-
Samochód osobowy/ciężarowy w firmie - odliczanie podatku VAT
Samochód jest niezbędnym środkiem komunikacji prawie w każdej działalności. Przedsiębiorcy często stoją przed dylematem wyboru: czy zakupić do firmy pojazd ciężarowy czy osobowy. Wątpliwości zwykle dotykają płatników VAT, którym zależy na odliczeniu podatku z faktury zakupu samochodu, jak również od innych wydatków ...
-
Ulga rehabilitacyjna gdy samochód z kratką?
... samochód mający 5 miejsc siedzących i ładowność 735 kg, który jest zarejestrowany jako samochód ciężarowy, gdyż w chwili nabycia spełniał definicję takiego samochodu w rozumieniu ustawy o VAT – jest to tzw. samochód ... szyby pojazdu a tylną krawędzią podłogi części pojazdu przeznaczonej do przewozu ładunków, mierzona w linii poziomej wzdłuż pojazdu ...
-
Samochód z 2010 r.: zmiana na osobowy a korekta VAT
Jeśli samochód został sprowadzony w 2010 r. z Niemiec i zmienione zostało jego przeznaczenie z samochodu ciężarowego na osobowy, nie dochodzi do utraty prawa do odliczenia podatku naliczonego. Wyrok WSA w Gdańsku z 6 marca 2012 r., sygn. akt I SA/Gd 52/12 Stan faktyczny Przedsiębiorca kupił w 2010 r. w Niemczech samochód ciężarowy, od którego ...
-
VAT od paliwa do samochodu w leasingu z zagranicy
... posiadaniu dokument dopuszczenia pojazdu samochodowego marki IVECO do ruchu drogowego oraz wpis w dowodzie rejestracyjnym nadany przez niemiecki wydział komunikacji - określające samochód jako samochód ciężarowy jak również parametry techniczne samochodu: - samochód ciężarowy, zamknięte, skrzynia, - miejsca siedzące wraz z kierowcą - 3, - długość ...
-
Paliwo do motocykla a odliczenie VAT
... z definicji w art. 2 pkt 42 ww. ustawy, jest samochód ciężarowy, którym jest pojazd samochodowy przeznaczony konstrukcyjnie do przewozu ładunków; określenie to obejmuje również samochód ciężarowo-osobowy przeznaczony konstrukcyjnie do przewozu ładunków i osób w liczbie od 4 do 9 łącznie z kierowcą. Natomiast motocykl, zgodnie z art. 2 pkt ...
-
Samochód firmowy: sprzedaż a podatek VAT
... podatnik zamierza sprzedać samochód, w stosunku do którego przy zakupie przysługiwało mu obniżenie podatku należnego o podatek naliczony wynikający z faktury zakupowej – sprzedaż taką musi bezwzględnie opodatkować podatkiem VAT. Gdy więc przedsiębiorca zakupił samochód ciężarowy o masie całkowitej przekraczającej 3,5 tony do wykonywania czynności ...
-
Samochód z kratką na osobowy bez korekty VAT
... wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Wnioskodawca posiada od 2009 r. samochód ciężarowy z homologacją (z kratką), od zakupu którego odliczony został podatek VAT w całości. Obecnie, po zmianie przepisów nie może on odliczać podatku VAT od zakupionego paliwa służącego do napędu tego pojazdu. Ponieważ zainstalowana w nim kratka znacząco ...
-
Samochód z kratką: odpisy amortyzacyjne
... wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? 19 października 2009 r. wnioskodawczyni kupiła samochód ciężarowy o ładowności 600 kg, posiadający świadectwo homologacji. Z faktury zakupu ... krawędzią przedniej szyby pojazdu a tylną krawędzią podłogi części pojazdu przeznaczonej do przewozu ładunków, mierzona w linii poziomej wzdłuż pojazdu pomiędzy dolną ...
-
Zawarcie umowy leasingu na samochód: termin złożenia VAT-26
... reguluje art. 86a ust. 12-14. I tak podatnicy wykorzystujący wyłącznie do działalności gospodarczej pojazdy samochodowe, dla których są obowiązani prowadzić ... m.in. w poniższych artykułach: Tylko szczegółowa ewidencja przebiegu pojazdu w podatku VAT Samochód ciężarowy 2014: pełne odliczenie VAT gdy ewidencja Odliczenie VAT od samochodu osobowego: ...
