-
Podatek VAT: Samochód osobowy "obiektywnie" jest używany prywatnie
Kupując firmowy samochód bądź biorąc go np. w leasing, przedsiębiorca liczy na pewne "oszczędności" podatkowe. Te oszczędności to rozpoznanie związanych z tym kosztów uzyskania przychodów zmniejszających jego dochód podlegający opodatkowaniu, jak też -a właściwie przede wszystkim, oszczędności w podatku VAT. Ten bowiem zarówno na zakup pojazdu, ...
-
Prywatny samochód osobowy pracownika w firmie
Na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (dalej jako ustawa o CIT), nie uważa się za koszty uzyskania przychodów wydatków ponoszonych na rzecz pracowników z tytułu używania przez nich samochodów na potrzeby podatnika w celu odbycia podróży służbowej (jazdy zamiejscowe) oraz w jazdach lokalnych. Wyłączeniu z kosztów uzyskania ...
-
Firmowy samochód osobowy czy skuter: rozliczanie kosztów podatkowych
Samochody osobowe czy inne pojazdy należące do majątku firmowego przedsiębiorcy często nie służą tylko działalności gospodarczej ale także celom prywatnym. Jak w takim przypadku rozliczać je na tle podatku dochodowego? Z jednej strony fiskus podpowiada w tej materii a z drugiej stawia nowe wątpliwości. W małych, jednoosobowych firmach majątek ...
-
Samochód osobowy na firmę: zmiany w podatkach 2019
Od Nowego Roku wchodzą w życie przepisy, które znacznie zmienią sposób rozliczania kosztów, związanych z użytkowaniem samochodu przez przedsiębiorcę oraz leasingiem. Osoby prowadzące działalność stracą. Przedsiębiorco! Do końca roku masz czas, by zaoszczędzić trochę pieniędzy. W Polsce zarejestrowano ponad 3 miliony przedsiębiorstw jednoosobowych. ...
-
Samochód osobowy we współwłasności: amortyzacja a limit kosztów firmy
Samochód może mieć kilku różnych właścicieli. W takim przypadku, gdy jeden bądź kilku z nich prowadzi firmę i chciałby go uznać za swój środek trwały, jego wartość początkową ustala w specyficzny sposób. Czy powyższe wywołuje wpływ na rozliczanie amortyzacji? Przypomnijmy, w przypadku droższych samochodów osobowych ustawodawca nie pozwala na pełne ...
-
Firmowy samochód osobowy z VAT marżą?
Przy sprzedaży samochodów nabytych na umowę sprzedaży i wprowadzonych do ewidencji środków trwałych od osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej, niebędących podatnikami VAT lub podatnikami podatku od wartości dodanej, można skorzystać z procedury VAT-marża – uznał Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji ...
-
Komornik sądowy bez VAT rozliczy w pełni samochód osobowy
Po zmianie przepisów, jakie obowiązują od 2019 r., interpretacja ogólna Ministra Finansów rozwiała wszelkie wątpliwości - czynności komorników sądowych w postępowaniu egzekucyjnym i zabezpieczającym nie podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT. Ma to również swoje konsekwencje w PIT - dzięki luce w przepisach komornik sądowy może zaliczyć w koszty ...
-
Przedsiębiorca może mieć więcej niż jeden firmowy samochód osobowy
W związku z tym, że przepisy nie zabraniają posiadania więcej niż jednego samochodu w ramach prowadzenia jednoosobowej działalności gospodarczej, przedsiębiorcy decydują się na zakup kolejnego pojazdu do swojej działalności. Część z nich ma jednak pewne wątpliwości i dostrzega potencjalne ryzyko podatkowe związane z zakupem drugiego auta. Dlatego ...
-
Samochód firmowy: diesel czy benzyna?
... Inwestycja w samochód, który spełnia kryteria auta ciężarowego będzie korzystniejsza niż w samochód osobowy. Koszty, jakie przedsiębiorcy ponoszą w związku z używaniem aut, uzależnione są z jednej strony od ... . W efekcie przedsiębiorca, który prowadzi małą firmę często wybiera samochód osobowy, chociaż służy on potem np. do przewożenia towarów. Zakup ...
