-
Przy karuzelach VAT podatek często płacą niewinne firmy
... 30 sierpnia 2019 r. na stronie Ministerstwa informatorem nt. wyłudzeń VAT, wyjaśniającym jak działa karuzela VAT, znalazły się wskazówki „Jak uniknąć oszustwa podatkowego. Co możesz ... są ogromne kwoty. Ofiarą są również podmioty wciągnięte w karuzelę” (www.podatki.gov.pl). Jak pokazują przywołane wyżej przykłady, problem braku jasnego kodeksu ...
-
Eksport towarów: stawka VAT na koszty pakowania i wysyłki
... usługę kompleksową, w której dostawa towaru jest świadczeniem głównym, a pakowanie i wysyłka – pomocniczym. Zgodnie z art. 29a ust. 6 ustawy o VAT podstawa opodatkowania tym podatkiem obejmuje: podatki, cła, opłaty i inne należności o podobnym charakterze, z wyjątkiem kwoty podatku, a także koszty dodatkowe takie jak prowizje, koszty opakowania ...
-
Ustawa SLIM VAT 3 podpisana przez prezydenta. Jakie zmiany wejdą w życie 1 lipca?
... VAT na kolejne podatki i opłaty, w tym na podatek od sprzedaży detalicznej. Nowy model wyliczania sankcji Ustawa SLIM VAT 3 wprowadza także system miarkowania sankcji za nieprawidłowe rozliczanie podatku VAT. Zastąpi on dotychczasowy model sankcjonowania według określonych stawek, np. 100% podatku VAT ...
Tematy: SLIM vat, podatek vat, rozliczenie vat, opodatkowanie vat, czynności opodatkowane vat, podatek od najmu, zwolnienia podatkowe, zmiany w vat, sprzedaż zwolniona z vat, wyłączenie z vat, proporcja vat, limity podatkowe, podatek od darowizny, darowizna pieniężna, podatek od spadków i darowizn, kwota wolna od podatku, WNT, wewnątrzwspólnotowe nabycie towaru -
Zwrot nadwyżki VAT wg Ministerstwa Finansów
... ”. Rzecznik Praw Obywatelskich może zaskarżyć zakwestionowaną regulację ustawy o VAT do Trybunału Konstytucyjnego. Może wtedy Ministerstwo zauważy, że problem dotyczący zwrotu nadwyżki VAT jednak istnieje. „Poradnik Podatnika” podpowiada, co zrobić, by w każdej chwili móc się powołać na opinie ekspertów a tym samym poprawnie rozliczać podatki.
-
Faktura VAT RR: nieodliczony podatek to koszty
... – jeżeli naliczony podatek od towarów i usług nie powiększa wartości środka trwałego lub wartości niematerialnej i prawnej. Zatem, skoro zgodnie z przepisami ustawy o VAT podatnikowi w powyższych sytuacjach nie przysługuje prawo do powiększenia podatku naliczonego o zryczałtowany zwrot podatku i jego odliczenie od podatku należnego z powodu nie ...
-
Rolnik ryczałtowy: rezygnacja ze zwolnienia w VAT
... do urzędu skarbowego lub zwrotowi z tego urzędu oraz innych danych niezbędnych do prawidłowego sporządzania deklaracji podatkowej (czyli ewidencje dostawy i nabycia VAT) Ponadto rolnik ryczałtowy, który zamierza zrezygnować ze zwolnienia, musi także zaprowadzić ewidencję sprzedaży przez okres co najmniej 3 kolejnych miesięcy poprzedzających ...
-
Pomoc prawna w firmie a podatki
... 2009 r. (nr ITPB3/423-390/09/MK). Czy wynagrodzenie radcy prawnego lub adwokata podlega VAT? Zgodnie z obowiązującą w Polsce zasadą swobody umów, ... procesowego, w księgach rachunkowych ujmujesz zapisem: Wn "Pozostałe koszty operacyjne", Wn "VAT naliczony i jego rozliczenie" Ma "Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami" lub "Pozostałe rozrachunki". ...
-
Zaliczka jako odszkodowanie a rozliczenie VAT
... odzyskując w całości niewykorzystaną przedpłatę - nie jest zaliczką podlegającą opodatkowaniu VAT. Z podobną sytuacją mamy do czynienia w przypadku zerwania umowy przez nabywcę, gdy kwota ... ją w rozliczeniu za wrzesień, jako sprzedaż eksportową opodatkowaną 0% stawką VAT. W październiku nabywca poinformował ją, że odstępuje od umowy. Zawarta ...