-
Samochód firmowy: "potencjalny" użytek prywatny a odliczenie VAT
... VAT-26, będzie mogła odliczać pełną kwotę VAT od nabywanego paliwa służącego do jego napędu? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: Zobacz także: - Amortyzacja samochodu wykorzystywanego w działalności gospodarczej - Samochód ciężarowy: spóźniony przegląd to połowa odliczenia VAT - Odliczenie VAT a numer rejestracyjny ...
-
Samochód z kratką: leasing a odliczenie VAT
... samochód należy traktować jak samochód ciężarowy. W konsekwencji czego, Wnioskodawca będzie miał prawo odliczyć podatek VAT ze wszystkich rat umowy leasingowej w pełnej wysokości, jak również ze wszystkich innych opłat związanych z umową leasingu, stanowiących element świadczonej usługi w sytuacji wykorzystywania ww. samochodu wyłącznie do ...
-
Samochód: spóźnione zaświadczenie a korekta VAT
... podatnik wykorzystuje w prowadzonej działalności gospodarczej na podstawie umowy najmu samochód ciężarowy, wielozadaniowy van. Jego dopuszczalna masa całkowita nie przekraczała ... w całości podatku naliczonego z tytułu najmu przedmiotowego samochodu oraz paliwa służącego do jego napędu z uwagi na brak stosownych dokumentów, aczkolwiek ustawa ...
-
Samochód osobowy z pełnym odliczeniem VAT w 2014 r.?
... prowadzoną przez podatnika dla tych pojazdów ewidencją przebiegu pojazdu, wyklucza ich użycie do celów niezwiązanych z działalnością gospodarczą. Szczegóły w zakresie prowadzenia ewidencji przebiegu pojazdu można znaleźć w artykule: Samochód ciężarowy 2014: pełne odliczenie VAT gdy ewidencja. Poza zaprowadzeniem takiej ewidencji oraz sporządzeniem ...
-
Transport ciężarowy: forma opodatkowania
... jednego kontrahenta przy wykorzystaniu należących do tego kontrahenta sprzętu, materiałów i środków (w tym samochód ciężarowy o ładowności powyżej 2 ton). Podatnik ponosi ryzyko gospodarcze związane z prowadzoną działalnością. Za uszkodzony lub zniszczony towar jak też powierzony sprzęt zobowiązany jest do zapłaty stosownego odszkodowania. Ponosi ...
-
Samochód z kratką: faktura zaliczkowa a VAT
... ) postanowiła nabyć samochód służący wykonywaniu jedynie czynności opodatkowanych. Pojazd ten będzie posiadał świadectwo homologacji, z którego będzie wynikało, że jest to samochód ciężarowy (o dopuszczalnej ładowności powyżej 500 kg i wyposażony w tzw. kratkę). Dokładny termin dostawy tego pojazdu nie jest znany. Wiadomo jedynie, że do końca 2010 ...
-
Samochód z kratką w leasing do końca roku?
... który zostaje podpisana umowa leasingu i jego wartość. Wskazanie marki pojazdu czy też faktu, że będzie to samochód ciężarowy nie będzie wystarczające. Zarejestrowanie umowy leasingu w urzędzie skarbowym do końca stycznia 2011 r. (o ile Ministerstwo Finansów nie zmieni daty wejścia ograniczenia) Podpisana umowa leasingu musi zostać ...
-
Wniesienie aportu do spółki - skutki w VAT
... samochód ciężarowy za kwotę netto 100.000 zł plus VAT w kwocie 22.000 zł. VAT naliczony odliczono w 65%. W lipcu 2011 r. samochód ten został wniesiony aportem do spółki Omega. Czynność ta podlegała opodatkowaniu, w związku z czym spółka Beta miała prawo do skorygowania VAT naliczonego. Ponieważ samochód ...
-
Samochód firmowy: optymalizacja podatkowa
... więc w całości można je zaliczyć do kosztów podatkowych. Jak więc ma postąpić podatnik, który ubezpiecza drogie auto? Najlepiej kupić samochód ciężarowy. Tutaj ustawodawca nie wprowadza żadnych ograniczeń. Można je amortyzować od pełnej wartości początkowej, a ubezpieczenie w całości zaliczyć do kosztów podatkowych. Jeśli jednak podatnik woli ...
