-
Licytacja komornicza ciągnika siodłowego firmy z podatkiem VAT
... może być albo opodatkowana właściwą stawką podatku VAT, albo może korzystać ze zwolnienia od tego podatku. Zakres i zasady zwolnienia od podatku od towarów i usług ... zwolnienia od podatku na podstawie ww. przepisu, gdyż w rozpatrywanej sprawie nie zaistniała jedna z przesłanek uprawniających do skorzystania ze zwolnienia od podatku VAT wymagana ...
-
Zwolnienie podmiotowe: ewidencja VAT
... ust. 5 ustawy o VAT, jeżeli wartość sprzedaży u tych podatników przekroczy kwotę zwolnienia, traci ono moc w momencie przekroczenia tej kwoty. Obowiązek podatkowy powstaje tutaj z momentem jej przekroczenia, a opodatkowaniu podlega nadwyżka sprzedaży ponad limit zwolnienia. Co istotne, jak mówi art. 109 ust. 2 ustawy o VAT, w przypadku stwierdzenia ...
-
Zwolnienie podmiotowe: utrata a VAT należny
... . W takiej sytuacji od nadwyżki ponad limit należy obliczyć podatek VAT metodą „w stu”. Załóżmy, że ostatnie zlecenie naszego podatnika (które spowodowało przekroczenie limitu uprawniającego do zwolnienia podmiotowego) powinno być opodatkowane 22% stawką podatku VAT. W takiej sytuacji, w celu ustalenia wysokości podatku należnego powinien on ...
-
Zwolnienie podmiotowe z VAT: zasady korzystania
... VAT, przedsiębiorca nie musi wystawiać faktur i rozliczać się z fiskusem z kolejnego (po dochodowym) podatku, traci jednakże prawo do odliczeń VAT z faktur zakupu. Część nowych firm od razu rezygnuje z przysługującego mu zwolnienia z VAT ...
-
Handel złomem a podatnik zwolniony z VAT
... złomu jest dokonywana przez czynnego podatnika VAT na rzecz podatnika korzystającego ze zwolnienia podmiotowego. W takim przypadku sprzedaż złomu podlega opodatkowaniu podatkiem VAT i w dodatku to nabywca (a więc podatnik korzystający ze zwolnienia podmiotowego) jest zobowiązany do rozliczenia VAT należnego. W związku z tą transakcją nabywca będzie ...
-
Zwolnienie podmiotowe z VAT nie dla każdego
... gospodarczej na terytorium kraju. Rezygnacja i utrata zwolnienia Podatnicy zwolnieni podmiotowo z podatku VAT, mogą zrezygnować ze zwolnienia pod warunkiem pisemnego zawiadomienia o tym zamiarze naczelnika urzędu skarbowego przed początkiem miesiąca, w którym rezygnują ze zwolnienia, a w przypadku osób rozpoczynjących prowadzenie działalności ...
-
Sprzedaż nieruchomości: kiedy zwolnienie z VAT?
... VAT. Po przyjęciu budynku do używania jego część została przeznaczona na biura spółki, zaś część pozostałą wynajęto. W latach 1998-2011 nie poniesiona wydatków na ulepszenie czy też rozbudowę tego budynku. W roku 2011 budynek sprzedano z zastosowaniem zwolnienia z VAT ... najem będzie korzystać ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 ...
-
Korzystne opodatkowanie VAT sprzedaży nieruchomości?
... VAT, a jednocześnie sprzedaż następuje w okresie korekty (wówczas to nie trzeba korygować części odliczonego VAT). Sprzedaż budynku, budowli lub ich części może korzystać ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 lub pkt 10a ustawy VAT ...
-
System oświaty w podatku VAT i dochodowym
... tylko publiczne, ale także niepubliczne szkoły, przedszkola, czy inne placówki, które są objęte systemem oświaty, korzystają ze zwolnienia z VAT. Osoby prowadzące taką działalność korzystają jednak ze zwolnienia tylko w zakresie świadczenia usług kształcenia i wychowania oraz usług ściśle z nimi związanych. Objęcie zwolnieniem oznacza, że podatnik ...
