-
Odliczenie VAT od wynagrodzenia za zawarcie umowy najmu
... podatku VAT naliczonego wynikającego z otrzymanych od kontrahentów faktur z tytułu nabycia towarów i usług pozostających w związku z prowadzoną przez nią działalnością opodatkowaną VAT. Jako że Wynagrodzenie zostanie wypłacone podmiotowi, na rzecz którego Spółka będzie świadczyła usługę najmu, nabyta od tego podmiotu (najemcy) usługa polegająca ...
-
VAT należny i naliczony: przypadki szczególne rozliczenia
... dokonania dostawy (wykonania usługi) i w tym miesiącu (kwartale) rozlicza VAT. Nabywca natomiast zazwyczaj odlicza VAT w miesiącu (kwartale) otrzymania faktury. Wydawałoby się, ... pkt 2 ustawy o VAT). Zatem w zasadzie zapłata decyduje o powstaniu obowiązku podatkowego. Jeżeli kontrahent ureguluje należność w miesiącu, w którym usługa została wykonana, ...
-
Apartament nad morzem uprawnia do odliczenia VAT
... , że co do zasady jeżeli podatnik zarejestruje się jako podatnik VAT czynny to opodatkowaniu podatkiem VAT podlega cała jego działalność, wszystkie wykonywanie przez niego czynności ... do odliczenia podatku naliczonego nie musi czekać aż nabyty towar lub usługa zostaną odsprzedane lub efektywnie wykorzystane na potrzeby działalności opodatkowanej. ...
-
Zwolnienie z VAT usług około finansowych od lipca 2017 r.
... transakcji płatniczych, dokonywanych przy pomocy kart płatniczych. W związku ze zmianą przepisów ustawy o VAT od dnia 1 lipca 2017 r. w zakresie zwolnienia od podatku usług finansowych ... te stanowią odstępstwa od ogólnej zasady, zgodnie z którą podatkiem VAT objęta jest każda usługa świadczona odpłatnie przez podatnika. Wykładnia tych pojęć musi być ...
-
Konsekwencje błędnego rozliczenia VAT od usług budowlanych
... . 1h ustawy o VAT) bądź, że jego usługa nie mieści się w katalogu określonym w załączniku nr 14 do ustawy o VAT, a w efekcie rozliczy tę czynność z zastosowaniem zasad ogólnych i naliczy podatek VAT, zamiast skorzystać z odwrotnego obciążęnia, zaś nabywca nieświadomie takie rozliczenie zaakceptuje, fakturę zapłaci, a wykazany na niej VAT odliczy ...
-
Odliczenie VAT od zakupów na raty
... bądź usługa nie zostały wymienione w przepisach ustawy o VAT jako te, przy nabyciu których w ogóle podatnikowi nie przysługuje prawo do odliczenia podatku bądź jest ono w jakiś sposób ograniczone. Wyłączenia z odliczenia VAT znajdują się w art. 88 ustawy o VAT. Ograniczenia w odliczeniu VAT określono natomiast w art. 86a, 90-91 ustawy o VAT ...
-
Fiskus wyjaśnia: stawka VAT na przechowywanie instrumentów finansowych
... dokonywaniu zapisów na kontach depozytowych lub ewidencyjnych. Usługa przechowywania może być również wykonywana z wykorzystaniem rachunków papierów ... służą zaradzeniu trudnościom związanym z ustaleniem podstawy opodatkowania i kwoty podlegającego odliczeniu podatku VAT. Transakcje zwolnione z podatku VAT na mocy tych przepisów należą, ze względu na ...
-
Jak odliczyć VAT z faktur sprzed rejestracji?
... do odliczenia, nie musi czekać, aż nabyty towar lub usługa zostaną odsprzedane lub efektywnie wykorzystane na potrzeby działalności opodatkowanej ... , o którym mowa w ust. 1, a w przypadku podatników zarejestrowanych jako podatnicy VAT zwolnieni – do aktualizacji tego zgłoszenia, w terminach przed dniem, w którym podatnik traci prawo do zwolnienia, ...
-
Podatek VAT: usługa restauracyjna czy dostawa towarów spożywczych?