-
Odliczenie VAT od zakupu paliwa do samochodu bez homologacji?
... samochód ciężarowy, którego DMC nie przekraczała 3,5 tony, posiadał on 5 miejsc oraz dopuszczalną ładowność 895 kg. Powyższe dane wynikają z dowodu rejestracyjnego oraz karty pojazdu. Podatnik nie posiadał jednak świadectwa homologacji. W dowodzie rejestracyjnym w miejscu przeznaczonym do ...
-
Powrót do zwolnienia podmiotowego w VAT
... będzie jednak musiał zwrócić całego podatku naliczonego. Zwrotowi bowiem podlegać będzie jedynie ta część, która zostanie przypisania do pozostałego okresu korekty, zatem jeżeli podatnik posiada samochód ciężarowy, który nabył w grudniu 2004 r., a zmiana jego przeznaczenia nastąpi w roku 2006, korekcie podlegać będzie równowartość 4/5 podatku ...
-
Ulga rehabilitacyjna gdy samochód z kratką?
... w załączniku nr 9 do ustawy o podatku od towarów i usług. Z przedstawionego we wniosku stanu faktycznego wynika, iż Wnioskodawczyni posiada na utrzymaniu osobę niepełnosprawną, którą w 2008 r. dowoziła na zabiegi rehabilitacyjne. W tym celu Wnioskodawczyni korzystała z posiadanego samochodu zarejestrowanego jako samochód ciężarowy. Na podstawie ...
-
Kłopotliwy samochód osobowy w podatku dochodowym w 2014 r.
... roku przepisy działające na niekorzyść podatników). Z taką też sytuacją mamy do czynienia w opisanym przykładzie. Nasz przedsiębiorca posiada samochód, który przed 01 kwietnia 2014 r. był traktowany jako ciężarowy, co z kolei oznacza że nie miały do niego zastosowania ograniczenia dotyczące samochodów osobowych. Niemniej sytuacja ta zmieniła ...
-
Odliczenie VAT od paliwa gdy samochód o ładowności ponad 500 kg
... z zapisem „samochód ciężarowy” wynika z informacji zawartych w polskich dokumentach wydanych zgodnie z ustawą Prawo o ruchu drogowym (karta pojazdu i dowód rejestracyjny dla pojazdu marki T) zatem Wnioskodawca będzie miał prawo do odliczenia podatku VAT z tytułu wewnątrzwspólnotowego nabycia przedmiotowego samochodu oraz prawo do odliczania kwoty ...
-
Podatek VAT i dochodowy 2014: samochód z kratką
... samochód musiał być inny niż osobowy o dopuszczalnej ładowności powyżej 500 kg, aby można było odliczyć pełen VAT. Mamy zatem rozwiązanie zagadki dlaczego tak wygląda nowy przepis w ustawie VAT. Posiadając właściwą homologację na samochód ciężarowy ... wynik potwierdzi nam spełnienie wymagań co do rodzaju pojazdu (inny niż osobowy), liczby miejsc i ...
-
Samochód osobowy na firmę: zmiany w podatkach 2019
... do celów służbowych. Na jej podstawie możliwe będzie rozliczanie całości kosztów. To będzie jednak prawie niewykonalne. Specjaliści uważają, że przejazd z pracy do domu dyskwalifikuje auto jako wyłącznie służbowe. Leasing – duże zmiany Duże zmiany czekają także przedsiębiorców, którzy zamierzają wziąć samochód w leasing. Do ... osobowego na ciężarowy ...
-
Podatek dochodowy i VAT a samochód osobowy i ciężarowy
... zawiera bowiem szereg ograniczeń w zaliczaniu wydatków do kosztów uzyskania przychodów z tytułu używania samochodów osobowych, których nie ma w stosunku do samochodów ciężarowych. I tak samochód osobowy nie podlega tzw. jednorazowej amortyzacji. Ustawa ta ogranicza także prawo do zaliczania do kosztów uzyskania przychodów odpisów amortyzacyjnych ...