-
Samochody z kratką nadal bez pełnego odliczenia VAT
... więcej jednak niż 6.000 zł. Wynika to z art. 3 tej ustawy. Podobne ograniczenie w odliczaniu VAT występuje w sytuacji, gdy podatnik wykorzystuje samochód osobowy (inny pojazd samochodowy) na podstawie umowy najmu, dzierżawy, leasingu operacyjnego itp. Wówczas bowiem kwotę podatku naliczonego stanowi 60% kwoty podatku ...
-
Sprzedaż samochodu osobowego = rejestracja VAT?
... organ podatkowy? Podatnik prowadzi działalność gospodarczą w zakresie nauki jazdy. Nie jest czynnym podatnikiem VAT. W działalności tej wykorzystywał kupiony w 2011 r. samochód osobowy, który został uznany za środek trwały. W listopadzie 2012 r. samochód ten został sprzedany, a uzyskany z tego tytułu przychód zaliczony do pozostałych przychodów ...
-
Objaśnienia podatkowe MF: wykorzystywanie samochodu osobowego w firmie
... wydatków z tytułu kosztów używania takiego samochodu. Omawiane ograniczenie nie ma zastosowania, gdy samochód osobowy wykorzystywany jest przez podatnika wyłącznie do celów prowadzonej działalności. Uwaga! Samochód osobowy jest wykorzystywany dla celów niezwiązanych z prowadzoną działalnością gospodarczą podatnika również w przypadku, gdy samochód ...
-
Leasing operacyjny samochodu a koszty firmy
... będący środkiem trwałym. Zamierza dodatkowo wziąć w leasing operacyjny samochód osobowy (jako że motocykl wykorzystywany jest sezonowo). Zadał pytanie, ... obniżenie kwoty lub zwrot różnicy tego podatku. Reasumując, jeżeli samochód osobowy jest użytkowany dla potrzeb prowadzonej działalności gospodarczej, czyli spełniona jest przesłanka określona ...
-
Samochód z kratką a amortyzacja degresywna
... kwoty amortyzacji obliczonej przy zastosowaniu metody określonej w art. 22i ust. 1, podatnicy dokonują dalszych odpisów amortyzacyjnych zgodnie z art. 22i. Określenie „samochód osobowy” zawarte w treści art. 22k ust. 1 należy rozpatrywać w kontekście definicji ustawowej zawartej w art. 5a pkt 19 ustawy o podatku dochodowym od osób ...
-
Gdy auto z kratką to nie amortyzacja jednorazowa?
... fizycznych dotyczących wyłączenia danego samochodu z kategorii samochodów osobowych powoduje, iż na potrzeby tej ustawy taki pojazd będzie kwalifikowany jako samochód osobowy, co oznacza brak możliwości skorzystania z metody jednorazowej amortyzacji. Odnosząc powołane przepisy do stanu faktycznego przedstawionego we wniosku, stwierdzić należy, że ...
-
Rząd kopie małe firmy, czyli jazda samochodem osobowym z podatkiem VAT
... Po stronie podatku naliczonego zatem wszystko wydaje się być jasne – używając firmowy samochód osobowy (bądź inny podobny, np. z tzw. kratką) nie tylko na cele prowadzonej działalności ... przykładu, że Pan Piotr nabył na podstawie umowy kupna sprzedaży w 2012 r. samochód osobowy od osoby prywatnej, w związku z czym VAT od tej transakcji nie wystąpił. ...
-
Budowa i eksploatacja samochodu wyścigowego w kosztach podatkowych
... . 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. W świetle powołanych powyżej definicji – warunkiem uznania wytworzonego samochodu wyścigowego za pojazd samochodowy lub samochód osobowy jest uznanie go w pierwszej kolejności za pojazd w świetle przepisów ustawy Prawo o ruchu drogowym. Aby samochód wyścigowy był uznany za pojazd ...
