-
Zasady rozliczania VAT z duplikatu faktury
... określonych przypadkach wystawiane są duplikaty faktur. To kiedy z takiego duplikatu należy odliczyć podatek naliczony, zależy od konkretnej sytuacji, tj. tego, czy nabywca wszedł wcześniej w posiadanie dokumentu pierwotnego. Zasady wystawiania duplikatów faktur reguluje art. 106l ustawy o VAT. Zgodnie z nim w przypadku gdy faktura ulegnie ...
-
Zakup samochodu - kiedy pełne odliczenie VAT?
... nabycia samochodu osobowego. W niektórych sytuacjach podatnicy mogą jednak odliczyć cały podatek VAT. Podstawowym prawem czynnych podatników VAT jest obniżanie podatku należnego o podatek naliczony. Zostało to zapisane w art. 86 ust. 1 ustawy o VAT. Jednakże w przypadku nabycia samochodów osobowych oraz innych pojazdów samochodowych o dopuszczalnej ...
-
Zaliczka, zadatek, kaucja a zobowiązanie w podatku VAT
... natomiast nie są opodatkowane podatkiem VAT. W takiej sytuacji zatem podatnik, który zatrzymał zadatek jako odszkodowanie, powinien skorygować swój podatek VAT, który zapłacił z tytułu ... tego typu rozwiązaniu, w celu uniknięcia niepotrzebnych sporów z fiskusem, zaznaczyć w umowie, kiedy kaucja staje się taką zaliczką i zgodnie z tą datą wystawić ...
-
Sprzedaż nieruchomości: kiedy zwolnienie z VAT?
... podatek VAT. Po przyjęciu budynku do używania jego część została przeznaczona na biura spółki, zaś część pozostałą wynajęto. W latach 1998-2011 nie poniesiona wydatków na ulepszenie czy też rozbudowę tego budynku. W roku 2011 budynek sprzedano z zastosowaniem zwolnienia z VAT ... budynku jest ustalenie, kiedy nastąpiło jego pierwsze zasiedlenie i ...
-
Usługi na nieruchomościach w podatku VAT
... usług związanych z nieruchomościami określa się w sposób szczególny. Jak szeroko rozumieć jednak takie usługi? Czyli kiedy stosować zasady ogólne, a kiedy szczególne określania miejsca świadczenia w VAT. Miejscem świadczenia usług związanych z nieruchomościami, w tym usług świadczonych przez rzeczoznawców, pośredników w obrocie nieruchomościami ...
-
Działalność rolnicza i inna a rozliczenie VAT
... to nie obejmuje jednak innych działalności, w związku z czym rezygnacja z niego powoduje konieczność rozliczania podatku VAT z tytułu każdej działalności gospodarczej prowadzonej (na własne nazwisko) przez podatnika. Nie można bowiem (poza powyższym wyjątkiem) z jednego rodzaju działalności gospodarczej podatek VAT rozliczać, a z innego nie.
-
Kiedy darowizna firmowej nieruchomości poza podatkiem VAT?
... październiku 2015 r. wnioskodawca występujący o wydanie interpretacji podatkowej nabył nieruchomość zabudowaną budynkiem z lat 70. Transakcja ta była zwolniona z podatku VAT. Zakup udokumentowano fakturą VAT ze stawką ZW. Nieruchomość była wykorzystywana na cele produkcyjne, usługowe, biurowe i handlowe. Podatnik nie ponosił wydatków na ulepszenie ...
-
Odliczenie VAT ze skanu faktury
... artykułu. Zasady odliczania podatku VAT reguluje przede wszystkim art. 86 ustawy o VAT, zgodnie z którym podatnicy mogą odliczać ten podatek od nabytych towarów i usług w takim zakresie, w jakim dokonane zakupy są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych. Ustawodawca wskazuje też, kiedy konkretnie VAT można odliczyć. I tak ogólna ...
-
Urząd Gminy: kiedy przysługuje odliczenie VAT?
... wodociągowych i sieci. Rozlicza on także w ramach prowadzonej działalności gospodarczej podatek VAT z tego tytułu. Urząd Gminy realizuje całość spraw związanych z przedmiotową dzierżawą, a więc spoczywa na nim obowiązek naliczenia i odprowadzenia podatku VAT od wartości dzierżawy. Przeprowadza on także niezbędne remonty kapitalne i modernizacyjne ...