... pytanie prejudycjalne, zauważył, że zgodnie z art. 98 unijnej dyrektywy VAT obniżone stawki VAT mają zastosowanie wyłącznie do dostaw towarów i świadczenia usług, których kategorie są określone ... w jedno: czy do celów opodatkowania według obniżonej stawki VAT art. 98 ust. 2 dyrektywy VAT i pkt 1 i 12a załącznika III do tej dyrektywy w związku z art. ...
-
Faktura VAT RR na usługi od rolnika
... powinien on od takiej usługi wystawić rolnikowi fakturę VAT RR z 5% podatkiem VAT, oraz czy ten podatek będzie stanowił dla nabywcy ... VAT, rozumie się usługi wymienione w załączniku nr 2 do ustawy. Z przedstawionego stanu faktycznego wynika, iż Wnioskodawca zamierza wynająć od rolnika ryczałtowego maszynę rolniczą – przyczepę do traktora, usługa ...
-
Import usług - nowa definicja podatnika VAT
... odliczenia VAT z faktury wystawionej przez oddział z tego względu, że należny VAT od usługi rozliczył niewłaściwy podmiot. Ponadto z faktury takiej nie przysługiwało odliczenie VAT, gdyż u świadczeniodawcy usługa ta nie podlegała opodatkowaniu (art. 88 ust. 3a pkt 2 ustawy o VAT). Zmiana brzmienia art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy o VAT rozwiązuje ...
-
Umowa o dzieło, firma i podatek VAT
... osobą prawną i jej jednostki organizacyjną niemającą osobowości prawnej, * zlecona usługa nie wchodzi w zakres prowadzonej przez podatnika działalności gospodarczej. ... prowadzonej przez podatnika działalności gospodarczej. Zgodnie z art. 106 ust. 1 ustawy o VAT, podatnicy o których mowa w art. 15, są obowiązani wystawić fakturę stwierdzającą ...
-
Leasing: stawka VAT a ubezpieczenie
... Dlatego na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT w zw. z pozycją nr 3 załącznika nr 4 do ustawy o VAT podatnikowi przysługiwało prawo do traktowania refakturowanych usług ... tego rodzaju usługi mogą być wykonywane odrębnie, to jednak w tym wypadku usługa ubezpieczeniowa nie stanowi celu samego w sobie, a jedynie jako pomocnicza do ...
-
Odliczenie VAT gdy zaniechanie inwestycji
... do odliczenia podatku naliczonego nie musi czekać aż nabyty towar lub usługa zostaną odsprzedane lub efektywnie wykorzystane na potrzeby działalności opodatkowanej. ... którym dokonuje tych transakcji, do odliczenia następujących kwot od kwoty VAT, którą jest zobowiązany zapłacić: a. VAT należnego lub zapłaconego w tym państwie członkowskim od towarów ...
-
Przejazd autostradą: koszty firmy i podatek VAT
... z działalnością firmy. Łatwiej jest, gdy na miejscu została wykonana konkretna usługa lub podpisana umowa. Gdy nie ma jednak tak mocnych dokumentów potwierdzających ... nawet 44%. Stanie się tak w przypadku, gdy przedsiębiorca jest podatnikiem VAT, rozliczającym podatek dochodowy na zasadach ogólnych i przejeżdża autostradą zarządzaną na podstawie ...
-
Stawka VAT na przyłącze wodociągowe
... społecznym programem mieszkaniowym w myśl przepisów ustawy o podatku VAT. Zadano pytanie, jaką stawkę VAT należy stosować do wskazanych robót? W przedmiotowej sprawie, biorąc pod ... tym jest opodatkowana stawką podstawową 23% podatku VAT). Innymi słowy, w celu określenia jaką stawką podatku VAT opodatkowana jest dana usługa, konieczne jest dokonanie ...
-
Gospodarstwo rolne: zwrot VAT od środków trwałych rozłożony w czasie
... ustawy lub aktów wykonawczych. Jeżeli zaś dany towar lub usługa ma służyć czynnościom nieuprawniającym do odliczenia podatku VAT (niepodlegającym opodatkowaniu lub zwolnionym z podatku VAT) w momencie dokonywania zakupu podatnik nie ma prawa do odliczenia podatku VAT. Ponieważ cytowane wcześniej regulacje prawne nakazują oceniać zakres prawa ...
