-
Sprzedaż środka trwałego przed upływem roku od jego zakupu
... , gdy po takim założeniu dana rzecz zostanie uznana za środek trwały i rozpocznie się jej amortyzacja, po czym po kilku miesiącach zostanie sprzedana? W szczególności czy będzie konieczne przekwalifikowanie danego środka trwałego do „innych składników majątku” i korekta dokonanych odpisów amortyzacyjnych, a w związku z tym także korekta kosztów ...
-
Amortyzacja gdy wymiana gwarancyjna środka trwałego
... . W rozpatrywanej sprawie owym wadliwym środkiem trwałym była łódź, którą po licznych naprawach producent postanowił wymienić na nową. Nabycie wadliwego środka trwałego miało miejsce w 2008 r. (amortyzacja rozpoczęta od maja), zaś jego wymiana w ramach gwarancji w styczniu 2010 r. Organ podatkowy wskazał, że wymiana uszkodzonego towaru na ...
-
Remont garażu jako budowa środka trwałego?
... ustawy, wśród wydatków nie stanowiących kosztów uzyskania przychodów, • musi być należycie udokumentowany. Przydatne linki: - Kalkulator - amortyzacja środków trwałych - Koszty firmy: remont czy ulepszenie środka trwałego? - Amortyzacja nieruchomości i inwestycji w obcych środkach trwałych Stosownie do treści z art. 23 ust. 1 pkt 1 ustawy o podatku ...
-
Wartość początkowa środka trwałego: amortyzacja, różnice kursowe
... ), czy też zapłaconych. Różnice kursowe Jak już zostało zasygnalizowane, cena nabycia środka trwałego podlega korekcie o różnice kursowe, naliczone do dnia przekazania środka trwałego do używania. W związku z powyższym należy skorygować cenę nabycia środka trwałego, o różnice kursowe naliczone do dnia przekazania go do używania, według przyjętej ...
-
Maszyna budowlana nabyta w celu wytworzenia środka trwałego
... środka trwałego są naliczane od miesiąca następującego po tym, w którym środek trwały został oddany do używania (i wpisany do ewidencji środków trwałych). Wyjątkiem jest tzw. amortyzacja jednorazowa - tutaj odpis można naliczyć już w miesiącu oddania środka trwałego do używania. W chwili sprzedaży firma rozpozna przychód z odpłatnego zbycia środka ...
-
Amortyzacja ulepszonego środka trwałego
... tę samą metodę należy stosować po jego ulepszeniu. Dla podwyższenia wartości początkowej, w wyniku ulepszenia środka trwałego, bez znaczenia jest czy ulepszany środek trwały jest amortyzowany, czy też jego amortyzacja została już zakończona. Ulepszenie składnika majątku, który został w całości zamortyzowany powoduje dalsze naliczanie odpisów ...
-
Amortyzacja jednego środka trwałego wytworzonego z kilku innych
... wartości początkowej środka trwałego, zarówno w następstwie trwałego odłączenia od danego środka trwałego jego części składowej lub peryferyjnej, jak i jej przyłączenia do innego środka trwałego, to tym bardziej w sytuacji wykorzystania poszczególnych (amortyzowanych uprzednio) środków trwałych w procesie powstania nowego środka trwałego, zachodzi ...
-
Przekazanie i amortyzacja pomiędzy firmami małżonków środka trwałego
... majątku małżonków, w firmie drugiego małżonka (dochód z której również będzie dochodem wspólnym). Organ podkreślił, że z tych względów nie jest możliwa dwukrotna amortyzacja tego samego środka trwałego czy też wartości niematerialnej i prawnej.
-
Zakup środka trwałego na kredyt zabezpieczony przewłaszczeniem
... zatem „na zwykłych zasadach” nie tylko wartość początkową środka trwałego, ale także metodę i stawkę amortyzacji. Prawo do dokonywania odpisów amortyzacyjnych również przysługuje mu na zasadach ogólnych. W związku z tym amortyzacja rozpocznie się od miesiąca następującego po wprowadzeniu środka trwałego do ewidencji środków trwałych oraz wartości ...
-
Wprowadzenie używanego środka trwałego z majątku prywatnego do działalności. Od 2022 r. nowe zasady amortyzacji.
