-
Samochód osobowy: sprzedaż a korekta VAT
... 2007 r. spółka wprowadziła do ewidencji środków trwałych samochód osobowy będący wcześniej przedmiotem leasingu operacyjnego. Od jego zakupu (wartość początkowa samochodu przekracza 15 0000 zł) odliczono część podatku VAT zgodnie z art. 86 ust. 3 ustawy. 14 września 2009 r. samochód ten spółka sprzedała. Zadano pytanie, w jakiej ...
-
Samochód osobowy: działalność mieszana a VAT
... , gruntów i praw wieczystego użytkowania gruntów, jeżeli były zaliczone do środków trwałych oraz kilku innych sporadycznych czynności. Ponieważ nabyty samochód osobowy u podatnika prowadzącego sprzedaż mieszaną zapewne będzie służył wykonywaniu zarówno czynności opodatkowanych jak i zwolnionych, podatnik będzie musiał zastosować współczynnik ...
-
Samochód osobowy: kilku właścicieli a amortyzacja
... sytuację: Ojciec z synem prowadzą odrębnie firmy na swoje nazwiska. Postanowili nabyć wspólnie (każdy po 50%) do prowadzonych działalności gospodarczych samochód osobowy o znacznej wartości. Samochód ten u każdego z nich będzie uznany za środek trwały. Wartość przedmiotowego pojazdu przekracza 20 000 euro. Czy ustalając odpisy amortyzacyjne ...
-
Umowa o pracę: bilety autobusowe w kosztach, samochód osobowy nie
... dojeżdża codziennie do zakładu pracy 38 km w jedną stronę. Z uwagi na brak komunikacji publicznej na dojazd do pracy wykorzystuje własny samochód. Z oczywistych faktów koszty ryczałtowe nie są w stanie pokryć rzeczywiście ponoszonych wydatków w związku z dostaniem się do miejsca pracy. Dlatego tez zadał ...
-
Kto może odliczyć wydatki na samochód osobowy w PIT rocznym?
... przez lokalną stację benzynową ceny paliwa. WSA wskazał tutaj na jeszcze jedną istotną kwestię. Otóż jego zdaniem w katalogu wydatków na samochód mieszczą się jedynie wydatki stricte związane z odbyciem podróży na niezbędne zabiegi. W efekcie chodzi tutaj jedynie o wydatki na zakup paliwa, a nie ...
-
Samochód osobowy w leasingu: dwa limity w podatku dochodowym
... . Prowadzi podatkową księgę przychodów i rozchodów. W czerwcu 2021 r. podpisał umowę leasingu operacyjnego na samochód osobowy na okres 24 miesięcy, o wartości netto 331 917 zł 09 gr (wraz z opłatą wstępną i końcową). Samochód jest wykorzystywany zarówno w działalności gospodarczej jak i w celach prywatnych podatnika, przysługuje mu prawo do ...
-
Podatek VAT: Samochód osobowy "obiektywnie" jest używany prywatnie
... tutaj wdrażanie zasad korzystania z tego pojazdu. A ponieważ czas pracy przedsiębiorcy jest nieuregulowany i bardzo często nieprzewidywalny - podobnie jak i miejsce wykonywania pracy, samochód miał być parkowany pod domem, który jest głównym miejscem prowadzenia działalności gospodarczej. Zainteresowany chciał tutaj odliczać od tego pojazdu pełny ...
-
Samochód osobowy: pełne odliczenie VAT przy nabyciu?
... podatnik wyjaśnił, że prowadzi działalność gospodarczą w zakresie usług transportowych, wynajmu magazynów oraz wynajmu samochodów osobowych. W lipcu 2007 r. podatnik zakupił samochód osobowy od podatnika VAT w Niemczech z przeznaczeniem na wynajem przez okres 7-miu miesięcy. Czynność ta była wewnątrzwspólnototowym nabyciem towaru (używanego środka ...
-
Samochód osobowy jako wyposażenie a koszty podatkowe
... zawierające faktycznie poniesione wydatki wynikające z faktur dokumentujących eksploatację samochodu. Obowiązki te i ograniczenia natomiast nie wystąpią, jeżeli podatnik zaliczy taki samochód do środków trwałych bez względu na sposób dalszego rozliczenia (tj. stosowania stawek amortyzacyjnych czy też odniesienia go w ciężar kosztów jednorazowo ...
