-
Faktura przed rejestracją spółki: odliczenie VAT
... podatku VAT dokonali inwestycji niezbędnych do przyszłego wykorzystywania nieruchomości przez ich spółkę, wspólników tych można uważać za podatników dla potrzeb VAT, a zatem co do zasady mogą oni dochodzić prawa do odliczenia podatku naliczonego. Ponadto Trybunał podkreślił, że nie można pozbawić podatnika (spółki) prawa do odliczenia VAT ...
-
Odliczenie VAT od paliwa do samochodu osobowego i nie tylko
... prawa do odliczenia podatku VAT od nabywanego paliwa. Dlatego też zadano pytanie, czy spółka ma prawo do odliczenia VAT naliczonego od zakupu paliwa służącego do napędu pojazdów wyżej opisanych w pełnej wysokości na podstawie przepisów dyrektywy 2006/112/WE Rady z dnia 28 listopada 2006 r., czy też do odliczenia połowy tego podatku na ...
-
Rząd kopie małe firmy, czyli jazda samochodem osobowym z podatkiem VAT
... do odliczenia podatku naliczonego, jednakże prawo to mu przysługiwało od zakupu części składowej w postaci sprzęgła. Co za tym idzie, prywatny użytek samochodu osobowego nabytego przed dniem 1 kwietnia 2014 r., przy zakupie którego podatnikowi w ogóle nie przysługiwało prawo do odliczenia podatku naliczonego, jednakże który odliczał podatek VAT od ...
-
Odliczenie VAT od „autokaru” w biurze podróży
... rachunek od innych podatników dla bezpośredniej korzyści turysty i tym samym świadczenie usług turystyki opodatkowanych na zasadzie VAT marża, Wnioskodawcy nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego przy nabyciu towarów i usług, o czym stanowi art. 119 ust. 4 ustawy o VAT. Odnośnie natomiast kwestii prawa do odliczenia podatku VAT od ...
-
Zakup usług hotelowych bez odliczenia VAT
... wyklucza możliwość dokonania odliczenia podatku naliczonego związanego z towarami i usługami, które nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych, czyli w przypadku ich wykorzystywania do czynności zwolnionych od podatku i niepodlegających temu podatkowi. Prawo do odliczenia podatku naliczonego, jako integralna część systemu VAT, w zasadzie nie ...
-
Odliczenie VAT od zakupów sprzed rejestracji
... prawa do dokonania odliczenia podatku od zakupów dokonanych przed rejestracją, o ile zakupione towary i usługi będą wykorzystywane do bieżącej lub przyszłej działalności opodatkowanej. Niemniej ustawodawca narzucił podatnikom, chcącym dokonać odliczenia podatku VAT od poczynionych nabyć, obowiązek rejestracji jako podatnik VAT czynny. Według art ...
-
Transakcja z podmiotem nieaktywnym a odliczenie VAT
... grudnia 2017 r., sygn. C-101/16, zgodnie z którym niedopuszczalne jest odmawianie prawa do odliczenia podatku VAT z tego względu, że podmiot, który świadczył usługę i wystawił z tego tytułu fakturę, na której wyraźnie zostały wskazane wydatki i podatek od wartości dodanej, został uznany przez organ podatkowy państwa członkowskiego za nieaktywny ...
-
TSUE: trzy miesiące na rozliczenie neutralne VAT od WNT sprzeczne z prawem
... tej dyrektywy, podatnik dokonuje odliczenia VAT poprzez potrącenie od całkowitej kwoty podatku należnego za dany okres rozliczeniowy kwoty VAT, dającej w tym samym okresie prawo do odliczenia stosowanego zgodnie z art. 178. TSUE, zestawiając te oraz inne przepisy unijnej dyrektywy VAT z przepisami polskiej ustawy o podatku od towarów i usług ...
-
Nieodpłatne świadczenia a odliczenie VAT
... podatek od towarów i usług, podatnik musi być zarejestrowany jako czynny podatnik podatku VAT, nie zachodzą inne przesłanki, które pozbawiają podatnika prawa do dokonania odliczenia podatku, wymienione w art. 88 ustawy o VAT. Dopiero w przypadku spełnienia wszystkich ww. warunków podatnik może skorzystać z prawa do obniżenia kwoty podatku należnego ...
