-
Obowiązek rozliczenia VAT gdy nieważna umowa
... z dyrektywy VAT (2006/112/WE) – komentuje Jacek Pukaluk z Eduself. VAT w Unii Europejskiej Przepisy ustawy o VAT są w znacznym stopniu niezależne od przepisów prawa cywilnego. Jest to wynik rozbieżności prawodawstwa w poszczególnych państwach członkowskich UE oraz konieczności zapewnienia zasadniczo identycznego stosowania przepisów o podatku VAT ...
-
Sprzedaż maszyn rolniczych gdy zakup na 0% stawkę VAT
... r. o podatku od towarów i usług oraz o podatku akcyzowym, na mocy rozporządzenia wykonawczego do tej ustawy, sprzedaż maszyn rolniczych co do zasady korzystała z 0% stawki podatku VAT. Transakcja taka zatem była opodatkowana podatkiem VAT, nabywca takich maszyn, będący czynnym VAT-owcem, nie miał jednak możliwości odliczenia podatku naliczonego ...
-
Opodatkowanie VAT drukowanych materiałów reklamowych w 2013 r.
... drukowanych materiałów reklamowych i informacyjnych. To budziło duże problemy interpretacyjne i spór pomiędzy podatnikami a fiskusem, niemniej z drugiej strony pozwalało także na nienaliczanie podatku VAT od nieodpłatnych przekazań towarów mieszczących się w powyższej definicji i to bez względu na ich wartość. Jak jest Przede wszystkim w art. 7 ust ...
-
Ulga na złe długi u dłużnika w deklaracji VAT w 2013 r.
... VAT. O tej korekcie nie zawiadamia się urzędu skarbowego. Powiadomić trzeba go jednak o ponownym skorzystaniu z odliczenia. Ulga na złe długi w podatku VAT to z jednej strony rozwiązanie korzystne dla wierzycieli, jako że dzięki niej mogą oni odzyskać podatek VAT ...
-
Darowizna firmy podatnikowi zwolnionemu z VAT
... VAT i odliczał ten podatek w pełni od dokonanych zakupów. Syn natomiast wybrał zwolnienie podmiotowe z tego podatku. Darowizna firmy nastąpiła w miesiącu październiku 2013 r. Czy z uwagi na to, że nowy właściciel korzysta ze zwolnienia w podatku VAT ...
-
Podatnik zwolniony z VAT WNT rozlicza na VAT-8
... takiego wyboru. Po tym czasie można ponownie wrócić do zwolnienia. Rozliczanie podatku VAT z tytułu WNT przez podatników niebędących czynnymi VAT-owcami (a wymienionych wyżej) z jednej strony wiąże się z obowiązkiem płacenia od tych transakcji podatku VAT, z drugiej zaś ze składaniem stosownej deklaracji fiskusowi. Deklaracja ta została oznaczona ...
-
Duże zmiany w podatkach VAT i dochodowych w 2014 r.
... roku, w którym powstało to prawo. Zmiany wynikające z nowelizacji dotyczą także podstawy opodatkowania w podatku VAT. W dotychczasowym stanie prawnym taką podstawą był obrót, czyli kwota należna z tytułu sprzedaży pomniejszona o kwotę należnego podatku. W myśl nowych uregulowań, podstawą opodatkowania jest zaś wszystko, co stanowi zapłatę za towar ...
-
Nieodpłatne przekazanie samochodu: kasa fiskalna i podatek VAT
... podatku, a nie jak to miało miejsce wcześniej – zwolniona z tego podatku. Warto przy tym pamiętać, że na potrzeby podatku VAT opodatkowane jest nie tylko zbycie odpłatne, ale także niektóre czynności wykonywane nieodpłatnie. Zgodnie bowiem z art. 7 ust. 2 ustawy o VAT ...
-
Pełne odliczenie VAT od zakupu motocykla dopiero od kwietnia 2014 r.
... mowa w art. 86a ust. 13 ustawy, Wnioskodawcy będzie przysługiwało prawo do odliczenia podatku VAT w ograniczonym zakresie, tj. 50% kwoty podatku określonej na fakturze. Natomiast, Wnioskodawcy będzie przysługiwało prawo do pełnego odliczenia podatku naliczonego przy nabyciu paliwa do napędu przedmiotowego motocykla od momentu złożenia informacji ...