-
Leasing samochodu: wykup i sprzedaż
... osobowy, który siedem miesięcy temu wykupiła z leasingu operacyjnego. Po wykupie z leasingu wprowadziła go do ewidencji ... Jak ustalić wartość początkową samochodu wykupionego po leasingu? W przypadku gdy spółka (korzystający) wykupiony samochód osobowy po zakończeniu umowy leasingu zaliczy do środków trwałych jego wartość początkową ustala się według ...
-
Samochód ciężarowy: zaświadczenia a amortyzacja
... można m.in. samochody, jednakże z wyłączeniem samochodów osobowych. Definicja tych pojazdów znalazła się z kolei w art. 5a pkt 19 updof. Przez samochód osobowy należy rozumieć pojazd samochodowy o dopuszczalnej masie całkowitej nieprzekraczającej 3,5 tony, konstrukcyjne przeznaczony do przewozu nie więcej niż 9 osób łącznie z kierowcą. Wyjątek ...
-
Podatek VAT 2014: ostatnie chwile samochodów z kratką
... warto się zastanowić, czy nie lepiej kupić dostępny samochód osobowy z ograniczonym prawem do odliczenia i skorzystać z różnicy, jaka wynika z obecnych zasad ... rodzić liczne spory z fiskusem. Rodzaj zakupu Samochód osobowy kupiony obecnie Samochód z homologacją ciężarową kupiony obecnie Samochód osobowy kupiony po zmianie przepisów Możliwość ...
-
Ulga rehabilitacyjna gdy samochód z kratką?
... stację, oraz dowodu rejestracyjnego pojazdu, zawierającego właściwą adnotację o spełnieniu tych wymagań. W świetle powyższych przepisów nie sposób zatem uznać za samochód osobowy – samochodu, który posiada homologację producenta wymaganą dla samochodów ciężarowych. Korzystanie z samochodu ciężarowego nie uprawnia natomiast do ulgi określonej w art ...
-
Amortyzacja samochodu osobowego: optymalizacja podatkowa
... na przykładzie. Pan Piotr zakupił i przekazał do używania w styczniu 2006 r. samochód osobowy o wartości 240 000 zł. W dniu oddania do używania średni kurs EURO ... Wykazie stawek amortyzacyjnych). Pamiętać jednak należy, iż aby z takiej amortyzacji skorzystać, zakupiony samochód osobowy musi zostać uznany za używany. Stanie się tak wtedy, gdy podatnik ...
-
Amortyzacja samochodu mającego dwóch właścicieli
... stosować. Przedstawmy to na przykładach: Przykład 1 Małżonkowie kupili wspólnie samochód osobowy. Zarejestrowany został on na męża. Jednocześnie prowadzi on działalność gospodarczą, w ... całej wartości początkowej samochodu. Przykład 2 Dwaj bracia kupili wspólnie samochód osobowy za 50 tys. zł. Udziały we współwłasności wynoszą odpowiednio 70% i 30%. ...
-
Faktura VAT-marża a odliczenie podatku
... , czy jest to opłacalne, zwłaszcza w sytuacji, gdy przedmiotem dostawy jest samochód osobowy. W stosunku do takich pojazdów co do zasady bowiem ustawodawca wprowadza ograniczenie ... aniżeli na zasadach ogólnych. Przykład Komis samochodowy zakupił od osoby prywatnej samochód osobowy w celach handlowych za 25 000 zł. Sprzedał go w systemie marży ...
-
Użyczony samochód a koszty firmy
... wykorzystuje motocykl będący środkiem trwałym. Zamierza dodatkowo wykorzystywać także samochód osobowy (jako że motocykl wykorzystywany jest sezonowo) na podstawie umowy ... mając na uwadze powyższe, stwierdzić należy, iż jeżeli samochód osobowy jest użytkowany dla potrzeb prowadzonej działalności gospodarczej, czyli spełniona jest przesłanka określona ...
-
Samochód z kratką: amortyzacja jednorazowa?
... usług za 2009 rok nie przekroczył 5.067.000 zł. Określenie „samochód osobowy” zawarte w treści art. 22k ust. 7 należy rozpatrywać w kontekście definicji ustawowej zawartej ... jest niewystarczające, aby uznać ten samochód za samochód ciężarowy. Zwrot „samochód osobowy” został zdefiniowany, określony przez ustawodawcę na potrzeby ustawy o podatku ...
