika majątku w ramach prywatnego majątku i następnie przekazania go do działalności gospodarczej). Jednocześnie wskazać należy, że możliwość ustalenia wartości początkowej środka trwałego w oparciu o wycenę dokonaną przez ...