-
Odwrotne obciążenie a mały podatnik i metoda kasowa w VAT
... podatku VAT metodą kasową nabył blachę, która jest towarem wymienionym w załączniku nr 11 do ustawy o VAT. Sama transakcja zakupu nastąpiła w miesiącu maju 2014 r. – wtedy to też sprzedawca wystawił fakturę bez podatku ... podatku naliczonego, art. 86 ust. 10e ustawy o VAT mówi, że prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego ...
-
Samochód i częściowe odliczenie podatku w deklaracji VAT
... aby kwota samego podatku naliczonego podlegającego odliczeniu została podana w prawidłowej wysokości (a więc tutaj maksymalnie 50% kwoty VAT-u wynikającej z faktury). To bowiem ta kwota wpływa na rozliczenie podatku VAT za dany okres rozliczeniowym, a nie wartość netto dokonanych zakupów. Warto pamiętać Ograniczenie w odliczeniu podatku od towarów ...
-
Błędna faktura walutowa a odliczenie VAT
... (podatnika) do odliczenia podatku naliczonego. A zatem, nie oceniając prawidłowości zastosowanej przez kontrahenta Spółki stawki podatku VAT należnego dla wykonanych przez niego usług, o których mowa we wniosku, stwierdzić należy, że Spółce przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego, wynikającego z faktur ...
-
Zaliczka na eksport towarów w deklaracji VAT
... 4. Tak więc otrzymanie zaliczki na poczet eksportu towarów rodzi obowiązek podatkowy w podatku VAT bez względu na to, kiedy towary zostaną wywiezione. Zgodnie natomiast z art. 99 ust ... dokumentu po tej dacie oznacza opodatkowanie zaliczki właściwą stawką podatku VAT (stawką krajową właściwą dla towaru). W takiej sytuacji Wnioskodawca powinien ...
-
Samochód osobowy na najem z pełnym odliczeniem VAT
... zawiera m.in. pokonywane pojazdem trasy). Zobacz także: - Samochód osobowy z pełnym odliczeniem VAT w 2014 r.? - Ewidencja przebiegu pojazdu w VAT 2014: kara z kks za jej brak - Samochód w firmie: odliczenie VAT a zawiadomienie urzędu skarbowego - Samochody w podatku VAT od kwietnia 2014: nowy druk VAT-26 Na początku wydawało się, że największą ...
-
Wniosek o zwrot VAT w budownictwie tylko od zapłaconych faktur VAT
... . Wnioskodawca w związku z tym zadał pytanie, czy ma prawo ubiegać się o zwrot części podatku VAT zawartego w opisanej fakturze? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: Przydatne narzędzia: Kalkulator zwrotu części podatku VAT w budownictwie mieszkaniowym „(…) Zgodnie z art. 38 i art. 39 ustawy z dnia 27 września 2013 ...
-
Podatek VAT i likwidacja firmy: spis z natury bez środków trwałych?
... na stanie tych towarów w momencie likwidacji działalności gospodarczej nie powinno wywołać już żadnych skutków w podatku od towarów i usług. Inna wykładnia przepisów narusza jego zdaniem zasadę neutralności podatku VAT. Organ podatkowy z powyższym oczywiście się nie zgodził wskazując na literalne brzmienie regulacji zawierających definicję towarów ...
-
Na wakacje paliwo do samochodu osobowego tańsze o podatek VAT?
... brak użytku nie służbowego. Przydatne narzędzia: - Ewidencja przebiegu pojazdu VAT - Ewidencja przebiegu pojazdu VAT – osoba inna niż pracownik - Deklaracja VAT-26 Polskie przepisy w zakresie podatku VAT jednakże nigdy wcześniej nie dawały prawa do odliczenia podatku naliczonego od zakupu paliwa służącego do napędu samochodów osobowych. Ustawodawca ...
-
Ewidencja zakupu gdy prawo do odliczenia części VAT
... zdarzenia. Przydatne narzędzia: - Ewidencja zakupu VAT - Ewidencja sprzedaży VAT Ponieważ ewidencja zakupu ma służyć prawidłowemu sporządzeniu deklaracji i rozliczeniu podatku VAT, prawidłowym wydaje się być twierdzenie, że nie ma potrzeby ujmowania w niej zakupów zwolnionych od podatku, dokonanych od podatników korzystających ze zwolnienia czy ...
