-
(Nie)wykonanie umowy: odszkodowanie a koszty firmy
... sanitarnej) w wysokości określonej na podstawie poniesionych kosztów naprawy wg faktur, odsetki za zwłokę, zwrot kosztów procesu i zwrot kosztów procesu instancji ... przychodów naliczone, lecz nie zapłacone albo umorzone odsetki od zobowiązań, w tym również od pożyczek (kredytów). Zatem co do zasady zapłacone odsetki stanowią koszt uzyskania ...
-
Samochód osobowy: leasing czy kredyt
... . Do kosztów firma zaliczy natomiast kwoty wynikające z amortyzacji auta oraz zapłacone odsetki. Ale uwaga! Odsetki, które zostaną naliczone do dnia przekazania samochodu do używania, podwyższą jego wartość początkową, która będzie amortyzowana. Późniejsze, czyli zapłacone po dniu przekazania samochodu do używania, zostaną zaliczone do kosztów ...
-
Pożyczka a wartość początkowa środka trwałego
... na spłatę pożyczki (kredytu) oraz naliczone, lecz nie zapłacone albo umorzone odsetki, a także odsetki zwiększające koszty inwestycji w okresie jej realizacji. W związku z tym jeżeli zaciągnięta pożyczka służy finansowaniu bieżącej działalności, to - co do zasady - odsetki od tej pożyczki podlegają zaliczeniu w koszty podatkowe w momencie ...
-
Kapitalizacja odsetek a koszty podatkowe
... od tych kredytów. Analiza powyższych przepisów prowadzi do konkluzji, że do kosztów uzyskania przychodów można zaliczyć odsetki: * naliczone i zapłacone, lub * skapitalizowane. Powyższe przepisy wprowadzają dwa terminy, w których odsetki mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, tj. na dzień zapłaty odsetek i na dzień dokonania ...
-
Umorzenie odsetek/pożyczki od wspólnika spółki osobowej
... kapitału. Otrzymane jednakże z tego tytułu odsetki już tak. Wspólnik uzyskujący od swojej spółki takie odsetki winien je zaliczyć do przychodów z kapitałów ... przypadające na nich przychody i koszty takiej spółki (art. 8 ustawy o PIT). Zapłacone odsetki od pożyczek, zaciągniętych na potrzeby pozarolniczej działalności gospodarczej, stanowią ...
-
Oprocentowanie umowy pożyczki od wspólników
... definitywnym. Odsetki od udzielonej pożyczki spółce od wspólników dla spółki stanowią koszt uzyskania przychodów. Natomiast po stronie wspólnika stanowią przychód, który powinien on doliczyć do swoich przychodów i opodatkować. Odsetki stanowią przychód dla wspólnika w dniu ich faktycznego otrzymania i jeśli w tym dniu są zapłacone odpowiednio ...
-
MF wyjaśnia: zasady stosowania mechanizmu podzielonej płatności
... 95% wynika z faktur, które zostały zapłacone z zastosowaniem mechanizmu podzielonej płatności, nie będzie miał zastosowania przepis art. 56b Ordynacji podatkowej, który ustanawia podwyższoną do wysokości 150% stawkę odsetek za zwłokę w odniesieniu do zaległości w podatku VAT. Podwyższone odsetki stosuje się jednak, jeżeli zaległość w podatku ...
-
Spłata karty kredytowej: można się spóźnić?
... odsetki są nam darowane, ale jeśli zdecydujemy się na mniejszą spłatę, to od całości naszego długu zostaną dopisane odsetki. Oczywiście w kolejnym miesiącu bank nalicza odsetki od tego, co nie zostało zapłacone, i znów w pamięci nalicza odsetki ... o jeden dzień, to trzeba będzie zapłacić wspomniane odsetki. Obawa ta oczywiście jest słuszna, ale warto ...
-
Kapitalizacja odsetek: koszty uzyskania przychodu
... przychodów wydatki poniesione na spłatę pożyczki oraz naliczone, lecz nie zapłacone albo umorzone odsetki. Wyjątkiem od tej zasady jest przewidziana w art. 16 ust. 1 pkt 10 lit. ... w postaci zwiększenia kwoty, od której naliczane są dalsze odsetki. Należy również podkreślić, iż z datą kapitalizacji odsetki tracą odrębny od kwoty głównej byt prawny (tj ...