-
Służbowy samochód prywatnie: opodatkowanie VAT
... ustaw (Dz. U. Nr 102, poz. 585) - zwana dalej: nowelizacją, wprowadziła kilka zmian w ustawach podatkowych. Otóż zgodnie z nią, zasady dotyczące opodatkowania VAT nieodpłatnych przekazań na cele niezwiązane z przedsiębiorstwem podatnika, nie mają zastosowania do nabycia samochodów osobowych i niektórych innych pojazdów w przypadku, gdy podatnikowi ...
-
Sprzedaż samochodu osobowego a zwolnienie z VAT
... określonej w art. 5 ustawy, złożyć naczelnikowi urzędu skarbowego zgłoszenie rejestracyjne w zakresie podatku od towarów i usług. Zgodnie bowiem z art. 96 ust. 1 ustawy o VAT, podmioty, o których mowa w art. 15, są obowiązane przed dniem wykonania pierwszej czynności określonej w art. 5 złożyć naczelnikowi urzędu skarbowego zgłoszenie rejestracyjne ...
-
Usługi nieopodatkowane a odliczenie i zwrot VAT
... świadczenia tej usługi była Polska, podlegałaby ona opodatkowaniu podstawową stawką podatku VAT, a co za tym idzie, od zakupów związanych z jej wykonaniem podatnikowi przysługiwałoby ... podatku naliczonego. W takiej sytuacji, zgodnie z dyspozycją art. 86 ust. 8 ustawy o VAT, mimo że świadczona usługa nie podlega opodatkowaniu w Polsce, przedsiębiorca ...
-
Zapłata gotówką za zakup od rolnika na fakturę VAT RR
... na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 3 ustawy o podatku od towarów i usług." Faktura VAT RR zawiera przy tym także kwotę zryczałtowanego zwrotu podatku, o której mowa ... należy pamiętać, że odliczenie takiego podatku będzie możliwe, o ile zobowiązanie wynikające z faktury VAT RR zostanie przez nabywcę uregulowane (zapłacone). Ustawa wymaga przy tym, aby ...
-
Odliczenie VAT gdy zakupy związane ze śmiercią pracownika
... z bieżących środków obrotowych spółki. Zadano pytanie, czy ponoszone wydatki podlegają opodatkowaniu VAT-em na podstawie art. 7 ust. 2 bądź art. 8 ust. 2 ustawy o VAT? Czy od dokonanych zakupów udokumentowanych fakturami spółka może odliczyć podatek naliczony? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art ...
-
WNT w VAT a zakup towaru z podatkiem od wartości dodanej
... o VAT). Powyższe oznacza, że podstawą opodatkowania jest co do zasady pełna cena, którą należy zapłacić sprzedawcy, powiększona o podatki, cła, opłaty czy inne należności o podobnym charakterze (za wyjątkiem krajowego VAT-u), jak też inne koszty dodatkowe związane z takim zakupem. Rodzi się przy tym pytanie, czy obowiązek rozliczenia VAT ...
-
Nowelizacje w VAT 2018: korekty deklaracji, faktury do paragonów
... którzy zaniżają podatki dochodowy i VAT, pomimo że w istocie nie ponieśli kosztów udokumentowanych tymi fakturami. W ramach walki z oszustwami w obszarze podatku VAT projektodawca ... interpretacyjne. Spory budzi m.in. to, czy wykreślenie z rejestru podatników VAT następuje tylko w przypadku złożenia deklaracji, w której podatnik nie wykazał podatku do ...
-
Przedłużenie terminu zwrot VAT musi być uzasadnione
... kontroli celno-skarbowej wobec Skarżącej, nie jest samoistną przesłanką wstrzymywania zwrotu podatku VAT” (wyrok WSA w Warszawie z 19 września 2019 r., sygn. akt III SA/Wa 676/19). Działania organów mogły doprowadzić do likwidacji uczciwej, płacącej podatki firmy Szybka reakcja firmy w sytuacji kryzysowej i skuteczna pomoc prawna uchroniły ...
-
Faktury korygujące w nowym JPK_VAT
... także w przypadku ich korekt Na stronie internetowej Ministerstwa Finansów (https://www.podatki.gov.pl/jednolity-plik-kontrolny/jpk-vat-z-deklaracja/faq-jpk-vat-z-deklaracja/) umieszczono pytania i odpowiedzi dotyczące nowego elektronicznego JPK_VAT z deklaracją VAT. Te staną się obowiązkowe poczynając od rozliczeń za październik 2020 r. Poniżej ...