-
Dotacja jako przychód w podatkach dochodowych i obrót w VAT
... VAT, ani ostateczny konsument) nie zapłaciłby podatku VAT. Sam fakt otrzymania dotacji nie stanowi czynności podlegającej opodatkowaniu na podstawie art. 5 ustawy o VAT, bowiem nie stanowi ani dostawy towarów, ani świadczenia usług. Natomiast z art. 29a ust. 1 ustawy o VAT ...
-
NSA: Zwrot VAT w terminie 25 dni bez kompensaty należności
... części zobowiązań nastąpiła w formie potrącenia. zwrot VAT, termin zwrotu VAT, VAT naliczony, odliczenie VAT, odliczenia podatku VAT, kompensata wzajemnych zobowiązań, kompensata zobowiązań Z ustawy o podatku od towarów i usług wynika dla podatników prawo do żądania zwrotu nadwyżki podatku naliczonego VAT w terminie 25 dni od złożenia rozliczenia ...
-
VAT w rolnictwie przy firmie: status rolnika ryczałtowego
... 3 ustawy, zwalnia się od podatku dostawę produktów rolnych pochodzących z własnej działalności rolniczej, dokonywaną przez rolnika ryczałtowego oraz świadczenie usług rolniczych przez rolnika ryczałtowego. Zwolnienie rolnika ryczałtowego od podatku VAT ma charakter przedmiotowo-podmiotowy. Zwolnieni od podatku są tylko rolnicy ryczałtowi i tylko ...
-
W 2017 r. mniej firm skorzysta z kwartalnego rozliczania VAT
... . O zasadach rozliczania podatku od towarów i usług na deklaracjach VAT-7D pisaliśmy m.in. w poniższych artykułach: Kwartalne rozliczenie: VAT-7K i VAT-7D Zaliczka podatku VAT gdy deklaracja VAT-7D Odliczenie podatku VAT gdy deklaracja VAT-7D Jest też oczywiście grupa podmiotów wyłączonych z możliwości stosowania kwartalnych deklaracji VAT. Są to ...
-
Sprzedaż VAT marża na nowe środki transportu (samochody)?
... dalszej jego odsprzedaży, stosując tę procedurę (faktura VAT marża, nie naliczając podatku VAT). Natomiast to, że podatnik duński wystawi fakturę na zasadach marży (dokument, na którym brak będzie wykazania stawki i wartości podatku VAT, posiadający adnotację o zastosowaniu procedury VAT marży z powołaniem na przepisy obowiązujące na terytorium ...
-
30% sankcja VAT za brak kary z kodeksu karnego skarbowego
... się z tego podatku (tzw. „sankcje VAT”). I tak jeżeli to organy podatkowe bądź celno-skarbowe wykryją nieprawidłowości w rozliczeniach na szkodę budżetu państwa, wymierzą podatnikowi dodatkowe zobowiązanie podatkowe w wysokości 30% zaniżenia kwoty podatku należnej fiskusowi bądź zawyżenia zwrotu podatku tudzież kwoty podatku do przeniesienia na ...
-
Korekta/odliczenie VAT przy sprzedaży samochodu osobowego
... VAT regulacje pozwalające na dodatkowe odliczenie VAT od zakupu samochodu. Stosowny system korekt znalazł się tutaj w art. 90b ustawy o VAT. W przypadku, gdy w ciągu 60 miesięcy, licząc od miesiąca, w którym nabyto pojazd samochodowy: w stosunku do którego przysługiwało podatnikowi pełne prawo do odliczenia podatku VAT ...
-
Sprzedaż wysyłkowa z terytorium kraju a zwolnienie z VAT
... podatku VAT. Dla przykładu w Polsce jest to 160 000 zł - jeżeli wartość sprzedaży zagranicznej firmy na terytorium Polski (dla wskazanych wyżej w ramce podmiotów) nie przekracza tego limitu - firma taka ma wybór, gdzie opodatkuje swoją sprzedaż. Zwolnienie podmiotowe z VAT Zwolnienie z podatku VAT ...