-
Instalacja fotowoltaiczna z wysoką stawką podatku VAT
... . Usługa montażu instalacji nastąpi w ramach dostawy, budowy, remontu, modernizacji, termomodernizacji lub przebudowy obiektów budowlanych lub ich części zaliczonych do budownictwa objętego społecznym programem mieszkaniowym, o których mowa w art. 41 ust. 12 ustawy o podatku od towarów i usług. Wnioskodawca zadał pytanie, jaką stawkę VAT na ...
-
Odliczenie VAT z faktury od podmiotu oczekującego na wpis do rejestru VAT
... VAT. Niewystarczającym przy tym dla prawa do odliczenia podatku z danej faktury jest jedynie ustalenie, że dana usługa ...
-
Handel wirtualną walutą w podatku VAT
... one odstępstwa od ogólnej zasady, zgodnie z którą podatkiem VAT objęta jest każda dostawa towarów i każda usługa świadczona odpłatnie przez podatnika (wyrok TSUE z dnia 19 ... giełd, wpisywać się będą w formę prawnego środka płatniczego (dla celów VAT). Wirtualne waluty – Bitcoiny, poprzez akceptację stron transakcji jako alternatywne środki ...
-
Świadczenie usług w VAT: zagraniczne wirtualne biuro kontrahenta
... , że ustalenie miejsca świadczenia usługi wyznacza istnienie (bądź brak) obowiązku rozliczenia podatku VAT w krajowym fiskusie. Podkreślenia wymaga, że w świetle regulacji omawianej ustawy nie zawsze chodzi o miejsce, gdzie fizycznie świadczona jest usługa. Zgodnie bowiem z Dyrektywą Rady 2006/112 z dnia 28 listopada 2006 r. w sprawie wspólnego ...
-
Zwolnienie z VAT a usługi budowlane za granicą
... podatku od towarów i usług (t.j. Dz. U. z 2018 r. poz. 2174 z późn. zm. – dalej: „ustawa o VAT”) jeżeli w przepisach ustawy o VAT mowa jest o: • terytorium kraju - rozumie się przez to terytorium Rzeczypospolitej ... do tego katalogu jest jej związek z nieruchomością, której dana usługa dotyczy. Wprawdzie usługi na nieruchomościach kojarzone są na ogół ...
-
Odliczenie VAT od zakupu apartamentu w hotelu
... prowadzenia działalności polegającej wyłącznie na wykonywaniu czynności opodatkowanych podatkiem VAT. Jak bowiem wynika z opisu sprawy, Wnioskodawca zakupił lokal w celu jego wynajmu, a świadczona usługa wynajmu będzie opodatkowana właściwą stawką podatku VAT. Zatem Wnioskodawcy będzie przysługiwało prawo do odliczenia kwoty podatku naliczonego ...
-
Zasady powstania obowiązku podatkowego w podatku VAT
... „świeżą” kategorią są bony jednego przeznaczenia. Zgodnie z przepisami ustawy o VAT obowiązek podatkowy powstaje z chwilą dokonania transferu bonu jednego przeznaczenia, czyli z ... obowiązek podatkowy powstaje wraz z upływem okresu rozliczeniowego, a w przypadku, gdy usługa jest świadczona dłużej niż rok – z upływem każdego roku podatkowego. Zaliczki ...
-
Korekta stawki VAT przy transakcji z konsumentem a zwrot nadpłaconego podatku należnego
... powinien uregulować z zysku na transakcji. Komentarz Brak możliwości dokonania korekty stawki VAT na paragonie i zwrotu nadpłaconego podatku VAT sprzedawcy prowadzi do zwiększenia opodatkowania i zmniejszenia kwoty przychodu netto. Przykładowo, gdyby usługa była opodatkowana stawką 8%, a podatnik błędnie ewidencjonował stawkę 23% to brak możliwości ...
-
Opodatkowanie VAT usług turystycznych - TSUE rozstrzygnął wątpliwości na korzyść przedsiębiorców
... usługi turystyki w rozumieniu art. 119 ustawy o VAT. Nie stanowi bowiem usługi kompleksowej, obejmującej zespół więcej niż jednego świadczenia. Spółka ogranicza się jedynie do odsprzedaży usługi noclegowej, bez usług towarzyszących, charakterystycznych dla usług turystyki. Pojedyncza usługa też może być usługą turystyki Przedsiębiorca wniósł ...