-
Samochód w leasingu a towary używane w VAT
... .2010 r. nr IPPP1/443-740/10-5/ISz. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Wnioskodawca zamierza sprzedać samochód osobowy będący przedmiotem leasingu od 19.07.2007 r., którego wykup nastąpił ... rozporządzania tym towarem jak właściciel. W związku z tym, przedmiotowy samochód osobowy nie spełnia definicji towaru używanego, gdyż od momentu jego ...
-
Amortyzacja samochodu o wartości poniżej 3 500 zł
... oddania do używania i nie wprowadzać do ewidencji środków trwałych takiego składnika. Zgodnie z wyżej wymienionymi przepisami proponuję wprowadzić zakupiony samochód osobowy do ewidencji środków trwałych, w miesiącu oddania do używania naliczyć jednorazowy 100-procentowy odpis amortyzacyjny. Takie postępowanie pozwoli Ci na księgowanie kosztów ...
-
Samochód ciężarowy = szybsza amortyzacja?
... to różnica 18% lub 32% (przy opodatkowaniu na zasadach ogólnych) lub 19% (przy opodatkowaniu podatkiem liniowym). Przykład: Przedsiębiorca kupując samochód osobowy zapłacił 16 tys. zł VAT-u. 6 tys. zł odliczył. Pozostałe 10 tys. zł zaliczy do ceny nabycia i zwiększył wartość początkową. W ten ...
-
Odliczenie VAT od samochodów w 2014 r.
... będzie mieć już znaczenia – jak to jest obecnie - rodzaj samochodu (osobowy, ciężarowy, specjalistyczny), ale sposób wykorzystania auta w firmie. Najistotniejsze jest to, ... Nowe zasady mają obowiązywać przez kolejne cztery lata. Obecnie nabywając samochód osobowy przedsiębiorca może dokonać odliczenia do 60% VAT-u wykazanego na fakturze, nie więcej ...
-
Odliczenie VAT gdy firmowy samochód używany prywatnie
... osobowy jest wykorzystywany do celów działalności gospodarczej w 60%, podatnikowi przysługuje prawo do ... IPTPP4/443-502/13-4/BM. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? W 2012 r. wnioskodawca kupił na potrzeby działalności na fakturę samochód osobowy, który uznał za środek trwały i rozpoczął jego amortyzację. Podatek VAT od zakupu odliczył do ...
-
Kilometrówka gdy najem samochodu osobowego z zagranicy
Wynajmując samochód osobowy w Polsce, przedsiębiorca zamierzający zaliczać w ciężar kosztów uzyskania przychodu wydatki z nim związane, obowiązany jest do zaprowadzenia ewidencji przebiegu pojazdu jak też ...
-
Pojęcie samochodu osobowego na gruncie podatku akcyzowego
... pojazd jest pojazdem ciężarowym nie odniesie zamierzonego skutku w postaci braku uznania go za samochód osobowy. Wpis tego rodzaju nie spowoduje, że zasadniczym przeznaczeniem pojazdu przestanie być przewóz osób, a będzie ... aby można było zakwalifikować pojazd, który objęty jest kodem CN 8703 do kategorii innej niż samochód osobowy konieczne jest ...
-
Rezygnacja z prowadzenia ewidencji przebiegu pojazdu dla VAT a PIT
... natomiast właśnie to rzeczywiste wykorzystywanie przesądza o tym, czy dany wydatek stanowi koszt uzyskania przychodu. W związku z tym podatnik, który dany samochód osobowy (tudzież inny z nim zrównany) wykorzystuje jedynie na potrzeby działalności gospodarczej, wszystkie wydatki z nim związane zalicza w ciężar kosztów uzyskania przychodu (za ...
-
W podatku dochodowym motocykl jest samochodem osobowym?
... go spod definicji samochodu osobowego, jako taki będzie on traktowany. A jeżeli motocykl będzie traktowany na potrzeby podatku dochodowego jako samochód osobowy, nie może mieć do niego zastosowanie jednorazowa amortyzacja.