-
Zwolnienie z podatku VAT w przepisach krajowych i unijnych
... 0% podatku, ale finalny efekt jest taki sam, tj. dana czynność nie będzie objęta podatkiem. Czynności wykonywane w interesie publicznym Zwolnienie z podatku VAT określone w art. 132 Dyrektywy 2006/112/WE obejmuje w szczególności czynności wykonywane w interesie publicznym. Są to czynności o szczególnym znaczeniu dla społeczeństwa, które można ...
-
Darowizna przedsiębiorstwa dziecku a VAT
... w rozumieniu przepisów Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej wskazał, że ze względu na szczególny charakter regulacji art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, przewidującego wyłączenie przedmiotowe z opodatkowania VAT transakcji zbycia przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części, musi być ona interpretowana ściśle. A to oznacza, że zbycie musi dotyczyć albo ...
-
Modernizacja samochodu osobowego a odliczenie VAT
... tym zamontował sprzęt audio oraz dodatkowe zabezpieczenia antywłamaniowe o łącznej wartości 6 000 zł netto. Czy z tego tytułu przysługuje podatnikowi odliczenie podatku VAT? Wątpliwości w powyższej sprawie mogą budzić dwie kwestie. Pierwsza dotyczy ograniczenia odliczenia podatku w przypadku nabycia bądź wytworzenia samochodów osobowych. Druga, to ...
-
Błędna faktura a odzyskanie podatku VAT
... , holenderskie władze podatkowe poinformowały o tym Stadeco BV, która wniosła o zwrot całej kwoty zapłaconego VAT. Holenderskie organy podatkowe wezwały Stadeco BV do wystawienia faktury ... błędnie wykazany w tym dokumencie, jako że transakcja nie podlegała podatkowi VAT lub powinna być opodatkowana w innym państwie członkowskim. Rozwiązanie to wynika ...
-
Proporcja VAT a czynności nieopodatkowane w kraju
... by się zatem mogło, iż w stosunku do wewnątrzwspólnotowych usług transportowych odliczenie podatku VAT nie przysługuje. Jednakże w art. 86 ust. 8 pkt 1 ustawy prawodawca wskazał, ... usług transportowych), to czynności te należy ująć zarówno w liczniku jak i mianowniku proporcji VAT. W naszym przypadku obrót ze wszystkich wykonywanych przez firmę pana ...
-
Premie pieniężne bez VAT i faktury?
... podlegają opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług i nie stanowią kwot należnych z tytułu sprzedaży w rozumieniu art. 29 ust. 1 ustawy o VAT. Nie mogą zatem być dokumentowane fakturami VAT, a innymi dowodami zewnętrznymi, np. rachunkami czy notami księgowymi. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu w interpretacji indywidualnej ...
-
Zgłoszenie rejestracyjne VAT-R gdy zwolnienie z VAT
... formularza VAT-R przed dokonaniem pierwszej czynności podlegającej opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Przepis ten dotyczy także podatników uprzednio zwolnionych z podatku VAT. W myśl prawa podatkowego, należy tego dokonać przed dniem, w którym podatnik traci prawo do korzystania ze wspomnianego zwolnienia. W przypadku rezygnacji ze ...
-
VAT: usługi transportowe a prawo unijne
... marca 2010 r. (sygn. I SA/Łd 941/09). W wyroku tym czytamy, że „zestawiając przepis polskiej ustawy o VAT z treścią art. 66 Dyrektywy 2006/112 (uprzednio art. 10(2) VI ... unijnymi bliźniaczego art. 19 ust. 13 pkt 2 lit. d ustawy o VAT (przepis ten dotyczy usług budowlanych oraz budowlano-montażowych). Tytułem przykładu wskazać można wyrok NSA ...
-
Deklaracja po terminie a zwrot podatku VAT
... To kiedy oraz w jakim terminie można ubiegać się o zwrot podatku VAT, reguluje art. 87 ustawy o VAT. Ust. 1 tego przepisu mówi, że jeżeli kwota podatku naliczonego ( ... Jak wskazano powyżej, niezachowanie terminu do złożenia deklaracji podatkowej w zakresie podatku VAT nie pozbawia przy tym podatnika prawa do ubiegania się o zwrot wykazanej w ...
