Budżet środków pieniężnych

Przeczytaj także: Budżet przychodów i kosztów

Załóżmy, że firma zaciągnęła kredyt na 200 000 zł, oprocentowanie wynosi 5% w skali roku, a odsetki są płatne co kwartał. Roczna wysokość odsetek, jaką ujmujemy w budżecie przychodów i kosztów, to 10 000 zł. Jeśli budżet został sporządzony w rozbiciu na miesiące, odsetki wyniosą 833,33 zł miesięcznie.

W budżecie środków pieniężnych kwota odsetek zostanie zapisana inaczej. Łącznie będzie to oczywiście również 10 000 zł, ponieważ tę kwotę trzeba będzie zapłacić w ciągu całego roku. Jednak kiedy budżet rozbije się na miesiące, okaże się, że w ośmiu miesiącach roku płatności z tytułu odsetek od kredytu będą zerowe, a w każdym z pozostałych czterech miesięcy trzeba będzie zapłacić 2 500 zł (odsetki są płatne kwartalnie).

Innym przykładem są środki trwałe. Jeśli firma dokona amortyzacji środka trwałego przy stawce amortyzacyjnej np. 20% rocznie, koszt miesięczny w budżecie przychodów i kosztów wyniesie (20/12) 1,67% wartości środka trwałego. Natomiast w budżecie środków pieniężnych cała wartość środka trwałego zostanie ujęta jako jednorazowy wydatek, ponieważ zapłaty dokonuje się jednorazowo w momencie zakupu.

Jak widzisz, sporządzenie budżetu środków pieniężnych w rozbiciu na miesiące jest niezmiernie ważne – dopiero wtedy otrzymasz rzeczywisty obraz tego, ile pieniędzy będziesz miał do dyspozycji w każdym miesiącu roku. Niedobór gotówki uwidoczniony w budżecie środków pieniężnych w najgorszym miesiącu roku jest punktem wyjścia do określenia zapotrzebowania na gotówkę. Jego wysokość stanowi podstawę do podjęcia decyzji w sprawie kwoty, jaką firma musi pożyczyć lub w inny sposób wnieść do firmy, aby pokryć braki.

Unikaj niespodzianek

Jeśli zrobisz porządny budżet środków pieniężnych, zyskasz większy spokój ducha. W innym wypadku niektóre wydatki mogą umknąć twojej uwadze i potem nagle wyskoczyć niespodziewanie jak diabeł z pudełka. Do takich wydatków należą:

• składki pracodawcy (składki ubezpieczeniowe, zaliczka na podatek dochodowy za pracowników)
• podatek VAT
• niezbędne wypłaty dla właścicieli
• raty leasingowe
• raty kredytowe
• polisy ubezpieczeniowe (towar, biuro, sprzęt, samochody firmowe itp.).

Dobre relacje z bankiem

Bank będzie pod wrażeniem twojej przezorności, jeśli już w listopadzie złożysz wniosek o podwyższenie kredytu w rachunku bieżącym o 30 000 zł ze względu na obniżoną płynność finansową, której spodziewasz się w kwietniu następnego roku. To duże lepsza opcja, niż gdybyś przybiegł do banku z wywieszonym językiem w maju następnego roku i błagał o pilną zgodę na przekroczenie przyznanego limitu. Bank może nagle stwierdzić, że wcale nie jesteś takim dobrym klientem. Na pewno wolałby otrzymać twój wniosek z odpowiednim wyprzedzeniem, tak aby można go było rozpatrzyć zgodnie z obowiązującymi procedurami. Dobre relacje z bankiem mają duże znaczenie, także dla wysokości oprocentowania kredytu firmowego.

Krótko- i długofalowo

Im dalej w przyszłość wybiega twój budżet środków pieniężnych, tym mniej jest on dokładny. Dlatego nie ma sensu robić budżetów miesięcznych na bardzo odległe okresy.

Wystarczy zrobić:

• budżet miesięczny na kolejne 6 miesięcy
• budżet kwartalny na kolejne dwa kwartały
• poglądowy budżet półroczny na następny rok
• poglądowy budżet roczny na kolejny rok.

Czasem zachodzi potrzeba rozbicia budżetu środków pieniężnych na jeszcze mniejsze okresy i opracowania budżetów tygodniowych na kilka tygodni w przód.

Budżet kroczący

Opracuj budżet środków pieniężnych jako budżet kroczący, czyli taki, w którym kolejne okresy są na bieżąco weryfikowane i aktualizowane. Budżet kroczący na kolejne pół roku w rozbiciu miesięcznym to wymagane minimum, które zapewni ci dobry wgląd w sytuację.

W przypadku budżetu kroczącego na bieżąco aktualizujesz zabudżetowane saldo początkowe (lub – jeśli jesteś na minusie – kwotę wykorzystanego kredytu w rachunku bieżącym) zgodnie z rzeczywistym stanem rzeczy.