-
Sprzedaż samochodu z dotacji: jakie koszty uzyskania przychodu?
... samochód nie był w całości zamortyzowany. W związku z powyższym, dochód ze sprzedaży samochodu stanowiącego środek trwały w prowadzonej przez Wnioskodawcę pozarolniczej działalności gospodarczej, ustala się na podstawie przepisu art. 24 ust. 2 ustawy o podatku dochodowym ...
-
Rezygnacja z prowadzenia ewidencji przebiegu pojazdu dla VAT a PIT
... % podatku naliczonego od wydatków związanych z eksploatacją samochodu jest decyzją podatnika, nie zaś odzwierciedleniem rzeczywistego wykorzystania takiego pojazdu. W podatku dochodowym natomiast właśnie to rzeczywiste wykorzystywanie przesądza o tym, czy dany wydatek stanowi koszt uzyskania przychodu. W związku z tym podatnik, który dany samochód ...
-
Amortyzacja jednorazowa: homologacja auta
... dla samochodów innych niż osobowe w podatku dochodowym. Dopiero spełnienie wyżej podanych kryteriów uprawnia do uznania danego samochodu za pojazd inny niż osobowy. Niewystarczające jest tutaj posiadanie jedynie wyciągu ze świadectwa homologacji, w którym to ten samochód został określony jako ciężarowy. Tym samym, aby dokonać jednorazowej ...
-
Ryczałt ewidencjonowany i zasady ogólne a amortyzacja
... W czerwcu 2010 r. nabył na potrzeby firmy i wprowadził do wykazu środków trwałych samochód ciężarowy. Wartość początkowa (cena nabycia) tego pojazdu wynosiła 120.000 zł. Od 1 ... : art. 22h ust. 4, art. 22n ust. 5, ust. 6 i ust. 12 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (tekst jedn.: Dz. U. z 2010 r., nr 51, poz. 307 ze zm ...
-
Sprzedaż samochodu z leasingu zwolniona z VAT
... samochód np. za 60 tys. zł, po doliczeniu VAT-u, nabywca będzie musiał zapłacić o 13 800 zł więcej. Nie stanowi to problemu, gdy samochód ciężarowy (lub inny, który pozwala na odliczenie pełnej kwoty podatku ... to samochód osobowy. Wtedy nieodliczona część VAT-u, będzie mogła być jedynie zaliczona w koszty uzyskania przychodu w podatku dochodowym, co ...
-
Amortyzacja gdy zmiana z ryczałtu na zasady ogólne
... skali podatkowej. W prowadzonej działalności wykorzystuje samochód ciężarowy z naczepą, stanowiące jego środki ... podatku dochodowym. Wykaz ten ma przy tym niebagatelne znaczenie w przypadku zmiany formy opodatkowania na taką, która spowoduje ustalanie podatku od dochodu a nie przychodu. Otóż zgodnie z art. 22n ust. 5 ustawy o podatku dochodowym ...
-
Metody amortyzacji samochodu wykupionego z leasingu
... się je do środków trwałych). Ustalamy wartość początkową Ustawy o podatku dochodowym nie przewidują tutaj żadnych szczególnych rozwiązań przy określaniu wartości początkowej samochodów ... dozwolone? Jest to uzależnione m.in. od tego, czy samochód jest podatkowo osobowy czy ciężarowy. Metoda liniowa amortyzacji wg stawek z Wykazu rocznych stawek ...
-
Kilometrówka gdy najem samochodu osobowego z zagranicy
... kraju czy też za granicą. Zgodnie z art. 23 ust. 1 pkt 46 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych nie uważa się za koszty uzyskania przychodów poniesionych ... należy bezwzględnie pamiętać. Informacja w dowodzie rejestracyjnym, że dany samochód jest ciężarowy, nie oznacza bowiem automatycznie, że jako taki należy go traktować na potrzeby podatku ...
-
Jak to będzie z leasingiem samochodu w PIT i CIT w 2019 r.?
... samochodów w przyszłym roku? Prace nad nowelizacją ustaw o podatku dochodowym (bo to nich ... samochód jest ciężarowy, aby tak był traktowany na potrzeby podatku dochodowego. Mówiąc w pewnym uproszczeniu jako samochody osobowe są traktowane te, które mają więcej niż jeden rząd siedzeń a ich dopuszczalna masa całkowita nie przekracza 3 500 kg. Samochód ...
