... zależności od tego, czy podatnik prowadzi księgi rachunkowe, czy też podatkową księgę przychodów i rozchodów (metodą uproszczoną), stosuje różne zasady ujmowania kosztów podatkowych. Jak koszty inne niż bezpośrednie rozliczyć w przypadku, gdy w roku 2009 prowadził on księgi rachunkowe, a w roku 2010 podatkową księgę przychodów i rozchodów. ...

Jeżeli koszty związane są z przyszłymi okresami sprawozdawczymi, to ujmuje się je jako tzw. czynne rozliczenia międzyokresowe kosztów. Poniżej przedstawimy różnice między podatkowym i bilansowym ujęciem tego rodzaju kosztów. Nie wszystkie poniesione przez firmę koszty dotyczą bieżącego okresu rozliczeniowego. Zgodnie z zasadą współmierności ...

Interpretacja KIMSF 17 standaryzuje podejście księgowe do ujmowania skutków finansowych wynikających z transferów aktywów niepieniężnych na rzecz właścicieli, które dotychczas były różnie ujmowane przez podmioty gospodarcze. Jeżeli spółka ujmowała tego typu transakcje w inny sposób niż opisany w KIMSF 17, np. wyceniając zobowiązanie według ...

Podatnicy są zobowiązani w trakcie roku wpłacać zaliczki na podatek dochodowy od uzyskanego dochodu. Na jakich kontach należy księgować należne i płacone w trakcie roku zaliczki na podatek dochodowy od osób prawnych spółki z o.o.? Jak należy zaksięgować kwotę należnego podatku dochodowego od osób prawnych wynikającą z zeznania za dany rok ...

Przedsiębiorcy prowadzący księgi rachunkowe co roku napotykają na problemy związane z możliwością zaliczenia niedoborów do podatkowych kosztów uzyskania przychodów, oraz ewentualną koniecznością dokonania korekty podatku ...

Rozpatrzmy następującą sytuację: Spółka zmieniła KRS i do swojej podstawowej działalności dopisała: obrót hurtowy napojami alkoholowymi o zawartości do 18%. W jaki sposób należy zaksięgować opłatę za wydanie zezwolenia na taki obrót? Czy są to koszty zespołu 4, czy może 7? Opłatę za wydanie koncesji (zezwolenia) na sprzedaż napojów alkoholowych ...

Rozpatrzmy następującą sytuację: Spółka sprzedaje aport rzeczowy wniesiony w 2006 r. Nie było VAT do odliczenia. Jak zaksięgować tę sprzedaż? Odpowiedź: Sprzedaż aportu rzeczowego w postaci środka trwałego należy ewidencjonować podobnie, jak sprzedaż środka trwałego zakupionego z własnych środków. Sprzedaż środka trwałego wniesionego wcześniej ...

Spółka zawarła transakcje opcji walutowych z terminami realizacji w VIII, IX, X 2009 r. W dacie zawarcia transakcji została pobrana z rachunku dewizowego premia od wszystkich transakcji i jednocześnie wpłynęła na rachunek prowadzony w euro. Przykład jednej z trzech transakcji: Transakcja kupna przez klienta opcja put 100.000 euro Dzień rozliczenia ...

Rozpatrzmy następującą sytuację: Spółka z o.o. zajmuje się wykonywaniem zleconych usług na bazie przetargów, do których to zadań zakupywane są towary do bezpośredniego montażu tj. nie kupuje się materiałów na zapas. Czy ma ona obowiązek prowadzić magazyn i wystawiać PZ i WZ do zakupionych i od razu zużytych towarów? Odpowiedź: Wyroby ...

Rozpatrzmy następującą sytuację: Firma (vatowiec) sprzedała towar za zaliczeniem pocztowym. Faktura sprzedaży oraz dokument Wz zostały odpowiednio zaksięgowane w przychody i koszt własny przychodów. Przesyłka zaginęła i po złożeniu reklamacji na poczcie firma otrzymała odszkodowanie w kwocie mniejszej niż należność z tytułu sprzedaży (kwota ...