-
Samochód osobowy w firmie: odsetki a koszty podatkowe
Rozpatrzmy następującą sytuację: Podatnik (prowadzący podatkową księgę przychodów i rozchodów) nabył samochód osobowy, który został uznany za środek trwały jego firmy. Wartość netto tego samochodu to 120 000 zł. Zakup ten został sfinansowany z ...
-
Samochód osobowy: różnice w CIT i PIT
... tak w każdym przypadku. Przykładem są właśnie samochody osobowe o niskiej wartości. Rozpatrzmy następującą sytuację: Przedsiębiorca, osoba fizyczna, nabył dla swojej firmy samochód osobowy za kwotę 3 000 zł. Z uwagi na jego wartość postanowił nie wprowadzać go do ewidencji środków trwałych tylko bezpośrednio zaliczyć do ...
-
Samochód osobowy z zagranicy jako środek trwały
... o podatku od towarów i usług. Cena nabycia obejmuje także cło i podatek akcyzowy od importu składników majątku (art. 22g tejże ustawy). Aby samochód spełniał definicję środka trwałego zawartą w przytoczonym wyżej art. 22a (czyli był kompletny i zdatny do użytku), musi być dopuszczony do ruchu ...
-
Samochód osobowy: nowa definicja w PIT i CIT
... . Załącznik został uchylony, co stwarzało podstawy do twierdzenia, że pojazd specjalny, którego masa nie przekracza 3,5 tony powinien być uznany za samochód osobowy. Problem ten został dostrzeżony i w konsekwencji wykaz przeznaczeń pojazdów specjalnych na potrzeby podatku dochodowego został określony w załączniku do ustawy nowelizującej, do ...
-
Samochód osobowy: ewidencja przebiegu pojazdu
... zastosowanie do wszelkich pojazdów niestanowiących własności (współwłasności) firmy za wyjątkiem tych, które są w leasingu operacyjnym. Nie ma tutaj znaczenia, czy samochód taki stanowi majątek prywatny przedsiębiorcy, jest użytkowany na podstawie umowy najmu lub dzierżawy, jest autem zastępczym czy też został podatnikowi ...
-
Podatek VAT: motocykl jak samochód osobowy
Przy nabyciu motocykla wykorzystywanego wyłącznie do wykonywania czynności opodatkowanych wnioskodawcy przysługiwało prawo do odliczenia podatku VAT w ograniczonym zakresie, tj. 60% kwoty podatku określonej w fakturze - nie więcej jednak niż 6.000 zł. Przy nabyciu paliwa do napędu przedmiotowego motocykla natomiast nie przysługuje prawo do ...
-
Ulga rehabilitacyjna: ograniczone wydatki na samochód osobowy
Skoro rzeczywista wartość ponoszonych wydatków w związku z wykorzystywaniem samochodu w celu dojazdu na niezbędne zabiegi rehabilitacyjne jest niższa od limitu 2 280 zł, podatniczka nie może odliczyć w ramach ulgi pełnej kwoty - uznał Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy w interpretacji indywidualnej z dnia 23.06.2014 r. nr ITPB2/415-322/14/RS. ...
-
Samochód osobowy: koszty gdy dodatkowe zestawienie w KPiR
Wykorzystywanie w działalności gospodarczej cudzych składników majątku w postaci samochodów nieuznanych za pojazdy ciężarowe (za wyjątkiem leasingu operacyjnego) wiąże się z dodatkowymi obowiązkami dla przedsiębiorcy, aby mógł on zaliczyć w ciężar kosztów uzyskania przychodu wydatki na korzystanie z takiego pojazdu. Jest to ewidencja przebiegu ...
-
Spółka jawna sprzeda samochód osobowy bez podatku?
Jeżeli samochody nie były wprowadzone do majątku firmy, zaś wydatki z nimi związane rozliczano na zasadach kilometrówki, ich sprzedaż nie wygeneruje przychodu z działalności gospodarczej tylko ewentualny przychód z odpłatnego zbycia innych rzeczy - wyjaśnił Minister Finansów w interpretacji indywidualnej z dnia 26.05.2015 r. nr DD9.8220.2.106.2015 ...
-
Czy motocykl to samochód osobowy? Zależy kto odpowiada
Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach uznał, że motocykl nie jest pojazdem samochodowym. Ale to stanowisko nie spodobało się Ministrowi Finansów, który właśnie zmienił interpretację wydaną przez katowicką izbę. Wg nowej wykładni, motocykl to zdecydowanie pojazd samochodowy. Mali podatnicy, a więc przedsiębiorcy, których roczne obroty nie ...