... amortyzacji - Kalkulator - amortyzacja środków trwałych - Kalkulator - umorzenie środków trwałych Od bieżącego roku przepisy zmieniają się. W przypadku wprowadzenia do środków trwałych prywatnego sprzętu, który był używany wcześniej, za podstawę amortyzacji uważa się cenę nabycia, jednak “nie wyższą od wartości rynkowej środka trwałego”. Co oznacza ...
Tematy: wartość początkowa środków trwałych, wartość początkowa środka trwałego, środki trwałe, amortyzacja środków trwałych, jednoosobowa działalność gospodarcza, koszty firmy, majątek osobisty, majątek firmy, majątek prywatny, wartość rynkowa, własna firma, sprzęt używany, Nowy Ład, Polski Ład, rok 2022 -
Naprawa środka trwałego - rozliczenie kosztów
... amortyzacyjny wyniesie 2.533,33 zł, a amortyzacja potrwa jeszcze 51 miesięcy − do czasu zrównania kwoty odpisów amortyzacyjnych z nową wartością początkową, tj. 152.000 zł. Jak dokonać amortyzacji, gdy ulepszono uprzednio zamortyzowany środek trwały? W sytuacji, gdy dokonano ulepszenia środka trwałego w pełni zamortyzowanego obowiązują te same ...
-
Przeniesienie środka trwałego pomiędzy firmami małżonków
... nie jest zatem możliwa dwukrotna (200%) amortyzacja tej samej wartości niematerialnej i prawnej lub tego samego środka trwałego.(…) W sytuacji gdy Wnioskodawczyni przejmie środek trwały w pełni zamortyzowany, nie będzie również miała prawa dokonywać odpisów amortyzacyjnych z tytułu używania tego środka trwałego.(…)” Niemniej działanie polegające na ...
-
Amortyzacja ujawnionego środka trwałego
... środka trwałego w ewidencji, tj. od grudnia 2015 r. Przydatne narzędzia: Kalkulator amortyzacji środków trwałych Ponadto należy wskazać, iż w razie ujawnienia środka trwałego lub wartości niematerialnej i prawnej podatnik nie ma prawa dokonania korekty odpisów (a tym samym kosztów) przez naliczenie ich za okres od przekazania środka trwałego ...
-
Amortyzacja jednorazowa środka trwałego gdy firmy małżonków
... , niż w miesiącu, w którym środki trwałe zostały wprowadzone do ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych. Warto przy tym pamiętać, że amortyzacja taka stanowi pomoc de minimis. Niestety, jak to już zostało podkreślone we wstępie, nie wszystkie wymienione wyżej podmioty mogą z powyższego ...
-
Darowizna środka trwałego a dalsza amortyzacja
... Pierwszy z przytoczonych przepisów mówi zatem, że wydatki poniesione na nabycie, wytworzenie, czy tez ulepszenie środka trwałego w części niezamortyzowanej, podlegają zaliczeniu do kosztów uzyskania przychodu w przypadku odpłatnego zbycia danego środka trwałego. Drugi z przepisów mówi z kolei, że kosztem podatkowym nie mogą być darowizny. W związku ...
-
Dotacja na zakup środka trwałego: podatek dochodowy
... dotacji na zakup środka trwałego, w ogóle nie jest traktowane jako przychód z działalności gospodarczej. Jest tak zarówno w sytuacji, gdy podatnik otrzymuje środki finansowe jeszcze przed dokonaniem zakupu, jak też w terminie późniejszym (np. nawet po przyjęciu danego środka trwałego do używania). a amortyzacja kosztem uzyskania przychodu ...
-
Cena nabycia środka trwałego lub wartość rynkowa
... , nie może z zasady kosztu zakupu rozliczyć jednorazowo podatkowo. Konieczna jest amortyzacja, czyli stopniowe zaliczenie wydatku do kosztów podatkowych, przez dokonywanie tzw. odpisów amortyzacyjnych. Podstawą do ustalenia ich wysokości jest wartość początkowa środka trwałego. Środek trwały to zarówno budynki, jak i maszyny, urządzenia, środki ...
