-
Kiedy sprzedaż gruntu budowlanego opodatkowana VAT?
... VAT i wykorzystywanych – niezależnie od okresu ich używania przez podatnika (kilka dni, miesięcy czy lat) – wyłącznie na cele działalności zwolnionej od podatku VAT. Jak wskazano wyżej, aby zastosować zwolnienie ...
-
Firma na własne nazwisko i spółka cywilna: limit zwolnienia podmiotowego z VAT
... usług w ramach założonej spółki cywilnej. Ww. artykuł 113 ustawy o podatku od towarów i usług wprowadza wyjątek od powszechności opodatkowania podatkiem VAT, a mianowicie zwolnienie którym objęta jest sprzedaż dokonywana przez podatnika. Sprzedaż dokonywana przez podatnika podlega zwolnieniu, jeżeli spełnia warunki określone w tym przepisie ...
-
Kwota podatku VAT a zwolnienie podmiotowe
Ustawa o VAT pozwala na zwolnienie z tego podatku niektórych małych przedsiębiorców. Zwolnienie to jest zwane zwolnieniem podmiotowym lub zwolnieniem z uwagi na wysokość obrotów. Przepis je regulujący jest względnie prosty w interpretacji. Pewna jego część może jednak budzić wątpliwości. Zwolnienie to zostało uregulowane w art. 113 ustawy o podatku ...
-
Badania lekarskie kierowców: zwolnienie z VAT
... interpretować w sposób ścisły, ponieważ zwolnienia te stanowią odstępstwa od ogólnej zasady, zgodnie z którą podatkiem VAT objęta jest każda usługa świadczona odpłatnie przez podatnika. Jeśli chodzi w szczególności o zwolnienie przewidziane w art. 132 Dyrektywy, to z orzecznictwa wynika, że pojęcie „opieka medyczna” dotyczy świadczeń medycznych ...
-
Sprzedaż nieruchomości w podatku VAT
... momencie sprzedaży tych obiektów. Przykład Podatnik wybudował w 2008 r. pawilon handlowy, który przeznaczył na wynajem. Odliczył podatek VAT przy budowie. W przypadku gdy podatnik wybierze zwolnienie z VAT transakcji sprzedaży, będziemy mieli do czynienia ze zmianą przeznaczenia towaru, a zatem niezbędna będzie korekta odliczonego uprzednio podatku ...
-
Wydanie dokumentacji medycznej zwolnione z VAT
... d’Ambrumenil Trybunał wskazał przykładowe usługi medyczne, które ze względu na spełnienie wskazanego warunku (celu terapeutycznego) - podlegają zwolnieniu z VAT, oraz takie w stosunku do których zwolnienie nie ma zastosowania. Zgodnie z pkt 61 ww. wyroku, gdy usługa medyczna polega na sporządzeniu specjalistycznego raportu medycznego, oczywistym ...
-
Zwolnienie z VAT usług około finansowych od lipca 2017 r.
... ze zwolnienia z VAT i to bez względu na status podmiotu, który je świadczył. Zwolnienie takie wynikało z art. 43 ust. 13 ustawy o VAT, który jednakże z dniem 1 lipca ... uchylający art. 43 ust. 13 i 14 ustawy o VAT. Artykuł 43 ust. 13 ustawy o VAT stanowi, że zwolnienie od podatku stosuje się również do świadczenia usługi stanowiącej element usługi ...
-
Kiedy sprzedaż lokalu zwolniona z VAT i bez korekty podatku?
... środka trwałego, jeżeli przy jego nabyciu (wytworzeniu) odliczył VAT naliczony, a przy zbyciu zastosuje zwolnienie z VAT. W odniesieniu do korekty 10-letniej dotyczącej nieruchomości i następującej w tym okresie zmiany przeznaczenia oraz zbycia środka trwałego ze zwolnieniem z VAT, należy wskazać, że ich skutkiem jest obowiązek dokonania w roku ...
-
Zwolnienie z podatku VAT w przepisach krajowych i unijnych
... swoje odzwierciedlenie w ustawie o VAT (podstawowym artykułem jest art. 43 ustawy o VAT). Część zwolnień z opodatkowania realizowana jest poprzez zastosowanie 0% podatku, ale finalny efekt jest taki sam, tj. dana czynność nie będzie objęta podatkiem. Czynności wykonywane w interesie publicznym Zwolnienie z podatku VAT określone w art. 132 Dyrektywy ...
-
Usługi finansowe: nowelizacja VAT sprzeczna z dyrektywą?