-
Samochód osobowy: handel a podatek VAT
... ograniczonej wysokości określonej w art. 86 ust. 3 ustawy. Aby jednak tak było, samochód taki musi spełniać definicję towaru używanego. Towarem używanym jest natomiast ... fakultatywne – zawsze możliwe jest opodatkowanie takiej transakcji na zasadach ogólnych. Nie każdy samochód można jednak w systemie marży sprzedać. Możliwe jest to jedynie wówczas, ...
-
Samochód osobowy we współwłasności: amortyzacja a limit kosztów firmy
Samochód może mieć kilku różnych właścicieli. W takim przypadku, gdy jeden bądź kilku z nich ... jak nowy limit dla amortyzacji) weszła w życie z początkiem 2019 r. Jak to jednak już podkreślono we wstępie, jeden samochód może mieć kilku współwłaścicieli zamiast jednego właściciela. Każdy z nich może przy tym ów pojazd wykorzystywać w prowadzonej ...
-
Samochód osobowy 2015: cele prywatne w podatku PIT i VAT
... na kontrolowanie powyższego. Załóżmy, że podatnik dopełnił powyższych wymogów. Niemniej osobowy samochód firmowy jest parkowany pod domem pracownika, co ma uzasadnienie gospodarcze dla firmy. Pracownik został przy tym poinformowany na piśmie, że samochód może wykorzystywać jedynie służbowo (co nadto potwierdzają sporządzone zasady korzystania ...
Tematy: środki transportu, samochód firmowy, samochód osobowy w podatkach, rok 2015, przychody podatkowe, świadczenia pracownicze, świadczenia na rzecz pracownika, przychód pracownika, nieodpłatne świadczenia, przychód z nieodpłatnych świadczeń, odliczenia podatku VAT, odliczenie podatku VAT, VAT naliczony, VAT w Unii Europejskiej, zmiany w VAT, odliczenie VAT od paliwa, samochód w firmie -
Samochód osobowy na firmę: zmiany w podatkach 2019
... częstszych napraw lub sezonowych wymianach elementów naszego auta. „Kilometrówka” po nowemu Jeśli obecnie masz działalność gospodarczą i wykorzystujesz podczas jej prowadzenia samochód prywatny, możesz odliczać od podatku część wydatków, które ponosisz. W tym celu prowadzi się ewidencję – tzw. kilometrówkę. Należy w niej notować wszystkie ...
-
Akcyza na samochód osobowy z zagranicy: nie zawsze polska wartość rynkowa
... rynkowej samochodu osobowego, to organ podatkowy wzywa podatnika do zmiany jej wysokości lub wskazania przyczyn uzasadniających tę rozbieżność. Akcyza za samochód sprowadzony z Niemiec W styczniu 2019 r. jedna ze spółek z o.o. złożyła w urzędzie skarbowym deklarację AKC-U, w której wykazała w podstawie opodatkowania zakup samochodu Porsche Panamera ...
-
Brak akcyzy gdy samochód osobowy pojazdem kolekcjonerskim
... z dnia 20.05.2013 r. nr IPTPP3/443A-24/13-3/KK. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? 03.11.2012 r. wnioskodawczyni nabyła wewnątrzwspólnotowo samochód marki Jaguar rok produkcji 1956. Samochód ten stanowi dziedzictwo historyczne na podstawie dokumentu Certyfikat Autentyczności. Na tej podstawie pojazd ten została sklasyfikowany do kodu ...
-
Firmowy samochód osobowy z VAT marżą?
... ust. 4 ustawy, warunkiem niezbędnym do zastosowania tej procedury jest określenie, że towar został jednak nabyty w celu odsprzedaży (także w sytuacji, gdy samochód ten przed odsprzedażą podatnik użytkował dla potrzeb prowadzonej działalności gospodarczej).(…) Analiza treści wniosku oraz przywołanych przepisów prawa podatkowego prowadzi do ...
-
Samochód osobowy: leasing a odliczenie VAT
Ustawa o podatku VAT zawiera pewne ograniczenia w zakresie odliczenia tego podatku przy zakupie samochodów osobowych. Ograniczenia te mają zastosowanie także przy leasingu. W roku 2005 miała miejsce nowelizacja ustawy, która zmieniła przepisy odnośnie odliczania podatku naliczonego w powyższym zakresie. Art. 86 ust. 3 ustawy o podatku od towarów i ...