-
Zmniejszenie podatku VAT i dochodowego za rok 2012
... (poniesione do dnia przekazania do używania), np. koszty transportu, ubezpieczenia w drodze, montażu, instalacji, uruchamiania programów komputerowych. Kwotę tę pomniejsza się o VAT, chociaż są tu wyjątki dotyczące w szczególności podatników, którzy nie mają prawa do odliczenia VAT-u (np. korzystający ze zwolnienia podmiotowego). Przykład ...
-
Podatnik zwolniony z VAT a WNT towaru
... . Podatnik wybrał zwolnienie podmiotowe w podatku VAT jednakże zarejestrował się jako podatnik VAT UE i posiada NIP europejski. Od sierpnia ... 100 ust. 1 pkt 2 podatnicy, o których mowa w art. 15, zarejestrowani jako podatnicy VAT UE, są obowiązani składać w urzędzie skarbowym zbiorcze informacje o dokonanych wewnątrzwspólnotowych nabyciach towarów ...
-
Podatek VAT: koszt wysyłki a podstawa opodatkowania
... . Uzupełnieniem omawianej regulacji jest art. 78 tej dyrektywy, w myśl którego do podstawy opodatkowania wlicza się następujące elementy: a) podatki, cła, opłaty i inne należności, z wyjątkiem samego VAT; b) koszty dodatkowe, takie jak koszty prowizji, opakowania, transportu i ubezpieczenia, pobierane przez dostawcę lub usługodawcę od nabywcy lub ...
-
Rozwiązanie umowy najmu: podatek VAT od wynagrodzenia
... czegoś na rzecz innej osoby), jak i zaniechanie (nieczynienie, bądź też tolerowanie, znoszenie określonych stanów rzeczy). Dana usługa podlega opodatkowaniu podatkiem VAT wówczas, gdy istnieje bezpośredni związek pomiędzy świadczoną usługą, a otrzymanym świadczeniem wzajemnym, w ten sposób, że zapłacone kwoty stanowią rzeczywiste wynagrodzenie za ...
-
Opłata za wywóz śmieci bez podatku VAT
... np. w zakresie administracji, sądownictwa, obrony narodowej. Wówczas wyłączenie z opodatkowania nie prowadzi do naruszenia zasad konkurencji. Organy władzy publicznej są podatnikami VAT jedynie w zakresie czynności, które mają charakter cywilnoprawny, tzn. są realizowane na podstawie umów cywilnoprawnych. Istota problemu sprowadza się zatem do ...
-
Wynajem samochodu osobowego jako import usług i odliczenie VAT
... mamy do czynienia z najmem krótkotrwałym. Zgodnie bowiem z art. 28j ust. 1 ustawy o VAT miejscem świadczenia usług krótkoterminowego wynajmu środków transportu jest miejsce, w ... będzie tu stosowana. Zastosować natomiast należy zasadę ogólną, określoną w art. 28b ustawy o VAT. Mówi ona, że dana usługa jest opodatkowana w kraju, w którym znajduje się ...
-
Sprzedaż gruntu przy zakupie którego nie było podatku VAT
... spółki, zaś jego nabycie nastąpiło poza obowiązującymi wtedy przepisami ustawy o VAT. W 2012 r. część tej nieruchomości przejął Skarb Państwa. W roku 2014 z tego tytułu spółce zostało wypłacone odszkodowanie, od którego zapłaciła ona podatek VAT. W przyszłości spółka zamierza sprzedać pozostałą część posiadanej nieruchomości. Jej nabywcą ma ...
-
Sprzedaż VAT marża w biurze rachunkowym?
... od ceny sprzedaży, możliwe jest zastosowanie szczególnej procedury VAT marża? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(...) Zgodnie z przepisem art. 5 ... otrzymane dotacje, subwencje i inne dopłaty bezpośrednio związane z tą dostawą, podatki, cła, opłaty i inne należności o podobnym charakterze oraz koszty dodatkowe ...
-
Zakup i sprzedaż środka trwałego na fakturę VAT marża
... , a także wszelkie postacie energii (art. 2 pkt 6 ustawy o VAT). W myśl art. 7 ust. 1 ustawy o VAT przez dostawę towarów, o której mowa w art. 5 ust. 1 pkt ... wliczając w to otrzymane dotacje, subwencje i inne dopłaty bezpośrednio związane z tą dostawą, podatki, cła, opłaty i inne należności o podobnym charakterze oraz koszty dodatkowe, takie jak ...