-
Leasing bilansowo finansowy: amortyzacja wykupionego środka trwałego
... powinna powiększyć wartość początkową środka trwałego, stanowiącą podstawę naliczania amortyzacji bilansowej. Wskazana cena wykupu stanowi natomiast wartość początkową ewentualnego środka trwałego dla celów podatkowych. Co ważne, tak dokonywane odpisy amortyzacyjne od bilansowo już zamortyzowanego środka trwałego nie powinny być ewidencjonowane ...
-
Kradzież środka trwałego a koszty podatkowe w PKPiR
... w środku trwałym, która została pokryta sumą odpisów amortyzacyjnych. Zatem część wartości środka trwałego, która nie została zamortyzowana, jest dla podatnika kosztem uzyskania przychodu w ... na kradzieży będzie następująca: Wartość początkowa koparki: 250 000 zł Dotychczasowa amortyzacja: 130 000 zł Strata będąca kosztem podatkowym: 250 000 zł – 130 ...
-
Remont i ulepszenie obcego środka trwałego
... podatkowych. Wartość początkową inwestycji w obcym środku trwałym powstałej wskutek prac adaptacyjnych, ustala się na takich samych zasadach, jakie dotyczą wytworzenia środka trwałego. Jest to zatem koszt wytworzenia. Jak amortyzować? Również zasady amortyzacji inwestycji w obcych środkach trwałych są takie same, jak dla samych ...
-
Stawka VAT na aport towaru i środka trwałego
... (samochody ciężarowe) lub częściowo (samochody osobowe). Samochody ciężarowe zostały nabyte w roku 2006 (nastąpiła ich pełna amortyzacja), zaś samochody osobowe w roku 2009 i 2010 (ich amortyzacja nadal trwa). Wniesione aportem powyższe składniki majątku będą wykorzystywane w prowadzonej przez spółkę cywilną działalności. W związku z powyższym ...
-
Fiskus potwierdza: stawkę amortyzacji środka trwałego można zmienić
... środków trwałych – do wartości niższej aniżeli wynikające z wykazu. Stawki te w przyszłości mogą też zostać podwyższone – maksymalnie do limitów wynikających z przepisów (amortyzacja bilansowa pozostaje niezmieniona). Spółka zadała pytanie, czy odpisy dokonane w wydłużonym okresie amortyzacji będą stanowić jej podatkowe koszty uzyskania przychodu ...
-
Co przesądza o istnieniu środka trwałego?
... lub wartościami niematerialnymi i prawnymi. Brak amortyzacji gruntów ma swoje uzasadnienie w tym, że w zasadzie grunt nie podlega zużyciu, którego wyrazem byłaby amortyzacja. Rzeczy te lub prawa stanowią jednak odpowiednio środki trwałe lub wartości niematerialne i prawne. Z powyższych wyjaśnień wynika, że przepisy ustawy o p.d.o.f. nie ...
-
Przeniesienie środka trwałego: amortyzacja
Rozpatrzmy następującą sytuację: Małżonkowie nabyli wspólnie samochód osobowy. Po pewnym czasie mąż otworzył działalność gospodarczą i wprowadził ten samochód do ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych swojej firmy i go amortyzował. Obecnie działalność zamierza zlikwidować, a tę otworzy żona. Przedmiotowy samochód ma ...
-
Współwłasność środka trwałego a amortyzacja
Ustawodawca przewidział pewną preferencję w zakresie amortyzacji wspólnych składników majątku przez jednego podatnika w stosunku do małżonków. Nie mogą z niej niestety korzystać inni podatnicy, nawet jeżeli są spokrewnieni. Rozpatrzmy następującą sytuację: Dwaj bracia kupili wspólnie używany samochód osobowy za kwotę 50 000 zł. Każdy z nich ...
-
Czasowe nieużywanie środka trwałego a amortyzacja
Jednym z warunków uznania składników majątku za środki trwałe, a co za tym idzie, także amortyzacji, jest ich wykorzystywanie w prowadzonej działalności gospodarczej. Co jednak w sytuacji, gdy czasowo przestaną one być używane? Rozpatrzmy następującą sytuację: Przedsiębiorca wybudował nową halę produkcyjną. Zostaną do niej przeniesione maszyny i ...