-
Samochód osobowy w firmie: instalacja gazowa
Obecne ceny paliwa na stacjach benzynowych nie rozpieszczają kierowców. Za 1 litr 95-tki trzeba zapłacić ponad pięć złotych. Dlatego też część właścicieli samochodów z silnikami benzynowymi zakłada w nich instalacje gazowe, przez co zmniejszają koszty związane z tankowaniem (gaz jest o ok. połowę tańszy od benzyny). Czy w przypadku gdy instalacja ...
Tematy: Amortyzacja, amortyzacja środków trwałych, środki transportu, samochód firmowy, wartość początkowa środków trwałych, samochód osobowy w podatkach, samochody osobowe, ulepszenie środka trwałego, samochód w firmie, VAT naliczony, odliczenie VAT, odliczenie podatku VAT, częściowe odliczenie VAT, instalacja gazowa do samochodu -
Samochód osobowy: limit 20 000 euro a amortyzacja
Podatnik obliczając zobowiązanie podatkowe za dany rok podatkowy ma obowiązek stosować wszelkie limity wskazane w przepisach ustawy o podatku dochodowym w ujęciu rocznym. Do limitów tych zalicza się także limit odpisów amortyzacyjnych, które mogą być zaliczane do kosztów uzyskania przychodu w przypadku samochodów osobowych - wskazał WSA w ...
-
Samochód osobowy: obniżenie stawki amortyzacji
Amortyzacja w przedsiębiorstwie stanowi jeden z instrumentów polityki podatkowej. W określonych przypadkach zasadne jest stosowanie podwyższonych stawek amortyzacyjnych, w innych zaś stawek obniżonych. Warto więc poznać, w jaki sposób zoptymalizować podatek dochodowy w przypadku używania samochodów osobowych o wartości początkowej przekraczającej ...
-
Samochód osobowy z UE a VAT marża
Opodatkowanie w procedurze marży pozwala zapłacić podatek VAT nie od całej wartości obrotu, a jedynie od uzyskanej na sprzedaży marża. Skorzystanie z tej preferencji jest korzystne m.in. w przypadku sprzedaży samochodów osobowych, gdzie ustawodawca istotnie ograniczył prawo do odliczenia podatku naliczonego z tytułu nabycia tych pojazdów. Sprzedać ...
-
Używany samochód osobowy z pełnym podatkiem VAT?
Od przyszłego roku sprzedaż wykorzystywanych w działalności gospodarczej samochodów osobowych może wiązać się z naliczeniem od tej czynności pełnego podatku VAT i to nawet wówczas, gdy przy zakupie tego podatku w ogóle nie odliczono. Tyczy się to także innych ruchomości (komputery, meble, maszyny). Wszystko przez planowane zmiany przepisów ...
-
Dzierżawiony samochód osobowy z ewidencją przebiegu pojazdu
Na podstawie regulacji ustawy o PDOP nie stanowią kosztów uzyskania przychodów wydatki z tytułu kosztów używania, dla potrzeb działalności gospodarczej, samochodów osobowych niestanowiących składników majątku podatnika - w części przekraczającej kwotę wynikającą z pomnożenia liczby kilometrów faktycznego przebiegu pojazdu dla celów podatnika oraz ...
-
Samochód osobowy: instalacja gazowa a odliczenie VAT
... pojazdu. Uznać tym samym należy, iż podatnikowi przysługuje pełne prawo do odliczenia podatku naliczonego od takiego zakupu (pod warunkiem, że samochód ten jest wykorzystywany jedynie do czynności opodatkowanych). Oczywiste jest także, że podatnikowi nie będzie przysługiwało prawo do odliczania podatku naliczonego ...
-
Samochód osobowy małżonków: podwójna amortyzacja?
... . Małżonkowie są właścicielami samochodu osobowego, który mąż w prowadzonej indywidualnie działalności gospodarczej zakwalifikował do środków trwałych i w pełni go zamortyzował. Obecnie samochód ten żona chce wprowadzić do środków trwałych w swojej firmie i ponownie go amortyzować, a dokonanymi odpisami obciążać koszty podatkowe. Nie będąc pewną ...