-
Zwolnienie podmiotowe z VAT: jak obliczyć limit?
... , czy też je utracił (przekroczył limit obrotów) oraz od kiedy powinien odprowadzać od dokonanej sprzedaży podatek VAT. Dodać w tym miejscu należy, iż w przypadku przekroczenia określonego limitu zwolnienia podmiotowego w danym dniu, przedsiębiorca powinien zarejestrować się jako podatnik VAT czynny oraz opodatkować tym podatkiem nadwyżkę sprzedaży ...
-
Stawki VAT: "bezbolesna" zmiana w 2011 r.
... podatek VAT zgodnie z obowiązującymi przepisami prawa, a w przypadku umów które podają „stare” stawki warto podpisać aneksy. Oczywiście nawet bez nich, nie ma możliwości doliczania VAT wg starych zasad gdyż nie można zmienić stawki VAT ...
-
Samochód osobowy na cele osobiste a rozliczenie VAT
... jednak pamiętać, że sprzedaż używanych samochodów osobowych w dużej mierze jest zwolniona z podatku VAT. Otóż jak stanowi §13 ust. 1 pkt 5 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 22 ... przypadkiem, skorygować trzeba będzie cały odliczony od zakupu tego pojazdu podatek VAT. Jeżeli natomiast będzie to sytuacja opisana w punkcie 2 - korekcie podlegać ...
-
Użytkowanie wieczyste: sprzedaż zwolniona z VAT?
... budynek (budowla). Rozpatrzmy następującą sytuację w 2003 r. przedsiębiorca (czynny podatnik VAT) nabył prawo użytkowania wieczystego gruntu. Na gruncie tym, w tym samym roku, wybudował halę magazynową. Od wydatków poniesionych na budowę odliczył cały podatek VAT, jako że hala ta miała służyć jedynie wykonywaniu czynności opodatkowanych ...
-
Samochód osobowy: 50% VAT i pełne koszty w podatku dochodowym
... prawo do zaliczenia do kosztów podatkowych kosztów związanych z zabezpieczeniem przychodów (podstawa Art. 15. ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych). Nieodliczony podatek VAT na podstawie art. 86a ustawy o podatku od towarów i usług związany z poniesieniem przez Spółkę kosztów zakupu paliwa, niezbędnych napraw i innych kosztów ...
-
MF zapowiada: Wyższy limit zwolnienia i ryczałtowe rozliczenie VAT
... VAT czynnym. Ci, którzy mają mniejsze obroty, mogą zostać podatnikami VAT, jeśli zdecydują się na takie rozwiązanie. Resort finansów przyjrzał się tym rozwiązaniom i uznał, że czas na zmiany. Połowa podatników wpłaca tylko 121 mln zł Takich małych firm, które płacą podatek VAT ... . Ministerstwo nie poinformowało, kiedy zamierza wprowadzić te zmiany. ...
-
Obowiązek podatkowy VAT przy leasingu kapitałowym i operacyjnym
... podatek VAT jest rozliczany przez cały okres trwania umowy (faktury dokumentują poszczególne raty leasingowe). Leasing kapitałowy (finansowy) w podatku VAT Art. 7 ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT ...
-
Biała lista podatników VAT: istotne zagrożenia dla firm
... jako podatnika VAT; podstawę prawną rejestracji, odmowy rejestracji albo wykreślenia z rejestru oraz przywrócenia zarejestrowania jako podatnika VAT; numery rachunków rozliczeniowych – wskazanych w zgłoszeniu identyfikacyjnym lub zgłoszeniu aktualizacyjnym i potwierdzonych przy wykorzystaniu STIR . Biała lista podatników VAT – kiedy zostanie ...
-
Zakupy na raty a odliczenie podatku VAT
... , za którą płatność dokona w kilku ratach. Kiedy zatem będzie mógł odliczyć podatek VAT wynikający z faktur dokumentujących taki zakup? Art. 86 ust. 1 ustawy o podatku VAT wskazuje, iż w zakresie w jakim towary i usług są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych, podatnikowi VAT przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego ...
-
Faktura VAT-MP: kiedy odliczenie podatku?