... . również wszelkie przypadki sprzedaży wierzytelności, które to w absolutnej większości przypadków powinny korzystać ze zwolnienia z VAT. Omawiany przepis Dyrektywy 112 wprost wskazuje na zwolnienie z VAT transakcji dotyczących długów. Podsumowując należy stwierdzić, że przepisy Projektu w zakresie dotyczącym zwolnienia z podatku usług finansowych ...
-
Usługi zwolnione z VAT
... członkowskie; nauczanie prywatne przez nauczycieli, obejmujące kształcenie powszechne lub wyższe. Zwolnienie w zakresie świadczenia usług edukacyjnych przewidziane na gruncie Dyrektywy VAT ma zatem charakter podmiotowo – przedmiotowy, co oznacza, że zgodnie z Dyrektywą VAT świadczenie usług edukacyjnych co do zasady powinno być zwolnione od podatku ...
-
Zwolnienie podmiotowe z VAT: zmiany na 2014 rok
... zasady, jakie będą obowiązywały drobnych przedsiębiorców zamierzających korzystać z tego zwolnienia, czy też do niego powrócić. Zwolnienie podmiotowe (z uwagi na wysokość obrotów) zostało określone w art. 113 ustawy o VAT. Z początkiem 2014 r. jego większa część zostanie znowelizowana. Zmiany nie są drastyczne, momentami nawet kosmetyczne, niemniej ...
-
Zwolnienie z VAT dla sprzedaży nieruchomości zabudowanych
... - Pierwsze zasiedlenie a podatek VAT od sprzedaży nieruchomości - Podatek VAT: sprzedaż gruntu z budynkiem nabywcy - VAT od sprzedaży nieruchomości gdy decyzja o warunkach zabudowy „(…) ... (w części w jakiej budynki te nie były przedmiotem dzierżawy) zastosowanie znajdzie zwolnienie określone w art. 43 ust. 1 pkt 10a ustawy, jako że ...
-
Rozliczenie VAT od wynajmu mieszkania dla pracowników
... są najemcy z przeznaczeniem na cele mieszkaniowe. Tak więc w przypadku przedmiotowego wynajmu pomieszczeń mieszkalnych wyłącznie na cele mieszkaniowe zastosowanie znajdzie zwolnienie od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 36 ustawy, o ile w umowie najmu najemca zobowiąże się do wykorzystywania wynajmowanych pomieszczeń mieszkalnych ...
-
Prywatna szkoła tańca a zwolnienie przedmiotowe z VAT
... wspólnotowego pojęcia „edukacji szkolnej i uniwersyteckiej” w rozumieniu systemu podatku VAT, w niniejszej sprawie wystarczy wskazać, że pojęcie to nie ... szóstej dyrektywy. Tymczasem, jak wskazano w pkt 21 niniejszego wyroku, przewidziane w tym przepisie zwolnienie nie dotyczy jednakże bezpośrednio „edukacji szkolnej i uniwersyteckiej”, lecz w innych ...
-
VAT od sprzedaży nieruchomości: oświadczenie musi być złożone na czas
... przewidział zwolnienie od podatku VAT ... VAT, w ocenie NSA, należy więc przyjąć, że jeżeli podatnik użytkował dany budynek, budowlę lub ich części i spełnia warunek korzystania z budynku, budowli lub ich części przez wymagany czas, to do sprzedaży prawa własności tego budynku, budowli lub ich części zastosowanie znajdzie fakultatywne zwolnienie ...
-
Nie trzeba płacić VAT od sprzedaży na kasie fiskalnej?
... .03.2021 r. nr 0114-KDIP1-3.4012.721.2020.2.MPE. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Spółka została założona w kwietniu 2020 r. i wybrała zwolnienie podmiotowe z podatku VAT. Zajmuje się sprzedażą internetową rzeczy używanych i nowych w postaci zabawek, artykułów dekoracyjnych, wystroju wnętrz, mebli, używanych ubrań. Ustalony dla niej ...
-
Zwolnienie podmiotowe w VAT: utrata w 2009 r.
... zwolnienie od podatku lub zrezygnują z tego zwolnienia, obowiązane są do złożenia zgłoszenia rejestracyjnego, o którym mowa w ust. 1, a w przypadku podatników zarejestrowanych jako podatnicy VAT ... momentem przekroczenia tej kwoty zwolnienie od podatku straciło moc i tym samym Wnioskodawca stał się czynnym podatnikiem podatku VAT. Jednocześnie wskazać ...