-
Sprzedaż przedmiotu leasingu: dochód do opodatkowania
... związane z zakupem naliczone do dnia przekazania środka trwałego do użytkowania (np. koszty ... samochód ciężarowy o wartości początkowej 200 000 zł. Podstawowy okres umowy został określony na 2 lata. Stawka amortyzacyjna została określona na 20% (zgodnie z wykazem rocznych stawek amortyzacyjnych). Po okresie leasingowym finansujący sprzedał samochód ...
-
Podatek dochodowy: ciężarowy samochód firmowy
... samochód został wprowadzony do ewidencji środków trwałych, albo na koniec roku. Odpisów można dokonywać także co miesiąc lub kwartalnie. Tym samym, jeśli przedsiębiorca kupił pojazd (za 100 tys. zł) i wprowadził go do ewidencji w kwietniu 2011 r., może zaliczyć owe 100 tys. zł do ...
-
Samochód służbowy prywatnie: opodatkowanie VAT
... ta nie podlega opodatkowaniu VAT. Jeżeli jednak udostępniony został pracownikowi do jego celów prywatnych samochód uznany, w myśl przepisów podatkowych, za pojazd inny aniżeli osobowy (czyli w uproszczeniu mówiąc „ciężarowy” tudzież specjalny), a co za tym idzie, w stosunku do którego ograniczenie przy odliczeniu podatku naliczonego, o którym mowa ...
-
Samochód i częściowe odliczenie podatku w deklaracji VAT
... . Przykładowo zatem, podatnik który zgodnie z proporcją VAT ma prawo do odliczenia 50% podatku naliczonego, zaś w działalności mieszanej wykorzystuje samochód nie dający pełnego prawa do odliczenia podatku (np. pojazd homologacją auta ciężarowego), w stosunku do którego nie zamierza prowadzić dodatkowej dokumentacji, od wydatków eksploatacyjnych ...
-
Samochód dla firmy a podatek VAT
... auto osobowe, czy też lepiej będzie, jeżeli kupisz samochód dostawczy albo ciężarowy. Miej na uwadze, że w niektórych przypadkach możesz znacznie zaoszczędzić na VAT. ... technicznymi masa pojazdu obciążonego osobami i ładunkami, dopuszczonego do poruszania się po drodze. W odniesieniu do niektórych pojazdów przepisy pozwalają odliczyć cały VAT, mimo ...
-
Samochód w firmie: metody amortyzacji a podatki
Kupiłeś lub zamierzasz kupić samochód do firmy? Pamiętaj, że możesz osiągnąć korzyści podatkowe, stosując optymalne metody i zasady amortyzacji. Artykuł pomoże Ci wybrać najkorzystniejszy sposób rozliczenia tego zakupu. Osobowy czy ciężarowy – uwzględnij różnice w rozliczaniu kosztów Przede wszystkim musisz pamiętać o różnicy w rozliczeniu zakupu ...
-
Samochód firmowy: podatek VAT i dochodowy
... wszystkim zauważyć należy, że wydatek na jakikolwiek samochód jest zazwyczaj tak znaczny, iż wykluczyć należy możliwość zaliczenia go do kosztów jednorazowo. Podatnicy mogą nie ... poniesienia. Nie można zatem, poza wskazanym wyżej przypadkiem zakupu do 3.500 zł (na samochód), jednorazowo rozliczyć kosztu uzyskania przychodu w postaci wydatku na zakup ...
-
Samochód z kratką: niezgłoszona umowa leasingu
... na czas? Jak już wskazaliśmy we wstępie, w takim przypadku powyższy samochód należy na potrzeby podatku VAT traktować na równi z samochodem osobowym ze ... . W takim przypadku, jeżeli umowa leasingu nie została zarejestrowana w urzędzie skarbowym na czas, prawo do odliczenia podatku naliczonego z rat leasingowych w roku 2011 w ogóle mu nie będzie ...
-
Opony zimowe do (nie) firmowego samochodu
... do takich aut w całości są kosztem podatkowym (niezależnie od tego, czy jest to samochód osobowy, czy ciężarowy). Kosztem uzyskania przychodu jest również wydatek poniesiony na usługę wymiany opon w takich autach. Sposób rozliczania wydatków na zakup opon zimowych do ... wprowadzeniu go do ewidencji środków trwałych). Jeżeli firma nabywa samochód wraz ...