-
Organizacja wesela z dwiema stawkami VAT
... , a także wszelkie postacie energii (art. 2 pkt 6 ustawy). Z kolei, w myśl art. 8 ust. 1 ustawy o VAT przez świadczenie usług rozumie się każde świadczenie na rzecz osoby fizycznej, ... % stawka podatku, na podstawie art. 41 ust. 1 w związku z art. 146a pkt 1 ustawy o VAT. Okoliczności tej nie zmienia fakt, że wymienione napoje dostarczone są w ramach ...
-
Likwidacja szkody z OC z czy bez podatku VAT?
... , w tym również OC, czyli obowiązkowego ubezpieczenia każdego kierowcy. I to właśnie wspomniana wyżej konieczność pełnego skompensowania szkody rodzi obowiązek wliczenia podatku VAT do sumy odszkodowania, które otrzymuje poszkodowany nieprowadzący działalności gospodarczej (konsument). Należy jednak podkreślić, że taka osoba bez względu na wybrany ...
-
Dane w ewidencji VAT 2017 r. na potrzeby JPK_VAT
... kontrolnego. Jak bardzo szczegółowe informacje muszą w ewidencjach się znaleźć? Znowelizowany z dniem 01 stycznia 2017 r. art. 109 ust. 3 ustawy o VAT mówi, że ewidencja VAT powinna zawierać dane niezbędne do prawidłowego sporządzenia deklaracji podatkowej oraz informacji podsumowującej, a w szczególności: dane niezbędne do określenia przedmiotu ...
-
Stare usługi budowlane z odwrotnym obciążeniem w VAT?
... roku 2017. Rozliczenie usługi nastąpiło jednorazowo w trakcie jej wykonania (nie było wcześniejszych płatności). Zarówno usługobiorca jak i usługodawca są czynnymi podatnikami VAT. Ponadto usługodawca jest podwykonawcą takiej usługi. Jak należałoby ją opodatkować? Z początkiem 2017 r. większa część usług budowlanych została objęta tzw. odwróconym ...
-
Usługi około budowlane ze zwykłym VAT a nie odwrotnym obciążeniem
... załączniku nr 14 załączniku nr 4 do ustawy o VAT. W efekcie usługi takie należy opodatkować VAT nawet gdy są świadczone na rzecz podwykonawcy - uznał ... powinien do nich stosować odwrotne obciążenie czy też opodatkować 8% stawką VAT? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(...) Zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy ...
-
Ulga na złe długi w VAT nie jest ograniczona w czasie?
... podatku należnego do okresu dwuletniego, o którym mowa w art. 89a ust. 2 pkt 5 ustawy VAT, winno być ocenione z punktu widzenia przesłanek określonych w ust. 1 art. 90 Dyrektywy, ... należnego do okresu dwuletniego, o którym mowa w art. 89a ust. 2 pkt 5 ustawy VAT nie ma charakteru formalności koniecznej do wykazania podstawy obniżenia podatku należnego ...
-
Obowiązek podatkowy VAT przy leasingu kapitałowym i operacyjnym
... cenie lub wynagrodzeniu z tytułu nabycia rzeczy przez finansującego. Na gruncie ustawy o VAT odmiennie traktuje się tzw. umowy leasingu operacyjnego i odrębnie umowy leasingu ... obowiązku podatkowego przy leasingu finansowym. Zwróć uwagę W przypadku leasingu kapitałowego VAT jest rozliczany w całości od razu - wystawiona faktura dokumentuje całą ...
-
Faktura "metoda kasowa" a ulga na złe długi w VAT
... rozliczania ulgi na złe długi przez dłużnika reguluje art. 89b ustawy o VAT. I tak w przypadku nieuregulowania należności wynikającej z faktury dokumentującej dostawę towarów lub ... ulgi dłużnik ureguluje swoje zobowiązanie - ma on prawo do ponownego odliczenia VAT (w ustawie jest mowa o zwiększeniu kwoty podatku naliczonego) w rozliczeniu za okres, ...
-
Obowiązek podatkowy od usług z odwróconym VAT
... dostawy towarów z odwróconym VAT-em w październiku, to ich nabywca musi z tego tytułu VAT rozliczyć w tym miesiącu, nawet gdy samą fakturę sprzedawca wystawi w ... . Od tego roku bowiem te także mogą być rozliczane z odwróconym VAT. Skąd utrudnienie? W przypadku świadczenia usług budowlanych i budowlano montażowych, obowiązek podatkowy powstaje ...