-
Pożyczka z zagranicy: skutki w podatku dochodowym
... ust. 5 art. 11 umowy, zgodnie z którym jeżeli między dłużnikiem i wierzycielem lub między każdym z nich a osobą trzecią istnieją szczególne stosunki i dlatego zapłacone odsetki, biorąc pod uwagę wierzytelność, przekraczają kwotę, którą dłużnik i wierzyciel umówiliby bez tych stosunków, wówczas postanowienia tego artykułu stosuje się tylko ...
-
Składki ZUS ściągnięte przez komornika w rocznym PIT 2015
... ponoszącym finansowy ciężar jest podatnik. (...)” Warto pamiętać, że odliczeniu nie podlegają zarówno koszty egzekucyjne związane ze ściągnięciem takich składek, jak i zapłacone z tego tytułu odsetki za zwłokę. W rachunku podatkowym uwzględnić można jedynie wartość samych składek zapłaconych (w tym za pośrednictwem organu egzekucyjnego) do ZUS.
-
Zaliczka na podatek niewpłacona w terminie to zaległość
... Ordynacji podatkowej. Jak można wywnioskować – odsetki takie liczy się zarówno od niezapłaconego w ... zapłacone w całości lub w części, organ ten wydaje decyzję, w której określa wysokość odsetek za zwłokę na dzień złożenia zeznania podatkowego za rok podatkowy lub inny okres rozliczeniowy, a w przypadku niezłożenia zeznania w terminie - odsetki ...
-
Nieoprocentowana pożyczka od rodziny a podatek dochodowy
... wywołują odsetki. Aby jednak odsetki zaliczyć do kosztów, muszą zostać faktycznie zapłacone. Wskazuje na to art. 23 ust. 1 pkt 32 ustawy: nie uważa się za koszty uzyskania przychodu naliczonych, lecz nie zapłaconych albo umorzonych odsetek od zobowiązań, w tym również od pożyczek (kredytów). Ponadto kosztem nie są także odsetki ...
-
Zwolnienie z zapłaty odsetek a przychody podatkowe
... których mowa w art. 12 ust. 3 Ustawy CIT. W konsekwencji „odsetki od należności (...)„ naliczone, lecz nie otrzymane zgodnie z warunkami umowy, nie stanowią u wierzyciela przychodów. Odsetki takie są przychodami w dacie faktycznego otrzymania i odpowiednio w tej samej dacie zapłacone przez dłużnika są jego kosztami uzyskania przychodów. Oznacza to ...
-
Rachunek bankowy a koszty i przychody firmy
... zaświadczenie o prowadzeniu rachunku. Dodatkowo w kosztach bankowych można ująć odsetki od kredytów, zaciągniętych w celu finansowania prowadzonej działalności. W tym przypadku konieczne jest jednak pamiętanie, że aby odsetki stały się kosztem, muszą koniecznie być zapłacone. W związku z tym uwzględniając je w swojej książce przychodów i rozchodów ...
-
Niedostateczna kapitalizacja a wcześniejsza spłata kapitału
... później naliczone odsetki. Dzięki powyższemu na dzień zapłaty odsetek, spółka nie przekroczy wartości zadłużenia w ilości trzykrotności wartości kapitału zakładowego, ponieważ spłacając najpierw kapitał a dopiero później odsetki, wartość zadłużenia spadnie poniżej kwoty granicznej. Zadano pytanie, czy w takim przypadku zapłacone odsetki staną się ...
-
Umowa pożyczki w podatku VAT
... świadczoną usługą, a otrzymanym świadczeniem wzajemnym, w ten sposób, że zapłacone kwoty stanowią rzeczywiste wynagrodzenie za wyodrębnioną usługę świadczoną w ramach ... czyli inaczej określając odsetki od udzielonej pożyczki (otrzymane, jak również niezapłacone, których termin zapłaty upłynął – czyli odsetki, które stały się wymagalne). W związku ...
-
Umowa pożyczki pomiędzy wspólnikiem a spółką osobową
... komplikuje, gdy chodzi o rozliczenie odsetek. Bo za korzystanie z cudzego kapitało trzeba zapłacić - właśnie w postaci odsetek. Co do zasady zapłacone odsetki od kredytów i pożyczek zaciągniętych na potrzeby działalności gospodarczej stanowią koszty uzyskania przychodu pożyczkobiorcy/kredytobiorcy. Zdaniem organów podatkowych jednakże inaczej jest ...