... od takiego podatnika otrzymując fakturę oznaczoną VAT MP nie odliczy VAT-u w niej zawartego na ogólnych zasadach (w rozliczeniu za okres, w którym otrzymano fakturę). Zgodnie z przepisami, w przypadku nabycia towarów lub usług udokumentowanych fakturą VAT-MP wystawioną przez małego podatnika, podatek VAT wynikający z takiej faktury można odliczyć ...
-
Używany środek transportu: rozliczenie VAT od WNT
... 14 dni od dnia powstania obowiązku podatkowego trzeba z tego tytułu zapłacić podatek VAT. Przypomnijmy w tym miejscu, że w przypadku wewnątrzwspólnotowego nabycia środków transportu ... tutaj jeszcze jedna wątpliwość. Mianowicie kiedy mamy do czynienia ze środkiem transportu? W art. 2 pkt 10 ustawy o VAT ustawodawca zdefiniował, co należy rozumieć ...
-
Kiedy szkolenia zwolnione z podatku VAT
... tj. 23% stawki VAT. PRZYKŁAD 2 Firma szkoleniowa, która otrzymała dotację, może skorzystać z omawianego zwolnienia i wystawić zamawiającemu szkolenie fakturę bez doliczonego VAT. Natomiast firma, która szkolenie przeprowadziła działając jako podwykonawca firmy szkoleniowej, powinna do swojej usługi doliczyć podatek VAT według stawki 23%. Trzeba ...
-
Sprzedaż maszyn rolniczych gdy zakup na 0% stawkę VAT
... Nietypowym przykładem powyższego są chociażby maszyny rolnicze nabyte przez czynnych podatników VAT (mających prawo do odliczenia podatku naliczonego od dokonanych zakupów) przed ... przy zakupie podatek VAT wystąpił. Nie są też ważne przesłanki, które powodowały brak prawa do odliczenia podatku naliczonego (np. zakupu dokonał podatnik zwolniony z VAT, ...
-
Problem z rozliczeniem VAT od samochodów "osobowych" 2014
... bowiem rozliczyć podatek VAT za ten ... kiedy faktycznie owe ograniczenia należy stosować. Często bowiem zdarza się, że faktury dokumentujące poszczególne zakupy docierają do podatników z opóźnieniem. Ponadto obecnie faktura dokumentująca daną czynność może zostać wystawiona w miesiącu następnym. W kwietniu zatem podatnicy będą rozliczać także VAT ...
-
Faktury zaliczkowe i końcowe w podatku VAT 2014 r.
... otrzymanej kwoty, z zastrzeżeniem art. 19a ust. 5 pkt 4 ustawy o VAT. Ów wyjątek dotyczy: dostawy energii elektrycznej, cieplnej ... VAT, stanowiących dla danego podatnika import usług. Warto też pamiętać, że otrzymana zaliczka czy przedpłata jest wartością brutto, z której podatnik winien wyodrębnić metodą „w stu” kwotę netto oraz należny podatek VAT ...
-
Zaliczka na eksport towarów w deklaracji VAT
... rozporządzania towarami jak właściciel (…). Zobacz także: - Podatek VAT 2014: opodatkowanie zaliczki a eksport towaru - Opodatkowanie VAT usług związanych z eksportem towarów Zgodnie zaś z art. ... na poczet eksportu towarów rodzi obowiązek podatkowy w podatku VAT bez względu na to, kiedy towary zostaną wywiezione. Zgodnie natomiast z art. 99 ust. 1 ...
-
Import towarów z Chin zwolniony z podatku VAT?
... z ekonomicznego punktu widzenia. Czy z tytułu tego importu trzeba będzie rozliczyć podatek VAT? Czy transakcje takie będą korzystały ze zwolnienia? Art. 5 ust. 1 pkt 3 ustawy o ... ze zwolnienia z VAT. Trudno oprzeć się wrażeniu, że omawiane zwolnienie rzadko kiedy będzie miało zastosowanie. Z jednej strony bowiem art. 52 ust. 1 ustawy o VAT wymaga ...