-
Firmy gastronomiczne mogą domagać się zwrotu VAT
... , że dostarczaniu żywności lub napojów nie towarzyszy żadna usługa wspomagająca, i że przedmiotową transakcję należy zaklasyfikować jako dostawę towarów (5 proc. VAT) [wyrok WSA w Poznaniu z 5 kwietnia 2023 r., sygn. akt I SA/Po 81/23]. Firmy gastronomiczne mogą domagać się zwrotu VAT W lipcu 2023 r. dyrektor izby administracji skarbowej wniósł ...
-
Import usług a rozliczanie VAT
... VAT podlega zasadniczo jedynie odpłatne świadczenie usług na terytorium kraju. Istotny więc jest zarówno element odpłatności, jak i fakt, czy dana usługa ...
-
Gmina a odliczenie VAT z faktury od jednostki budżetowej
... usługa w stanie nieprzetworzonym jest dalej odsprzedawana) należy zbadać, jaki charakter mają czynności przez gminę wykonywane tj. czy są on opodatkowane VAT, czy też nie. W pierwszym przypadku prawo do odliczenia VAT przysługuje w całości, w drugim natomiast nie ma prawa do odliczenia (nieodliczony VAT ... (co ważne w VAT podstawa opodatkowania ...
-
Sprzedaż zwolniona z VAT a podatek należny i naliczony
... , na którą wystawiła fakturę VAT z 22% stawką podatku VAT. Firma Y, jako że wykonuje tylko czynności opodatkowane, odliczyła podatek VAT z tej faktury w pełnej wysokości w rozliczeniu za miesiąc styczeń. Podczas przeglądania dokumentacji w marcu stwierdzono jednak, że usługa udokumentowana powyższą fakturą jest zwolniona z podatku VAT. Czy fakt ten ...
-
Obowiązek podatkowy VAT: kiedy przesunięcie?
... przepisy pozwalają zatem na kilkudniowe przesunięcie obowiązku podatkowego w podatku VAT w stosunku do daty wydania towaru/wykonania usługi. Ma to istotne znaczenie w przypadku ... faktur VAT – te wystawia się jedynie na żądanie nabywcy. Co to oznacza? Jeżeli dana dostawa czy świadczona usługa nie jest potwierdzana fakturą VAT, nie ma zastosowania ...
-
Zamiana nieruchomości: jaka faktura VAT?
... jednak czynność stanowiąca dostawę towarów w rozumieniu art. 7 ustawy o VAT podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i ... VAT, nie wynika, że odpłatność za czynności dostawy towarów lub świadczenia usług musi mieć postać pieniężną. Odpłatność jako świadczenie wzajemne może również przybrać postać rzeczową - zapłatą może być inny towar lub usługa ...
-
Budownictwo mieszkaniowe: problemy w VAT
... wykonawczego do ustawy obowiązującego do końca 2010 r. obniżona stawka VAT była rozszerzona na wszystkie roboty budowlane (budowlano-montażowe) dotyczące obiektów ... definicji tych pojęć w ustawie o VAT. Niewątpliwie w niedalekiej przyszłości wywiąże się spór pomiędzy podatnikami a fiskusem, gdzie kończy się budowa, a zaczyna usługa montażowa i ...
-
Rozliczanie w VAT importu usług transportowych
... importowana usługa związana jest z działalnością opodatkowaną. Do opodatkowania importu usługi transportu międzynarodowego, stosujesz natomiast 0% stawkę VAT. Wartość usługi wykazujesz wówczas odpowiednio w pozycji 37 deklaracji VAT, w którym została ona wykonana, a w pozycji 38 wpisujesz 0 zł. Jak ustrzec się błędu, skoro przepisy ustawy o VAT są ...
-
Usługi rehabilitacyjne a zwolnienie z VAT
... 1 pkt 1 ustawy o zakładach opieki zdrowotnej, nie korzystają ze zwolnienia w podatku VAT. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji indywidualnej z ... stanowią odstępstwa od ogólnej zasady, zgodnie z którą podatkiem VAT objęta jest każda usługa świadczona odpłatnie przez podatnika. Zauważyć również należy, że ...