-
Metoda kasowa wymusza kwartalne rozliczanie VAT
... i 3 nie stosuje się do podatników: 1. rejestrowanych przez naczelnika urzędu skarbowego jako podatnicy VAT czynni - przez okres 12 miesięcy począwszy od miesiąca, w którym dokonana została ... 14 lipca 2016 r. jest zarejestrowanym czynnym podatnikiem podatku VAT i spełnia definicję „małego podatnika” a w złożonym w dniu 30 lipca 2017 r. druku ...
-
Rozliczenie VAT gdy sprzedaż towarów poza Unią Europejską
... zawiera koszty transportu. Dostawy takich towarów spółka ujmuje w deklaracji VAT-7 w pozycji dotyczącej dostawy towarów poza terytorium kraju i odlicza VAT od kosztowych faktur VAT związanych z tymi dostawami. Zadała pytanie, czy jej postępowanie jest prawidłowe? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(...) Zgodnie ...
-
Nadal nie ma zasad należytej staranności w rozliczeniach VAT
... jednolitych zasad, których będą musieli przestrzegać podatnicy VAT w rozliczeniach z kontrahentami. Trzymanie się ich ma zapewnić podatnikom pewność ... konieczność sprawdzania kontrahenta w dostępnych bazach danych, takich jak usługa „Sprawdzenie statusu podmiotu w VAT” (www.ppuslugi.mf.gov.pl) czy Krajowy Rejestr Sądowy, Centralna Ewidencja ...
-
Aby odliczyć VAT od zakupu trzeba mieć sprzedaż opodatkowaną
... , ponieważ Wnioskodawca nie jest czynnym podatnikiem podatku od towarów i usług, i efekty realizacji projektu nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych podatkiem VAT. Zatem Wnioskodawcy nie będzie przysługiwało prawo do odliczenia podatku z tytułu realizacji projektu.(…)” Pełną treść interpretacji można przeczytać na stronie Ministerstwa ...
-
Jaki VAT na dostawę wyrobów stalowych wraz z usługą malowania
... nadaje całości zasadniczy charakter. Brak precyzyjnego uregulowania problemu w ustawie o VAT oraz niejednolite orzecznictwo, zarówno organów podatkowych, jak i sądów ... samym już pomalowanej konstrukcji. Zdaniem organu na gruncie przepisów o VAT całe świadczenie zaklasyfikować należy jako jedną dostawę konstrukcji stalowej pomalowanej, ...
-
Podzielona płatność czyli nadużycia w VAT przez fiskusa
... na uwadze, powinny możliwie sprawnie badać wnioski o zwolnienie środków z rachunku VAT i zgadzać się na ich przeniesienia na rachunek bieżący niezwłocznie, najpóźniej w terminie ... niż dotychczas. Fiskus, nie wydając postanowień o uwolnieniu środków z rachunku VAT w ustawowym terminie, częściowo zabezpiecza interes budżetu państwa, jednak korzyści ...
-
Do skarbówki nowy JPK_VAT zamiast deklaracji i kary finansowe
... takiemu rozwiązaniu przedsiębiorca prześle jeden dokument elektroniczny – będzie to więc duże ułatwienie szczególnie dla tych, którzy teraz rozliczają się z VAT kwartalnie, a JPK_VAT muszą wysyłać co miesiąc. Kolejnym uproszczeniem będzie likwidacja załączników VAT-ZZ, VAT-ZD i VAT-ZT oraz wniosków występujących w standardowych deklaracjach. Kara ...
-
Opodatkowanie VAT udzielenia licencji na oprogramowanie komputerowe
... określony okres. Wielu podatników ma jednak problem z właściwym rozpoznaniem momentu opodatkowania VAT usługi udzielenia licencji. Dla rozstrzygnięcia tej kwestii kluczowe staje się ... , że obowiązek powstanie na podstawie art. 19a ust. 8 ustawy o VAT, a więc z chwilą otrzymania płatności w odniesieniu do otrzymanej kwoty. W sytuacji, gdy licencja ...
-
Biała lista podatników VAT już od września 2019, sankcje od 2020 r.
... przyznany; 2a) status podmiotu: a) w odniesieniu do którego nie dokonano rejestracji albo który wykreślono z rejestru jako podatnika VAT, b) zarejestrowanego jako "podatnik VAT czynny" albo "podatnik VAT zwolniony", w tym podmiotu, którego rejestracja została przywrócona; 3) numer identyfikacyjny REGON, o ile został nadany; 4) numer PESEL, o ile ...