-
Kiedy dozwolone zwolnienie podmiotowe z VAT
... , że zwolnienie to nie przysługuje. Przede wszystkim ustawodawca przewidział górny limit sprzedaży, który uprawnia do skorzystania z niego. Ponadto wykonywanie niektórych czynności automatycznie powoduje, że dany przedsiębiorca staje się czynnym podatnikiem VAT Stosownie do zapisu art. 113 ust. 1 ustawy o VAT, ze zwolnienia z podatku VAT korzystać ...
-
Opodatkowanie i zwolnienie z podatku VAT sprzedaży nieruchomości
... VAT (art. 43 ust. 2 ustawy, obowiązujący do 31 grudnia 2013 r.). Zwolnienie od ... zwolnienie od podatku określone w art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy, od 1 stycznia 2014 r. dotyczy wszystkich towarów – zarówno nieruchomości, jak i ruchomości – przy nabyciu (imporcie lub wytworzeniu) których nie przysługiwało podatnikowi prawo do odliczenia podatku VAT ...
-
Przekazanie nieruchomości spółki cywilnej bez podatku VAT?
... najmniej 30% wartości początkowej. Jak wynika z powyższych uregulowań zwolnienie wynikające z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT stosuje się w odniesieniu do dostawy całości lub części ... podatku VAT (lub zwolnienie od podatku) taką jak budynki i budowle na nim posadowione i trwale z gruntem związane, co wynika z art. 29a ust. 8 ustawy o VAT. Ponieważ ...
-
Wynajem budynku mieszkalnego firmie zwolniony z podatku VAT?
... Wynajmującego (Wnioskodawcę) na rzecz osoby fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej oraz podmiotu gospodarczego z przeznaczeniem na cele mieszkaniowe pracowników, zastosowanie znajdzie zwolnienie od podatku na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 36 ustawy o VAT. (…)” Pełną treść interpretacji można przeczytać na stronie Ministerstwa Finansów
-
Pakiet VAT e-commerce czyli nowe zasady opodatkowania VAT w handlu
... w przesyłkach o rzeczywistej wartości nieprzekraczającej 150 euro. Zwolnienie z VAT dla przesyłek do 150 euro W związku z powyższym kolejną istotną zmianą wprowadzaną przez pakiet VAT e-commerce jest zwolnienie z VAT dla importu towarów w przesyłkach o wartości nieprzekraczającej 150 euro, jeżeli VAT będzie deklarowany i rozliczany w IOSS. Jeśli ...
Tematy: limit sprzedaży wysyłkowej, sprzedaż wysyłkowa, transakcje wewnątrzwspólnotowe, wewnątrzwspólnotowa dostawa towaru, opodatkowanie vat, miejsce opodatkowania, czynności opodatkowane vat, usługi elektroniczne, usługi telekomunikacyjne, rozliczenie świadczenia usług elektronicznych, rozliczenie vat, vat od usług elektronicznych, świadczenie usług, import usług -
Zwolnienie podmiotowe z VAT: jakie warunki?
... , w którym momencie musi się zarejestrować jako podatnik VAT oraz odprowadzać należny podatek (art. 109 ust. 1 ustawy o VAT). Sprzedaż towarów i usług ponad określony limit podlega bowiem opodatkowaniu podatkiem VAT. Pamiętać również należy, iż zwolnienie podmiotowe z podatku VAT nie ma nic wspólnego ze zwolnieniem z ewidencjonowania sprzedaży ...
-
Wynajem sali gimnastycznej a zwolnienie z VAT
... podlegających opodatkowaniu podatkiem VAT i już nie korzystają ze zwolnienia o którym mowa w art. 113 ust. 1 ustawy o VAT. Zgodnie z art. 113 ust. 10 ustawy o VAT, jeżeli faktyczna wartość sprzedaży, w proporcji do okresu prowadzonej sprzedaży, przekroczy w trakcie roku podatkowego kwotę określoną w ust. 1 lub w ust. 8, zwolnienie określone w ust ...
-
Sprzedaż towarów używanych a zwolnienie z VAT
... VAT odliczyć nie mógł, przy sprzedaży będzie mógł zastosować zwolnienie. Aby jednak powyższe mogło mieć zastosowanie, dany towar musi spełniać warunki towaru używanego. Te zostały określone w art. 43 ust. 2 ustawy o VAT ...