-
Rozliczenia roczne 2006: jakie ulgi i odliczenia podatkowe
... notarialnej o przeniesieniu własności budynku mieszkalnego oraz gruntu, odsetki od kredytu zostały faktycznie zapłacone w danym roku podatkowym. Wyjątek stanowi rok, w którym inwestycję zakończono - wówczas odlicza się odsetki za ten rok i lata poprzednie, od momentu zaciągnięcia kredytu odsetki nie zostały zaliczone do kosztów uzyskania przychodów ...
-
Oprocentowanie nadpłaty podatku
... naliczonymi odsetkami za zwłokę. Podatnik ten otrzymał decyzję uchylającą decyzję określającą zapłacone świadczenie. W związku z tym powstała nadpłata podatku, ponieważ wpłacona ... więc, że oprocentowanie to nie obejmowało kwot zapłaconych jako nienależne odsetki za zwłokę. Jeśli uznamy, że oprocentowanie nadpłaty ma zrekompensować podatnikowi ...
-
Budżet środków pieniężnych
... będą zerowe, a w każdym z pozostałych czterech miesięcy trzeba będzie zapłacić 2 500 zł (odsetki są płatne kwartalnie). Innym przykładem są środki trwałe. Jeśli ... następnym miesiącu. Podobnie należności od klientów przypadające na koniec roku obrachunkowego zostaną zapłacone dopiero na początku następnego roku. Te informacje powinny uzmysłowić ci ...
-
Podatki 2006: ulgi i odliczenia
... na terytorium Polski, na terenie pod zabudowę mieszkaniową zgodnie z miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego lub decyzji o warunkach zabudowy i zagospodarowania terenu odsetki musiały zostać zapłacone, a ich wysokość i termin zapłaty są udokumentowane dowodem wystawionym przez kredytodawcę z ulgi nie mogą skorzystać podatnicy, którzy sami ...
-
Sprzedaż akcji. Jakie koszty uzyskania przychodu?
... . Zaliczyć do nich można także wydatki związane z obsługą rachunku przez biuro maklerskie (np. prowizje zapłacone przy kupnie i sprzedaży papierów wartościowych, opłaty związane z prowadzeniem lub założeniem rachunku), czy też zapłacone odsetki i prowizje od kredytów na zakup tych papierów wartościowych. Elżbieta Węcławik, Adam Bujalski
-
Wyniki finansowe SKOK-ów I-VI 2006
... koszty działalności operacyjnej. W strukturze kosztów działalności operacyjnej 37,7% stanowiły koszty działalności podstawowej, a 25,4% - koszty wynagrodzeń i ubezpieczeń społecznych. Zapłacone odsetki stanowiły 60,9% kosztów finansowych. Spółdzielcze kasy oszczędnościowo-kredytowe uzyskały dodatni wynik ze sprzedaży w wysokości 1,3 mln zł i wynik ...
-
Ulgi w PIT za 2007 r. w pytaniach i odpowiedziach
... w brzmieniu obowiązującym do końca 2006 r. 6. Czy w zeznaniu podatkowym za 2007 r. mogę odliczyć odsetki od kredytu mieszkaniowego zaciągniętego w 2006 r. na zakup mieszkania, ... za 2008 r. z tym, ze w zeznaniu tym można uwzględnić zarówno odsetki faktycznie zapłacone w 2008 r. jak i latach wcześniejszych, tj. 2007 i 2006. Podstawa prawna: Art. 9 ust ...
-
Podatek od sprzedaży mieszkania a spłata kredytu żony
... przepis art. 21 ust. 1 pkt 32 lit. e) nie ma zastosowania do podatników, którzy odsetki od kredytu lub pożyczki odliczali lub odliczają na podstawie art. 26b. Z ... (według art. 26b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych), odliczając od dochodu odsetki od kredytu zapłacone od lipca 2005 roku do września 2007 roku. W marcu 2008 roku Wnioskodawca ...
-
Ulga odsetkowa i korekta zeznania za rok 2009
... podatnik spłaca kredyt w miesięcznych ratach. Czy podlegają odliczeniu od dochodu odsetki od kredytu hipotecznego zaciągniętego na sfinansowanie zakupu – od osoby fizycznej ... tego, z jakiego źródła przychodów były należne, jak równie z składki zapłacone od dochodów, które opodatkowane zostały zryczałtowanym podatkiem dochodowym. Podstawą odliczenia ...