-
Przedłużenie terminu zwrot VAT musi być uzasadnione
... nigdy żadnych nieprawidłowości, od ponad roku nie mogła odzyskać należnego jej zwrotu VAT, co sprowadziło na nią widmo likwidacji. Firma reprezentowana przez radcę prawnego ... VAT-7 za sierpień 2018 r. z wykazaną do zwrotu w 25-dniowym terminie kwotą podatku VAT w wysokości ponad 85 000 zł. Trzy tygodnie później Naczelnik Zachodniopomorskiego ...
-
Zakup mieszkania na cele mieszkaniowe i do firmy a odliczenie VAT
... ten może przy tym być zarówno bezpośredni jak i pośredni. Warto też dodać, że VAT taki odlicza się na bieżąco. Nie trzeba z tym czekać, aż przykładowo ... uwadze, że system odliczenia ma na celu całkowite uwolnienie przedsiębiorcy od ciężaru VAT zapłaconego lub podlegającego zapłacie w ramach prowadzonej przez niego działalności gospodarczej. Natomiast ...
-
Zastosowanie stawki 0% do WDT gdy błędny numer VAT UE nabywcy
... podatku od wartości dodanej (…). W myśl art. 100 ust. 8 pkt 2 ustawy o VAT, informacja podsumowująca powinna zawierać właściwy i ważny numer identyfikacyjny dla ... spowodują zanegowanie prawa do zastosowania stawki 0%. Art. 42 ust. 1a ustawy o VAT stanowi, że stawka 0%, nie ma zastosowania, jeżeli: podatnik nie dopełnił obowiązku, o którym mowa w art ...
-
Zwolnienie z podatku VAT w przepisach krajowych i unijnych
... od wartości dodanej znajduje swoje odzwierciedlenie w ustawie o VAT (podstawowym artykułem jest art. 43 ustawy o VAT). Część zwolnień z opodatkowania realizowana jest ... będzie objęta podatkiem. Czynności wykonywane w interesie publicznym Zwolnienie z podatku VAT określone w art. 132 Dyrektywy 2006/112/WE obejmuje w szczególności czynności wykonywane ...
-
Kiedy wynajem mieszkania dla firmy bez podatku VAT?
... .80.2021.2.ST. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Wnioskodawca, czynny podatnik VAT, w ramach prowadzonej firmy zajmuje się m.in. wynajmem części lokali mieszkalnych ... uznać za prawidłowe. Kolejna wątpliwość Zainteresowanego dotyczy możliwości zwolnienia od podatku VAT usługi wynajmu lokalu osobie prywatnej na cele mieszkaniowe, jeśli najemca ...
-
Praktyka fiskusa: zamiast zwrotu VAT zajęcie majątku firmy
... kwotą równą kwocie zobowiązania podatkowego, jaką swym zajęciem zabezpiecza organ, czyli kwotą zadeklarowanego przez spółkę, a niezwróconego przez ten organ zwrotu VAT. Jak zarzucił naczelnikowi US pełnomocnik firmy, art. 33 § 1 O.p. pośród okoliczności uzasadniających dokonanie przedmiotowego zabezpieczenia na majątku podatnika wskazuje na obawę ...
-
Pełne odliczenie VAT od samochodu nie zależy od badania technicznego
... uzależnione jest od terminu uzyskania zaświadczenia oraz adnotacji w dowodzie rejestracyjnym. W związku z tym podatnik ma prawo do odliczania pełnej kwoty podatku VAT począwszy od dnia, w którym uzyskał odpowiednie zaświadczenie z okręgowej stacji kontroli pojazdów na podstawie którego dokonano odpowiedniego wpisu w dowodzie rejestracyjnym pojazdu ...
-
Zmiany w JPK_VAT z deklaracją od lipca 2021 r.
... do kwoty 450 zł wystawionych zgodnie z art. 106e ust. 5 pkt 3 ustawy o VAT, oraz faktur dokumentujących przejazd autostradą płatną lub przejazd na dowolną ... rozliczeniowym dokonanie czynności, o których mowa w art. 109b ust. 4 ustawy o VAT. Art. 109b ust. 4 ustawy o VAT nakłada na podatników, ułatwiających poprzez interfejs elektroniczny (taki jak ...