-
Amortyzacja nieruchomości oddanej w najem otrzymanej w darowiźnie
Gdy darowizna części nieruchomości miała miejsce w 2005 r., a amortyzacja środka trwałego rozpoczęła się przed dniem 31 grudnia 2017 r., to w 2018 r. podatniczka była uprawniona do dokonywania odpisów amortyzacyjnych od ww. środka trwałego oraz zaliczania tych odpisów do kosztów uzyskania przychodów na zasadach obowiązujących do dnia 31 grudnia ...
-
Zaliczka na środek trwały 2017 a amortyzacja jednorazowa w 2018 r.
... , który wskazuje, że kwota 100.000 zł obejmuje sumy odpisów amortyzacyjnych i wpłat na poczet nabycia środka trwałego. W konsekwencji w sytuacji, gdy podatnik poniesie wydatek na zakup fabrycznie nowego środka trwałego o wartości powyżej 100 000 zł, to dokonuje w roku podatkowym jednorazowego odpisu do tej kwoty, a pozostałą ...
-
Cienka kapitalizacja gdy amortyzacja środków trwałych?
... środka trwałego do używania. Z powyższego przepisu wynika, że odsetki naliczone do dnia przekazania środka trwałego do używania powiększają - dla celów ustalenia wartości początkowej środka trwałego – koszt nabycia/wytworzenia tego środka ... tych odsetek, w tym poprzez amortyzację. Amortyzacja jest formą stopniowego, rozłożonego w czasie, obciążania ...
-
Środki trwałe: dotacja a amortyzacja
... można dokonać następujących zapisów: Przyjecie środka trwałego do używania Wn "Środki trwałe", Ma "Rozliczenie zakupu". Wpływ dotacji na częściowe sfinansowanie zakupu środka trwałego Wn "Rachunek bankowy" Ma "Rozliczenia międzyokresowe przychodów", Comiesięczna amortyzacja. Wn "Amortyzacja" (analitycznie: stanowiąca koszty uzyskania przychodów ...
-
Środki trwałe trzeba używać w firmie aby amortyzacja była kosztem
... środka trwałego nie są kosztem uzyskania przychodu. Kosztem takim są natomiast dokonywane od danego środka trwałego odpisy amortyzacyjne (z pewnymi ograniczeniami). ... w art. 23a pkt 1, zwane środkami trwałymi. Przydatne narzędzia: - Kalkulator - amortyzacja środków trwałych Podobnie jest z wartościami niematerialnymi prawnymi, wymienionymi w art. ...
-
Amortyzacja gdy ulepszony środek trwały
... mówi, że wydatki na ulepszenie środka trwałego, które przekraczają w ciągu roku 3 500 zł, winny zwiększyć jego wartość początkową, tak nie wyjaśnia, w którym momencie naliczać odpisy amortyzacyjne od nowej – wyższej (bo powiększonej o poniesione wydatki modernizacyjne) kwoty. Przydatne narzędzia: - Kalkulator - amortyzacja środków trwałych - Stawki ...
-
Amortyzacja środka trwałego podczas trwania jego modernizacji
... wyrobów budowlanych innych niż użyto w stanie pierwotnym. Innymi słowy, za remont środka trwałego należy potraktować wszystkie nakłady związane z podtrzymaniem bądź odtworzeniem wartości pierwotnej środka trwałego. Natomiast modernizacją środka trwałego jest jego ulepszenie, które polega na unowocześnieniu, poprawieniu stanu i zmiany jego ...
-
Amortyzacja środków trwałych: ważna wartość początkowa
... zaliczone wcześniej do kosztów podatkowych w jakiejkolwiek formie. Tak dzieje się w przypadku środka trwałego, od którego wcześniej nie były dokonywane odpisy amortyzacyjne. Jeśli podlegał on już amortyzacji, wartością początkową będzie ta, od której amortyzacja była dokonywana. Wartość początkowa w górę i w dół Należy pamiętać, że wartość ...
-
Amortyzacja jednorazowa na ciągnik firmy transportowej?
Jednorazowa amortyzacja stanowi pomoc publiczną, ale nie stanowi pomocy na nabycie środka trwałego. Tym samym podatnicy zajmujący się drogowym transportem towarowym mogą z niej skorzystać w odniesieniu do zakupionych dla potrzeb tej działalności pojazdów transportu ...