-
Import usług a faktura wewnętrzna i rozliczenie VAT
... w dniu 2 września 2009 r. fakturą VAT. Powyższe stanowi dla naszego podatnika import usług. Kiedy powinien on wystawić fakturę wewnętrzną oraz jak rozliczyć podatek VAT z tego tytułu? Jak wskazuje art. 29 ust. 3 ... . Kurs ten należy ustalić w oparciu o art. 31a ust. 1 ustawy o VAT. Przepis ten mówi, iż w przypadku gdy kwoty stosowane do określenia ...
-
Usługi "prywatne" w UE a faktura VAT
... przykładzie. Usługa naprawy prywatnego samochodu kontrahenta będzie podlegała opodatkowaniu w Polsce. Sposób wystawienia faktury VAT należy uznać zatem za nieprawidłowy. W stosunku do wykonanej usługi remontowej polski przedsiębiorca powinien naliczyć podatek VAT w wysokości 22%. Jak się jednak przed sytuacjami takiego typu zabezpieczyć? Jednym ze ...
-
Dostawa towaru z montażem: rozliczenie VAT
... Na kiedy w takim przypadku należy określić moment powstania obowiązku podatkowego oraz kto będzie musiał rozliczyć podatek VAT od zawartej transakcji? Art. 22 ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT mówi ... art. 19 ust. 1-4 oraz (z uwagi na zaliczkę) 11 ustawy o VAT. Ostatni z przytoczonych mówi, że jeżeli przed wydaniem towaru lub wykonaniem usługi otrzymano część ...
-
Drogi wewnętrzne przesądzają o rozliczeniu VAT od sprzedaży działek?
... działki. Zadał pytanie, czy z tego tytułu musi rozliczyć podatek VAT? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(...) Zgodnie z przepisem art. 5 ust. 1 ... , że w odniesieniu do konkretnej dostawy, mamy do czynienia z podatnikiem podatku VAT jest stwierdzenie, że prowadzi on działalność gospodarczą w rozumieniu przepisów ...
-
VAT od paliwa: ważne obecne przepisy podatkowe
... podatek VAT od zakupu paliwa do samochodu nabytego pod rządami poprzedniej ustawy o VAT, musi on spełnić wymagania określone w art. 86 ust. 4 ... dnia 28.11.2006r. w sprawie wspólnego systemu podatkowego od wartości dodanej do czasu kiedy powyższe zasady zostaną wprowadzone w życie, Państwa Członkowskie mogą utrzymać wszelkie wyłączenia przewidziane w ...
-
Faktura VAT a zaliczka na poczet innej umowy
... przyszłego świadczenia usług, podatnik jest obowiązany wykazać od niej podatek VAT oraz wystawić fakturę zaliczkową. Nie zawsze jednak dochodzi do wykonania zawartej umowy, a ... oraz wykazuje od nich obowiązek podatkowy w podatku VAT. Trzeba przy tym pamiętać, że bez względu na to, kiedy faktura zaliczkowa zostanie wystawiona, obowiązek podatkowy od ...
-
Samochód: spóźnione zaświadczenie a korekta VAT
... zakresie odliczania podatku VAT w stosunku do samochodów osobowych znajdują się nie w ... kiedy to podatnik jest już w ich posiadaniu, ma prawo do pełnego odliczania podatku VAT na bieżąco (o ile oczywiście samochód służy wykonywaniu czynności opodatkowanych). Przepisy nie stoją także na przeszkodzie, aby skorygować wcześniej nieodliczony podatek VAT ...
-
Warunki zabudowy i podział działki = zapłata VAT od sprzedaży?
... tych jakie wykorzystują podmioty zajmujące się profesjonalnie obrotem nieruchomościami. W związku z tym podatnik zamierzający sprzedać tak powstałe działki zapłaci od nich podatek VAT – uznał Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z dnia 06.02.2019 r. nr 0113-KDIPT1-3.4012.910.2018.2.JM. Jakie wątpliwości wyjaśnił ...
-
Nowe stawki VAT a kasy fiskalne
... kto jakkolwiek obsługuje procesy biznesowe, naliczając, rozliczając, ewidencjonując lub księgując podatek VAT, powinien mieć do dyspozycji system dostosowany do nowych realiów. ... , zanim znowelizowana ustawa wejdzie w życie. W nadchodzących dniach warto sprawdzić, czy i do kiedy ma się wykupiony abonament, gwarantujący uzyskanie nowych wersji za ...