-
Odliczenie VAT a duplikat faktury
... , iż odliczenia podatku VAT wynikającego z tak wystawionych faktur dokonuje się na takich samych zasadach jak dla zwykłej faktury. Podstawowe przepisy odnośnie odliczenia podatku VAT zostały zawarte w art. 86 ust. 10 i ust. 11 ustawy z dnia 11 marca 2004 roku o podatku od towarów i usług. Zgodnie z nimi, podatnik ma prawo do odliczenia podatku VAT ...
-
Samochód z kratką: leasing a odliczenie VAT
... odliczenia podatku naliczonego związanego z towarami i usługami, które nie są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych, czyli w przypadku wykorzystywania ich do czynności zwolnionych od podatku ...
-
Leasing samochodu z kratką a odliczenie VAT
... obowiązującej ustawy dotyczącej podatku VAT, tj. ustawy z dnia 8 stycznia 1993 r. o podatku od towarów i usług oraz o podatku akcyzowym (Dz. U. Nr 11, poz. 50 ze zm.) ograniczenie w prawie do odliczenia dotyczące samochodów zawarte były w art. 25 ust. 1 pkt 2, który posiadał treść: „Obniżenia kwoty lub zwrotu różnicy podatku należnego nie ...
-
Faktura za media: VAT należny i naliczony
... nieruchomości) czy też podatku od nieruchomości, z obciążaniem tego najemcy ... odliczenia takiego musi dokonać poprzez korektę złożonej już deklaracji dla podatku VAT, w której przypadał termin płatności wynikający z oryginału faktury. Skoro jednak duplikaty faktur traktowane na równi z fakturami, to podatnik uprawniony jest do rozliczenia podatku ...
-
Faktura: odliczenie VAT a podmiot niezarejestrowany
... dla celów tego podatku. Korzystne zmiany W związku ze wskazanym wyrokiem Trybunału, Ministerstwo Finansów uznało, że konieczna jest zmiana przepisów ustawy o VAT dotyczących prawa do odliczenia podatku z faktur wystawionych przez podmiot niezarejestrowany do celów podatku VAT. W związku z tym w art. 88 ust. 3a pkt 1 lit. a) ustawy od 1 lipca br ...
-
Samochód osobowy: zakup i sprzedaż w deklaracji VAT
... do odliczenia podatku VAT, o którym była mowa wyżej (czyli 60% kwoty podatku wynikającej z faktury nie więcej niż 6 tys. zł), sprzedaż taka także korzysta ze zwolnienia w podatku VAT, ale na mocy rozporządzenia wykonawczego do ustawy o podatku od towarów i usług. Z kolei w sytuacji, gdy podatnik miał pełne prawo do odliczenia podatku naliczonego ...
-
Działalność rolnicza: rezygnacja ze zwolnienia a korekta VAT
... działalności zwolnionej od podatku. Jednak z uwagi na fakt, iż Wnioskodawca od dnia 1 września 2010 r. zarejestrował się jako podatnik VAT czynny, a tym samym począwszy od tego dnia rozpoczął w ramach prowadzonej działalności rolniczej wykonywanie czynności opodatkowanych, więc w kwestii możliwości odliczenia podatku naliczonego związanego ...
-
Remont samochodu we własnym warsztacie samochodowym z korektą VAT
... przysługuje ograniczone do 50% prawo do odliczenia podatku VAT. W tej sytuacji Wnioskodawca nie traci prawa do odliczenia podatku VAT od zakupionych części, gdyż części są nadal wykorzystywane w ramach prowadzonej działalności do czynności opodatkowanych, jednak zmianie ulega wysokość kwoty podatku VAT, jaką Wnioskodawca ma prawo odliczyć, zgodnie ...
-
Jak szeroko interpretować prawo do odliczenia VAT?