-
Rolnik ryczałtowy: rezygnacja i odliczenie VAT
... VAT z faktury dokumentującej zakup przyczepy, nabytej jeszcze przed rezygnacją ze zwolnienia, która jednak przed tą rezygnacją nie była ... zarejestrowaniem jako czynny podatnik podatku VAT Wnioskodawca nie prowadził żadnej działalności gospodarczej, nie posiadał statusu rolnika ryczałtowego i nie korzystał ze zwolnienia od podatku na podstawie art. 43 ...
-
Darowizna firmy a korekta podatku VAT
... 2009 i 2010. Wnioskodawczyni natomiast korzysta ze zwolnienia podmiotowego VAT. Zadała pytanie, czy od przejętych od męża środków trwałych (wchodzących w skład przekazanego przedsiębiorstwa) będzie zobowiązana dokonywać rocznej korekty VAT naliczonego zgodnie z art. 91 ust. 1-8 ustawy o VAT? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące ...
-
Działalność edukacyjna zwolniona z podatku VAT i dochodowego?
... tylko publiczne, ale także niepubliczne szkoły, przedszkola, czy inne placówki, które są objęte system oświaty, korzystają ze zwolnienia z VAT. Osoby prowadzące taką działalność korzystają jednak ze zwolnienia tylko w zakresie świadczenia usług kształcenia i wychowania oraz usług ściśle z nimi związanych. Objęcie zwolnieniem oznacza, że podatnik ...
-
Faktura od podatnika zwolnionego a odliczenie VAT
... cel zostaną udokumentowane fakturami, przy czym wykonawcą prac będzie firma korzystająca ze zwolnienia podmiotowego z VAT określonego w art. 113 ustawy. Zadano pytanie, czy z takich faktur stowarzyszenie będzie mogło odliczyć VAT od zapłaconej kwoty? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z przepisem ...
-
Zwolnienie z VAT a usługi opodatkowane za granicą
... zwolnienia z podatku VAT, zwłaszcza gdy ich klientami są m.in. osoby nieprowadzące działalności gospodarczej. Prawo do takiego zwolnienia może jednak zostać utracone wskutek ... 150 000 zł. Czy w takim przypadku utraci on prawo do zwolnienia z VAT i w związku z tym powinien dopełnić obowiązku rejestracji? Czy powinien się zarejestrować jako podatnik ...
-
Chirurgia plastyczna zwolniona z VAT?
... korzysta ze zwolnienia. Z pozoru kompletne wyliczenie w codziennej praktyce okazuje się być jednak kłopotliwym instrumentem do oceny podlegania zwolnieniu. Niniejsza publikacja ma na celu przyjrzenie się przesłankom przedmiotowym zwolnienia. Usługi medyczne (i dostawa towarów z tymi usługami związana) korzystają ze zwolnienia z VAT, o ile są ...
-
Podatek VAT od sprzedaży lokalu po pierwszym zasiedleniu
... dewelopera), co do zasady korzysta ze zwolnienia z podatku VAT. Strony transakcji mogą jednak podjąć decyzję o jej ... zwolnienia od podatku, o którym mowa w ust. 1 pkt 10 i wybrać opodatkowanie dostawy budynków, budowli lub ich części, pod warunkiem że dokonujący dostawy i nabywca budynku, budowli lub ich części: 1. są zarejestrowani jako podatnicy VAT ...
-
Zwolnienie podmiotowe z VAT nie dla obcokrajowca?
... zwolnienia podmiotowego. Wartość obrotu nie jest tutaj jednakże jedynym ograniczeniem. Na baczności muszą mieć się m.in. obcokrajowcy, którzy w Polsce otwierają firmy czy rejestrują się na potrzeby VAT. Dlaczego? Obcokrajowcy, którzy w Polsce otwierają firmy, są traktowani jako podatnicy VAT. Art. 15 ust. 1 ustawy o VAT ...
-
Większy limit zwolnienia z VAT 2017 i niższy podatek od spółek
... VAT (projekt z dnia 22 września 2016 r.). Jedna z nich zakłada podwyższenie limitu zwolnienia podmiotowego. Otóż Polska wystąpiła do Komisji Europejskiej z wnioskiem o upoważnienie do stosowania szczególnego środka stanowiącego odstępstwo od art. 287 pkt 14 dyrektywy VAT, w celu przyznania od dnia 1 stycznia 2017 r. do końca 2018 r. zwolnienia ...