-
Sprzedaż nieruchomości: cele mieszkaniowe
... przypadające na spłatę kredytu (pożyczki) określonego w ust. 25 pkt 2 lit. a) - c) oraz zapłacone odsetki od tej części kredytu (pożyczki), która proporcjonalnie przypada na spłatę kredytu (pożyczki), o ... ust. 1a pkt 3, i do zapłaty podatku wraz z odsetkami za zwłokę; odsetki nalicza się od następnego dnia po upływie terminu płatności, o którym ...
-
Ulga meldunkowa małżonków a rozdzielność majątkowa
... związanych z kredytem nie doszłoby do nabycia przedmiotowego prawa majątkowego. Zatem, stwierdzić należy, iż odsetki od kredytu spłacone do dnia sprzedaży spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego oraz zapłacone inne opłaty związane z kredytem bankowym, zaciągniętym na nabycie zbywanej nieruchomości stanowią udokumentowane koszty ...
-
Zadatek za sprzedaż nieruchomości a cele mieszkaniowe
... 45 ust. 1a pkt 3, i do zapłaty podatku wraz z odsetkami za zwłokę; odsetki nalicza się od następnego dnia po upływie terminu płatności, o którym mowa ... przypadające na spłatę kredytu (pożyczki) określonego w ust. 25 pkt 2 lit. a)-c) oraz zapłacone odsetki od tej części kredytu (pożyczki), która proporcjonalnie przypada na spłatę kredytu (pożyczki), ...
-
Zmiana proporcji udziałów spółki osobowej: podatek dochodowy wspólnika
... mowa w art. 23a, lub ratę podatku – art. 51 § 1 i 2 Ordynacji podatkowej, to zaliczki zapłacone od dochodu określonego według reguł podziału zysku, które z założenia ... które z założenia nie odpowiadały rzeczywistej wysokości), od których należy zapłacić odsetki za zwłokę. Niejednolite interpretacje Nie wszystkie organy podatkowe jednak podzielają ...
-
Budowa domu na cudzym gruncie bez ulgi w podatku dochodowym
... przypadające na spłatę kredytu (pożyczki) określonego w ust. 25 pkt 2 lit. a)-c) oraz zapłacone odsetki od tej części kredytu (pożyczki), która proporcjonalnie przypada na spłatę kredytu (pożyczki), ... 45 ust. 1a pkt 3, i do zapłaty podatku wraz z odsetkami za zwłokę; odsetki nalicza się od następnego dnia po upływie terminu płatności, o którym mowa ...
-
Ulga mieszkaniowa w podatku dochodowym tylko na kredyt bankowy
... 45 ust. 1a pkt 3, i do zapłaty podatku wraz z odsetkami za zwłokę; odsetki nalicza się od następnego dnia po upływie terminu płatności, o którym mowa ... przypadające na spłatę kredytu (pożyczki) określonego w ust. 25 pkt 2 lit. a)-c) oraz zapłacone odsetki od tej części kredytu (pożyczki), która proporcjonalnie przypada na spłatę kredytu (pożyczki), ...
-
Tylko spłata kredytu bankowego jest celem mieszkaniowym w PIT
... 45 ust. 1a pkt 3, i do zapłaty podatku wraz z odsetkami za zwłokę; odsetki nalicza się od następnego dnia po upływie terminu płatności, o którym mowa ... przypadające na spłatę kredytu (pożyczki) określonego w ust. 25 pkt 2 lit. a)-c) oraz zapłacone odsetki od tej części kredytu (pożyczki), która proporcjonalnie przypada na spłatę kredytu (pożyczki), ...
-
Kupiona wierzytelność poza firma: przychód w PIT-36 z praw majątkowych
... wnioskodawca nabył wierzytelnosć (na podstawie umowy cesji) o wartości 121 500 zł plus należne odsetki za kwotę 85 000 zł. Wierzytelność tę udało mu się odzyskać w ... przypadku nabycia wierzytelności, podkreślenia wymaga, iż wydatki te muszą być faktycznie zapłacone i mieć związek z uzyskaniem przychodu z tego tytułu. Wobec powyższego w rozpatrywanym ...