... VAT oraz zwolnionymi od podatku. W takiej sytuacji (…) dochodzi do przerwania bezpośredniego i ścisłego związku pomiędzy poniesionymi przez podatnika wydatkami powodującymi naliczenie podatku a działalnością gospodarczą skutkującą powstaniem podatku ...
-
Ciężar dowodowy nadużycia odliczenia VAT ciąży na fiskusie
... prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego, uznawszy czynności przedsiębiorstwa za nadużycie. Dodatkowo urząd skarbowy zdecydował się naliczyć zobowiązanie podatkowe od udokumentowanych faktur sprzedaży w oparciu o art. 108 Ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (tj.: Dz.U. z 2017 r. poz. 1221 ze zm., dalej: „ustawa o VAT ...
-
Podatnik wykreślony z rejestru VAT też może odliczyć podatek
... odliczenia podatku naliczonego od podatku należnego, które zostało zamknięte zaledwie w jednym zdaniu przepisu art. 167 Dyrektywy Rady 2006/112/WE z dnia 28 listopada 2006 r. w sprawie wspólnego systemu podatku od wartości dodanej, który stanowi, że prawo do odliczenia ... zauważa, że prawo do odliczenia VAT podlega wymogom lub przesłankom o charakterze ...
-
Proporcja i korekta VAT: nowe zasady
... ustalona proporcja VAT przekraczała 98%, miał pełne prawo do odliczenia tego podatku. Co za tym idzie, mimo występowania pewnej sprzedaży zwolnionej z podatku od towarów i usług, w zasadzie proporcja VAT go nie dotyczyła. Po nowelizacji jest jednak inaczej. W dalszym ciągu podatnik co prawda zachowuje prawo do pełnego odliczenia podatku VAT pomimo ...
-
Podróż służbowa pracownika: odliczenie VAT
... itp. Czy od tych wydatków, które ostatecznie ponosi pracodawca, może on odliczyć podatek VAT? Przede wszystkim należy pamiętać, że o prawie do odliczenia podatku VAT od nabywanych towarów i usług decyduje to, czy dany wydatek jest ponoszony w związku z wykonywaniem czynności opodatkowanych przez podatnika (art. 86 ust. 1 ustawy o VAT). Podatek ...
-
Remont powypadkowy: korekta i odliczenie VAT
... od obciążeń z tytułu podatku VAT przypadającego do zapłaty lub zapłaconego w trakcie prowadzonej działalności gospodarczej. Z treści orzeczenia wynika również, że wspólny system podatku VAT gwarantuje, iż wszelka działalność gospodarcza, niezależnie od ...
-
Wydatki na emisję akcji a odliczenie VAT
... od obciążeń z tytułu podatku VAT przypadającego do zapłaty lub zapłaconego w trakcie prowadzonej działalności gospodarczej. Z treści orzeczenia wynika również, że wspólny system podatku VAT gwarantuje, iż wszelka działalność gospodarcza, niezależnie od ...
-
Samochód z 2010 r.: zmiana na osobowy a korekta VAT
... 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz.U. nr 54, poz. 535 z późn. zm.). Wynikało z nich, że podatnik miał prawo do odliczenia podatku naliczonego przy zakupie samochodu spełniającego określone kryteria (samochód ciężarowy miał jeden rząd siedzeń i odpowiadał dodatkowym warunkom technicznym, przewidzianym w art. 86 ust. 4 ustawy o podatku VAT, co ...
-
Korekta deklaracji VAT a odliczenie podatku naliczonego
... podatku i zwolnionych od podatku oraz niepodlegających opodatkowaniu; 11. kwotę podatku od sumy wartości sprzedaży netto towarów (usług), z podziałem na kwoty dotyczące poszczególnych stawek podatku; 12. kwotę należności ogółem wraz z należnym podatkiem. W świetle przepisów ustawy o podatku od towarów i usług, faktury VAT ...
-
Odliczenie VAT od remontu powypadkowego samochodu w 2014 r.