-
Leasing operacyjny a inwestycja w obcym środku trwałym
... podatku dochodowego? Rozpatrzmy następującą sytuację: Przedsiębiorca prowadzi działalność gospodarczą w zakresie handlu żywcem. W działalności tej wykorzystuje samochód ciężarowy służący ... kosztować 10 tys. zł netto. Jak należy rozliczyć ją w podatku dochodowym? W przypadku leasingu operacyjnego przedmiot leasingu stanowi środek trwały finansującego. ...
-
Zmiana przeznaczenia samochodu a koszty w PKPiR
... 6 stycznia 2006 r. używany samochód ciężarowy o dopuszczalnej masie całkowitej wyższej niż 3,5 tony. Podatnicy są małymi podatnikami w myśl ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. W dniu 28 maja 2007 r. postanowiono przyjąć przedmiotowy samochód do użytkowania przy wykonywaniu usług transportowych. Samochód ten figuruje w spisie z natury ...
-
Leasing samochodu: zerwanie umowy a koszty
... samochód ciężarowy o większej ładowności. W związku z powyższym spółka zadała pytanie, czy zapłacone przez nią raty leasingowe przed rozwiązaniem umowy nadal będą stanowić koszty uzyskania przychodów? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) W myśl art. 15 ust. 1 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym ...
-
Likwidacja działalności gospodarczej krok po kroku
... podatku od towarów i usług. Zwolnienie przysługuje im przez dwanaście miesięcy od dnia rozwiązania spółki. Ważne: Warunkiem zastosowania tego zwolnienia jest rozliczenie podatku VAT od towarów objętych spisem z natury. W podatku dochodowym ...
-
40-proc. stawka amortyzacyjna samochodu
... był używany - czy do działalności gospodarczej, czy też prywatnie. Natomiast samochód ciężarowy lub osobowy uważa się za ulepszony, zgodnie z art. 22j ust. 2 pkt 2 ... załącznik do ustawy o podatku dochodowym. Zarówno dla samochodów osobowych jak i ciężarowych, podstawowa stawka amortyzacyjna wynosi 20%. Jeżeli samochód wymaga szczególnej sprawności ...
-
Środki trwałe: zmiana metody amortyzacji niemożliwa
... niektórych składników majątku. W świetle ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (dalej: ustawa o CIT) oraz ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej: ustawa ... metody liniowej. PRZYKŁAD Amortyzacja auta (metoda degresywna i liniowa) Spółka kupiła samochód ciężarowy, którego wartość początkowa wyniosła 300.000 zł. W przypadku ...
-
Najem samochodu: odliczenie VAT i koszty firmy
... , czy dany pojazd stanowi dla potrzeb podatku dochodowego samochód osobowy, czy też samochód ciężarowy. Dla celów tego podatku, w okresie od 1 stycznia 2011 r. do 31 grudnia 2012 ... statusu pojazdu jest o tyle istotne, że przepisy obu ustaw o podatku dochodowym ograniczają możliwość zaliczania w całości do kosztów uzyskania przychodów wydatków ...
-
Środki trwałe: wartość początkowa nowego samochodu
... czynny podatnik VAT) w lutym 2010 r. kupił nowy samochód ciężarowy. Cena zakupu wynosiła 200 000 zł netto. Samochód ten będzie służył wykonywaniu jedynie czynności opodatkowanych podatkiem VAT ... , który jest kompletny i zdatny do użytku. Ustawa o podatku dochodowym nie wskazuje przy tym, kiedy samochód jest zdatny do użytku. Będzie tak jednak dopiero ...
-
Spółka jawna: amortyzacja jednorazowa u wspólników
... 870, 00 zł, - wózek widłowy 8 000,00 zł, - samochód ciężarowy 14 142,43 zł. ... podatku dochodowym od osób fizycznych oraz ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz. U. Nr 69, poz. 587) w latach podatkowych rozpoczynających się w 2009 r. i 2010 r. kwota limitu odpisów amortyzacyjnych, o której mowa w art. 22k ust. 7 ustawy o podatku dochodowym ...
-
Ulga rehabilitacyjna jako odliczenie od dochodu w PIT za 2014 r.
... , które wcześniej były uznawane w tym podatku za ciężarowe i jako takie są traktowane w prawie o ruchu drogowym. Niewątpliwie powyższe wywoła ponowne spory interpretacyjne przy określaniu, czy samochód spełniający definicję w podatku dochodowym, a w prawie o ruchu drogowym traktowany jako ciężarowy, jest samochodem osobowym na potrzeby odliczenia ...
-
Spółka z o.o. a amortyzacja jednorazowa
... sprzeda na jej rzecz samochód ciężarowy ze swojej obecnej firmy. Czy będzie możliwa jego amortyzacja jednorazowa zarówno w przypadku, gdy zostanie utworzona spółka jawna, jak i wtedy gdy będzie to osoba prawna? Zarówno ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof) jak i ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych ...