-
Przewrót w VAT: odliczenie podatku od usług gastronomicznych i hotelowych
... odliczania podatku VAT od nabytych usług hotelowych czy gastronomicznych. W kwietniowym wyroku Naczelny Sąd Administracyjny podważył jednak ten zakaz. Jego zdaniem nie powinno się go stosować w każdym przypadku, a tylko wówczas, gdy zakup jest pośrednio związany z działalnością przedsiębiorcy. Obniżenia kwoty lub zwrotu różnicy podatku należnego ...
-
Odliczenie VAT z faktury za media
... podatku VAT z niej wynikającym. Prawo do odliczenia VAT z faktury za media A jak powinien się tutaj zachować nabywca otrzymując takie faktury? Aby odpowiedzieć na to pytanie konieczna jest analiza art. 86 ust. 1, ust. 10, ust. 10b i ust. 11 ustawy o VAT. Art. 86 ust. 1 ustawy o VAT ... takim przypadku prawo do odliczenia podatku VAT z faktury powstanie ...
-
Zestawy towarów z różnymi stawkami VAT na cenzurowanym
... , podatnik będzie musiał się liczyć z zapłatą zaległego podatku razem z odsetkami za zwłokę oraz sankcjami określonymi w ustawie o VAT (art. 112). „(...) Ministerstwo Finansów zaleca, aby podatnicy, którzy stosowali lub stosują powyższe praktyki dokonali prawidłowego rozliczenia podatku VAT oraz złożyli stosowną korektę deklaracji. Należy dodatkowo ...
-
Metoda kasowa wymusza kwartalne rozliczanie VAT
... kasową rozliczania podatku VAT. Zainteresowany chciałby jednak wiedzieć, czy wybierając metodę kasową rozliczania VAT w dalszym ciągu może składać deklaracje VAT za okresy miesięczne? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(...) Zgodnie z przepisem art. 15 ust. 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów ...
-
Czy będzie szybszy zwrot VAT w budownictwie?
... pytanie, czy resort finansów pracuje nad skróceniem terminów zwrotów VAT w branży budowlanej. W odpowiedzi na interpelację czytamy, że nie są prowadzone prace legislacyjne nad skróceniem terminu zwrotu VAT w branży budowlanej. Resort odpowiedział, że „(...) każdy zwrot podatku VAT wymaga od pracowników urzędu skarbowego podjęcia szeregu czynności ...
-
Nowelizacje w VAT 2018: korekty deklaracji, faktury do paragonów
... kolejny cios w szarą strefę i nierzetelnych podatników, którzy zaniżają podatki dochodowy i VAT, pomimo że w istocie nie ponieśli kosztów udokumentowanych tymi fakturami. W ramach walki z oszustwami w obszarze podatku VAT projektodawca zmierza do ograniczenia zwolnienia od podatku od towarów i usług ze względu na rodzaj towarów będących przedmiotem ...
-
Odliczenie podatku: korekta deklaracji VAT-7
... „odzyskać” prawo do odliczenia VAT? W zakresie, w jakim nabyte towary i usługi służą działalności opodatkowanej, przedsiębiorca ma prawo do odliczenia podatku VAT z faktur dokumentujących ich zakup. Kiedy takiego odliczenia można jednak dokonać? Art. 86 ustawy o VAT wymaga tutaj spełnienia dwóch warunków. Otóż VAT naliczony można odliczyć nie ...
-
Konferencje czyli odliczenie VAT od usług hotelowych i gastronomicznych
... zasada wyklucza zatem możliwość dokonania obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego związanego z towarami i usługami, które nie są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych, czyli w przypadku ich wykorzystywania do czynności zwolnionych od podatku VAT oraz niepodlegających temu podatkowi. Należy zauważyć, że ...
-
Niezasadna odmowa zwrotu VAT narusza prawa człowieka
... rachunek bankowy. Teoria Naczelna zasada wspólnotowego systemu podatku od wartości dodanej stanowi, że ciężar podatku VAT powinien być neutralny dla przedsiębiorcy, gdyż z założenia podatek ten ma obciążyć ostatecznego konsumenta-odbiorcę danego towaru czy usługi. Wymóg zachowania neutralności podatku VAT powoduje, że zwrot nadwyżki powinien zostać ...