-
Podatnik zwolniony z VAT a sprzedaż samochodu osobowego
... skorzystać ze zwolnienia z VAT przy sprzedaży samochodu osobowego. Jeżeli tylko przy nabyciu samochodu występowało prawo do odliczenia podatku naliczonego (nawet w części i bez względu na to, czy podatnik z tego prawa skorzystał), przy jego sprzedaży trzeba będzie naliczyć VAT nawet, gdy sprzedawca korzysta ze zwolnienia przedmiotowego ...
-
Zwolnienie podmiotowe z VAT: czy akcesoria to części samochodowe?
... przy tym typie działalności gospodarczej może korzystać ze zwolnienia podmiotowego z VAT? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT (Dz. U. z 2018 r., poz. 2174 ze zm.) zwanej dalej „ustawą” lub „ustawą o VAT”, opodatkowaniu ww. podatkiem podlegają odpłatna dostawa towarów ...
-
Kiedy fiskus szacuje sprzedaż na potrzeby podatku VAT?
... on ze zwolnienia z VAT skutkującego brakiem wymogu prowadzenia ewidencji, wymaga gruntownej analizy, a najlepiej urzędowego potwierdzenia tej kwestii w drodze interpretacji indywidualnej prawa podatkowego. Biorąc pod uwagę, że w wielu przypadkach określenie, czy sprzedaż dokonywana przez podatnika korzysta z przedmiotowego zwolnienia w VAT, może ...
-
Jak odliczyć VAT z faktur sprzed rejestracji?
... , utracą zwolnienie od podatku lub zrezygnują z tego zwolnienia, obowiązane są do złożenia zgłoszenia rejestracyjnego, o którym mowa w ust. 1, a w przypadku podatników zarejestrowanych jako podatnicy VAT zwolnieni – do aktualizacji tego zgłoszenia, w terminach przed dniem, w którym podatnik traci prawo do zwolnienia, o którym mowa w art. 113 ust ...
-
Wsteczna rejestracja i odliczenie VAT są dopuszczalne
... ust. 3, rozpoczną dokonywanie sprzedaży opodatkowanej, utracą zwolnienie od podatku lub zrezygnują z tego zwolnienia, obowiązane są do złożenia zgłoszenia rejestracyjnego, o którym mowa w ust. 1, a w przypadku podatników zarejestrowanych jako podatnicy VAT zwolnieni – do aktualizacji tego zgłoszenia, w terminach: 1. przed dniem dokonania pierwszej ...
-
SLIM VAT 2: łatwiej sprzedać nieruchomość z VAT
... . W ramach zmian, które ma wprowadzić SLIM VAT 2, nie są modyfikowane warunki zwolnienia czy definicja pierwszego zasiedlenia, a jedynie zasady procesu rezygnacji ze zwolnienia. W wyniku nowelizacji wprowadzona zostanie możliwość złożenia oświadczenia o rezygnacji ze zwolnienia w akcie notarialnym dotyczącym takiej transakcji. Zmianę tę ...
-
Kierownica to część samochodowa: sprzedaż wymaga rejestracji do podatku VAT
... otrzymaniu kierownicy zmodyfikowanej, odsyłają wnioskodawcy swoje stare kierownice. Wnioskodawca zadał pytanie, czy przy takim zakresie działalności może korzystać ze zwolnienia z podatku VAT? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów ...
-
Tworzenie kursów dla nauczycieli i ich sprzedaż a podatek VAT. Przesłanki do zwolnienia
... spełnić łącznie, aby doszło do zwolnienia z VAT. Mianowicie, przesłankę podmiotową – usługa świadczona przez nauczyciela oraz przesłankę przedmiotową – usługa prywatnego nauczania na wskazanym poziomie edukacji. Zatrzymując się na moment na przesłance podmiotowej, warto wspomnieć, że przepisy omawianego zwolnienia nie zawierają wymogu, aby związek ...