-
Sprzedaż przedmiotu leasingu: dochód do opodatkowania
... podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej ustawy o PIT) oraz art. 17c pkt 1 ustawy o podatku dochodowym ...
-
Opony zimowe do (nie) firmowego samochodu
... są kosztem podatkowym (niezależnie od tego, czy jest to samochód osobowy, czy ciężarowy). Kosztem uzyskania przychodu jest również wydatek poniesiony na usługę ... 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (tekst jedn.: Dz.U. z 2011 r. nr 74, poz. 397 ze zm.), art. 22 ust. 1, art. 22g ust. 3 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób ...
-
Ministerstwo Finansów potwierdza: pełna amortyzacja samochodu możliwa
... interpelację. Zobacz także: - Podatek dochodowy 2014: Motocykl to samochód osobowy? - Amortyzacja samochodu wykorzystywanego w działalności gospodarczej - Samochód ciężarowy: spóźniony przegląd to połowa ... .nsa.gov.pl). W wyroku tym sąd uznał, że przepisy ustawy o podatku dochodowym nie dają podstaw do przyjęcia, że z uprawnienia do dokonywania ...
-
Wspólnik mający firmę a amortyzacja jednorazowa w spółce
... założył wraz z żoną i synem spółkę cywilną, w ramach której zamierzają kupić samochód ciężarowy. Żona wnioskodawcy nie prowadzi ani nie prowadziła innej działalności. W związku z ... ze sprzedaży (wraz z kwotą należnego podatku od towaru i usług) w wysokości 800.000 euro, określony w art. 5a pkt 20 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ...
-
Amortyzacja jednorazowa samochodu osobowo-ciężarowego
... w zakresie amortyzacji jednorazowej zostały określone w art. 22k ust. 7 – 13 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof). Mówią one, iż preferencja ta ... stacji kontroli pojazdów – dopiero bowiem na jego podstawie samochód ten może zostać uznany za ciężarowy, a tylko taki samochód może być zamortyzowany jednorazowo. Konieczne ...
-
Kasowa i memoriałowa metoda rozliczania kosztów firmy
... , co wynika z ogólnej zasady wyrażonej w art. 22 ust. 4 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof). Przepis ten wskazuje, że koszty ... faktycznego ich otrzymania. Przykłady Przykład 1 Pan Piotr wykorzystuje w prowadzonej działalności samochód ciężarowy zaliczony do środków trwałych jego firmy. Zawarł umowę ubezpieczenia tego ...
-
Amortyzacja jednorazowa a firma małżonka
... zasady wszelkie ruchome składniki firmy podatnika (za wyjątkiem samochodów traktowanych przez ustawę o podatku dochodowym za osobowe; patrz art. 5a pkt 19 updof). W ten sposób można zamortyzować zarówno maszynę produkcyjną, samochód ciężarowy, wózek widłowy czy komputer tudzież inne urządzenia elektroniczne itp. Przywilej ten przysługuje jednak ...
-
Amortyzacja jednorazowa a rozpoczęcie prowadzenia działalności
... jednak w pewien sposób ograniczone dla nowych firm. Art. 22k ust. 7 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych mówi, że podatnicy, w roku podatkowym, w którym ... który w 2015 r. rozpoczął prowadzenie działalności gospodarczej i na jej potrzeby kupił samochód ciężarowy. Od kilku lat działalność gospodarczą prowadziła przy tym również żona ...
-
Koszty firmy: remont i modernizacja środka trwałego
... przyjęta przez przedsiębiorcę metoda amortyzacji. Przykład Przedsiębiorca posiada od 2011r. samochód ciężarowy o wartości początkowej 150 000 zł i od tego czasu dokonuje od niego odpisów amortyzacyjnych ... w przypadku budynków mieszkalnych i budowli. Podstawa prawna Ustawa z dnia 26 lipca 1991r. o podatku dochodowym od osób fizycznych, (t.j.- Dz. U. Z ...
-
Amortyzacja jednorazowa a limit pomocy de minimis
... przez 5 lat. Gdy jednak firmie potrzebny jest samochód ciężarowy, a przedsiębiorcy zależy na szybkim rozliczeniu wydatku w ... jednorazowej amortyzacji, dochód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym, zostanie w okresie realizacji inwestycji (czyli de facto w ... amortyzacja, rozłożenie na raty płatności podatku lub odsetek. Wysokość maksymalnego ...
1 2