-
Podatek VAT: metoda uproszczona importu towarów
... podatnik, aby móc z takiej preferencji skorzystać. W pierwszej kolejności musi być podatnikiem VAT czynnym, bez względu na to, czy stosowane są uproszczenia celne, czy nie ... brak zaległości podatkowych oraz ZUS, jak i fakt rejestracji jako podatnika VAT czynnego. Oświadczenie to składane jest pod rygorem odpowiedzialności za składanie fałszywych ...
-
Handel samochodami a prawo do odliczenia podatku VAT
... .2022 r. nr 0111-KDIB3-1.4012.862.2021.4.ICz. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Wnioskodawca prowadzi firmę w branży gastronomicznej. Jest czynnym podatnikiem VAT, nie handluje samochodami osobowymi. W związku zakończeniem najmu samochodu osobowego, pojazd ten został zakupiony w miesiącu sierpniu 2021 r. i potraktowany jako towar handlowy ...
-
Odliczenie VAT od instalacji fotowoltaicznej w gospodarstwie rolnym
... elektryczna jest wykorzystywana przez Pana do prowadzenia działalności rolniczej opodatkowanej podatkiem VAT. Natomiast w tej części, w jakiej zużywa Pan energię elektryczną w ramach ... budowy tej instalacji rolnik może odliczyć tylko część podatku VAT – przypadającą na prowadzone gospodarstwo rolne. To, w jakiej proporcji energia elektryczna będzie ...
-
Zakup nieruchomości? Uwaga na podatek VAT
... A jest szansa, że zapłaci. I to czasem niemały. Kiedy VAT nie zostanie doliczony? - Podatek VAT nie zostanie doliczony, jeśli nieruchomość stanowiła prywatną własność ... powierzchni 150 mkw, bądź budynków mieszkalnych jednorodzinnych powyżej 300 mkw, zapłacimy podatek VAT wynoszący 23%. Podwyższona stawka VAT-u będzie miała zastosowanie do powierzchni ...
-
Zwrot nadwyżki VAT wg Ministerstwa Finansów
... . RPO-526397-VI-06/ST) w sprawie zasad dokonywania zwrotu nadwyżki VAT. Przedmiotem wystąpienia była zasada zwrotu różnicy VAT, zgodnie z którą następuje on na rachunek ... gdy zasadność zwrotu wymaga dodatkowego sprawdzenia (art. 87 ust. 2 ustawy o VAT). W opinii RPO taka konstrukcja wydłużenia terminu zwrotu różnicy podatku pozostawia organowi ...
-
Niższy VAT należny a faktura korygująca
... to masz obowiązek dokumentować każdą dokonaną sprzedaż lub wykonaną usługę fakturą VAT. Mało tego, także osoba fizyczna może od Ciebie żądać wystawienia jej ... . Pamiętaj jednak, że jeśli z jakiś względów zdecydujesz się na dokonanie korekty VAT należnego, mimo nieotrzymania potwierdzenia odbioru faktury korygującej – możesz popaść w spór z fiskusem. ...
-
Stawka VAT a montaż wyprodukowanego towaru
... proponowana cena. Firma wskazywała, że dostawa drzwi podlega opodatkowaniu VAT z zastosowaniem 22% stawki VAT, natomiast sam ich montaż korzysta z preferencyjnego, 7% opodatkowania. Czy ... raczej jako dostawę plus montaż, opodatkowane innymi stawkami VAT? Przepisy ustawy o VAT problemu tego nie rozwiązują, dlatego też postanowiłem sprawdzić, co ...
-
Rozliczanie VAT kwartalnie - za i przeciw
... Mogą oni bowiem wtedy dłużej operować pieniędzmi, które w miesięcznym rozliczeniu podatku VAT dawno musiałyby być oddane fiskusowi. Pamiętać jednak należy, iż w takiej ... w marcu. Z rozliczenia kwartalnego można zrezygnować Pamiętać należy, iż kwartalne rozliczanie podatku VAT jest przywilejem a nie obowiązkiem dla niektórych grup podatników. ...
-
Samochód firmowy: sprzedaż a podatek VAT
... do którego przy zakupie przysługiwało mu obniżenie podatku należnego o podatek naliczony wynikający z faktury zakupowej – sprzedaż taką musi bezwzględnie opodatkować podatkiem VAT. Gdy więc przedsiębiorca zakupił samochód ciężarowy o masie całkowitej przekraczającej 3,5 tony do wykonywania czynności opodatkowanych, to przy jego zakupie miał prawo ...