... odliczenia VAT, a mają więcej niż jeden rząd siedzeń) uprawniają do odliczenia jedynie połowy tego podatku. Warto przeczytać: - Ewidencja przebiegu pojazdu w VAT 2014: kara z kks za jej brak - Pełne odliczenie VAT 2014 od samochodu a dodatkowy przegląd VAT-2 - Permanentne zmiany w podatku VAT dotyczące samochodów - Ewidencja przebiegu pojazdu VAT ...
-
VAT-26 z korektą odliczenia podatku naliczonego od samochodu
... zakupie samochodu kwoty podatku VAT. Odliczenia takiego dokonuje się jednorazowo. Jeżeli jednak informację tę złożyłby jeszcze we wrześniu, nawet po terminie 7 dni od pierwszego wydatku (czyli zakupu), słusznym wydaje się stanowisko, że zachowa pełne prawo do odliczenia podatku od zakupu tego samochodu, niemniej w deklaracji VAT powyższe trzeba ...
-
Odliczenie VAT z faktury wystawionej w euro
... od tego w jakiej walucie jest kwota należności. Reasumując, jeżeli więc na fakturach wystawianych w euro przez dostawcę krajowego – kwota podatku VAT w złotych będzie umieszczona nie w rubryce VAT lecz w dowolnym miejscu na fakturze, a podatnik otrzyma towar i wykorzysta go do czynności opodatkowanych – będzie miał prawo do odliczenia podatku VAT ...
-
Brak rejestracji VAT przekreśla prawo do odliczenia podatku
... odliczenia podatku naliczonego związanego z towarami i usługami, które nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych, czyli w przypadku ich wykorzystywania do czynności zwolnionych od podatku i niepodlegających temu podatkowi. Zrealizowanie prawa do odliczenia możliwe jest wyłącznie przez podatników zarejestrowanych jako „podatnicy VAT ...
-
Odliczenie VAT z faktury od podmiotu wykreślonego z rejestru VAT?
... VAT i co do zasady nie podlega ograniczeniu. W szczególności przysługuje ono natychmiast w stosunku do całego podatku obciążającego transakcje powodujące naliczenie podatku. Taki system odliczeń ma zapewnić neutralność podatku VAT dla jego podatników. Prawo do odliczenia VAT ...
-
Odliczenie podatku: korekta deklaracji VAT-7
... do odliczenia podatku VAT z faktur dokumentujących ich zakup. Kiedy takiego odliczenia można jednak dokonać? Art. 86 ustawy o VAT wymaga tutaj spełnienia dwóch warunków. Otóż VAT naliczony można odliczyć nie wcześniej, niż w okresie w którym ziszczone będą dwie przesłaki: podatnik fizycznie dysponuje fakturą zakupu od transakcji udokumentowanej ...
-
Skutki w VAT braku dodatkowego badania technicznego samochodu ciężarowego
... odliczenia VAT od ich zakupu, leasingu, najmu czy bieżących wydatków eksploatacyjnych. Dla pojazdów tych trzeba jednak wykonać dodatkowe badanie techniczne. Jakie są skutki jego braku bądź spóźnienia? Pojazdy samochodowe o dopuszczalnej masie całkowitej nieprzekraczającej 3,5 tony co do zasady uprawniają do odliczenia jedynie połowy podatku VAT ...
-
Kiedy nie odliczysz w VAT podatku naliczonego?
... VAT jedynie usługi gastronomiczne i noclegowe, co oznacza, że nabycie tych usług, nawet jeżeli jest ono związane z opodatkowaną działalnością gospodarczą, będzie wiązać się z brakiem możliwości odliczenia podatku VAT ...
-
Spóżnione rozliczenie VAT od WNT: fiskus nadal chce odsetki za zwłokę
... tych celów ani naruszać zasady neutralności podatku od towarów i usług. Trybunał Sprawiedliwości stwierdził, że o ile uwarunkowania polskiej ustawy o VAT, wymagające od przedsiębiorcy uzyskania faktury i złożenia deklaracji, są akceptowalne, to już uzależnianie możliwości odliczenia podatku przez przedsiębiorcę od uzyskania tychże faktur i złożenia ...