-
Nie tylko usługi medyczne zwolnione z VAT
... wykonywania zawodów medycznych, o których mowa w ustawie o zakładach opieki zdrowotnej). Zatem powyższe zwolnienie ma charakter podmiotowo – przedmiotowy. Podkreślić należy, iż przy konstruowaniu ww. przepisów określających zakres zwolnienia od podatku VAT odstąpiono od identyfikacji przy pomocy klasyfikacji statystycznych, określając ich zakres ...
-
Import towarów z Chin zwolniony z podatku VAT?
... ) jest czynnością podlegającą opodatkowaniu VAT. Jeżeli jednak wartość takiego towaru nie jest duża, przysługuje zwolnienie z tego podatku. Niestety nie jest to jedyny warunek ... ze zwolnienia z VAT. Trudno oprzeć się wrażeniu, że omawiane zwolnienie rzadko kiedy będzie miało zastosowanie. Z jednej strony bowiem art. 52 ust. 1 ustawy o VAT wymaga ...
-
JPK_VAT u podatników zwolnionych podmiotowo z podatku VAT
... nie muszą rozliczać VAT od samego początku i często też decydują się na zwolnienie - zwłaszcza, gdy ich klientami są z reguły osoby prywatne, nieprowadzące działalności gospodarczej. Pomimo zwolnienia z VAT podatnicy tacy muszą prowadzić ewidencję na potrzeby tego podatku, która pozwoli określić moment, w który zwolnienie zostanie utracone ...
-
Wynajem mieszkania dla firmy jest zwolniony z VAT
... a także wszelkie postacie energii (art. 2 pkt 6 ustawy o VAT). W myśl art. 7 ust. 1 ustawy o VAT, przez dostawę towarów, o której mowa w art. 5 ust. 1 pkt ... , jak i przepisach wykonawczych, ustawodawca przewidział opodatkowanie niektórych czynności stawkami obniżonymi, bądź zwolnienie od podatku. Zakres i zasady zwolnienia od podatku od towarów i ...
-
Nie każda dostawa towarów używanych wolna od VAT
... w okresie krótszym niż 5 lat w celu wykonywania czynności opodatkowanych Dopiero po spełnieniu powyższych warunków – przedsiębiorca może zastosować zwolnienie z podatku VAT przy dostawie ww. towarów. A zatem zwolnienie takie nie będzie miało zastosowania, jeżeli sprzedawany towar (inny niż budynki i budowle oraz grunty) użytkowany będzie przez ...
-
Nowe faktury, obowiązek podatkowy i odliczenie VAT?
... spełnienia warunku, że zwolnienie z VAT możliwe jest tylko ... VAT. Będą to przykładowo wyrazy: "metoda kasowa", "samofakturowanie", "procedura marży dla biur podróży", czy "odwrotne obciążenie". 7. Zwolnienia podmiotowe Limit uprawniający do zwolnienia z VAT tzw. drobnych przedsiębiorców pozostać ma na niezmienionym poziomie 150.000 zł. Zwolnienie ...
-
TS UE: kiedy VAT marża na sprzedaż samochodów osobowych
... , do sprzedaży których poprzedni właściciel zastosował zwolnienie z VAT na podstawie przepisów rozporządzenia w sprawie VAT (obecnie - § 13 ust. 1 pkt 5 rozporządzenia Ministra Finansów z 4 kwietnia 2011 r. w sprawie VAT). Przypomnijmy, że na podstawie ww. § 13 ust. 1 pkt 5, zwolniona z VAT jest dostawa używanych samochodów osobowych i innych ...
-
Nieliczne zmiany w stawkach podatku VAT 2014?
... , w stosunku do których zwrócono kupującemu VAT, usług transportu międzynarodowego itp. Stosowanie stawki w tej wysokości jest obwarowane licznymi przesłankami. Ustawodawca przewiduje także dla niektórych czynności zwolnienie z podatku VAT. Szczegóły w tym zakresie reguluje art. 43 ustawy o VAT. Najważniejszą zmianą, jaka tutaj nastąpi z dniem ...
-
Sprzedaż zwolniona i opodatkowana VAT a zwolnienie podmiotowe
... r. obrót wnioskodawczy przekroczył 200.000 zł, stał się on czynnym podatnikiem VAT. Niemniej obrót opodatkowany (stawką 8%), czyli związany z najmem krótkotrwałym jako usługami ... ciągły dla celów zarobkowych. Należy zauważyć, że ustawodawca przewidział w ustawie zwolnienie od podatku dla pewnej grupy podatników ze względu na wysokość osiągniętej ...