-
Usługi doradztwa finansowego a podatek VAT
... obniżonych stawek podatku VAT, stwierdzić należy, że Zainteresowany nie ma obowiązku opisywania w wystawianych przez siebie fakturach VAT symbolu PKWiU. Obowiązek taki – w myśl przytoczonego § 9 ust. 7 rozporządzenia - dotyczy bowiem faktur odnoszących się do towarów i usług korzystających ze zwolnienia od podatku VAT lub korzystających z obniżonej ...
-
Pośrednik - agent rozliczeniowy a rozliczenie VAT
... szczególnego rodzaju zagadnieniami podatkowymi w podatku VAT. Najistotniejsze są tutaj dwie kwestie: możliwości korzystania ze zwolnienia z obowiązku ewidencjonowania obrotu przy zastosowaniu kasy rejestrującej oraz ustalenie momentu otrzymania płatności, jako momentu powstania obowiązku podatkowego w VAT, gdy otrzymano cenę przed wydaniem towaru ...
-
Usługi "doradcze" a zwolnienie podmiotowe z VAT
... zwolnienia podmiotowego od podatku od towarów i usług regulowanego przepisami art. 113 ust. 1 i 9 ustawy o VAT od chwili rozpoczęcia działalności. Zauważyć należy także, że korzystanie ze zwolnienia jest możliwe do czasu, gdy wartość sprzedaży opodatkowanej nie przekroczy kwoty określonej przepisem art. 113 ust. 1 ustawy o VAT ...
-
Usługi księgowe a zwolnienie podmiotowe z VAT
... i prowadzenie indywidualnych kart przychodów pracowników, * prowadzenie akt osobowych pracowników. Zadano pytanie, czy w takiej sytuacji możliwe jest skorzystanie ze zwolnienia podmiotowego w podatku VAT? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku ...
-
Podatek VAT: usługi księgowe a doradztwo podatkowe
... . kwoty – może skorzystać ze zwolnienia z tego podatku (ust. 9). Niemniej, z uwagi na brzmienie ust. 13 pkt 2 ww. przepisu ustawy o VAT - świadczenie usług w zakresie doradztwa wyłącza możliwość zastosowania ww. zwolnienia. Rozważmy zatem co należy rozumieć przez termin „usługi w zakresie doradztwa”. Zarówno ustawa VAT, jak i przepisy wykonawcze ...
-
Rozliczenie VAT od sprzedaży nieruchomości
... pytanie, czy sprzedaż ta winna być opodatkowana podatkiem VAT wg stawki 23% i czy nabywcy będzie przysługiwać prawo do odliczenia tego podatku? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Przechodząc do rozstrzygnięcia możliwości zastosowania zwolnienia od opodatkowania dla sprzedaży Nieruchomości to, co do ...
-
Utrata zwolnienia z VAT gdy sprzedaż samochodu?
... VAT drobni przedsiębiorcy nie muszą tego podatku rozliczać. Niestety nie wszystkie wykonywane czynności mogą z tego zwolnienia korzystać. Wykonanie jednej z katalogu czynności wyłączonych powoduje utratę prawa do zwolnienia. Zdaniem fiskusa czynnością taką jest także jednorazowa sprzedaż samochodu osobowego. Zwalnia się od podatku VAT podatników ...
-
Od zakupu stali podatek VAT w 2013 r. rozlicza nabywca?
... , gdy zbywcą jest podatnik korzystający ze zwolnienia podmiotowego w podatku VAT bądź osoba fizyczna nieprowadząca działalności gospodarczej. W takich przypadkach nie ma znaczenia status nabywcy (czyli czy jest on czynnym podatnikiem VAT czy też nie). Jeżeli natomiast czynny podatnik VAT jest sprzedawcą towaru, określonego w załączniku nr ...
-
Usługi księgowe bez podatku VAT
... rocznie. Wnioskodawczyni zadała pytanie, czy może skorzystać ze zwolnienia podmiotowego z podatku VAT? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 5 ust. 1 ... może korzystać ze zwolnienia podmiotowego od podatku od towarów i usług na podstawie art. 113 ust. 1 ustawy o VAT. Odnosząc przedstawione ...