-
Zasady powstania obowiązku podatkowego w podatku VAT
... obowiązku podatkowego w podatku od towarów i usług determinują okres opodatkowania danego świadczenia. Przepisy ustawy o VAT przewidują zasadę ogólną, ale także szereg wyjątków zmieniających zasadniczo terminy wykazania transakcji w deklaracji VAT. Poniżej przedstawione zostały zasady ogólne oraz wybrane tematy wyjątkowego powstawania obowiązku ...
-
Zasady szczególne powstania obowiązku podatkowego w podatku VAT
... towarów lub wykonania usługi. Przepisy o podatku od towarów i usług przewidują wyjątki od zasady ogólnej, wskazując szczególne zasady powstawania obowiązku podatkowego. Moment powstania obowiązku podatkowego jest jednym z elementów konstrukcyjnych ustawy o VAT i jest to element niezbędny do prawidłowego rozliczenia podatku za dany okres. Sytuację ...
-
Usługi rozliczane etapami: moment powstania obowiązku podatkowego
... moment akceptacji odbioru tej części usługi przez usługobiorcę nie ma znaczenia dla ukonstytuowania się obowiązku podatkowego. A zatem „w przypadku gdy usługa jest przyjmowana częściowo, za moment wykonania części usługi należy uznać moment ...
-
Skutki spóźnionego obowiązku podatkowego w deklaracji VAT
... VAT przedsiębiorca musi przede wszystkim prawidłowo określić moment powstania obowiązku podatkowego ...
-
Roboty budowlane: moment powstania obowiązku w VAT
... podatku od towarów i usług wskazuje, że obowiązek podatkowy powstaje z chwilą otrzymania całości lub części zapłaty, nie później jednak niż 30. dnia, licząc od dnia wykonania usług budowlanych lub budowlano-montażowych. Zatem – zgodnie z powyższym zapisem – przy ustalaniu momentu powstania obowiązku podatkowego ...
-
WDT w podatku VAT i dochodowym
Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów to transakcja szczególna w podatku VAT. Ustawodawca przewidział bowiem dla niej obniżoną stawkę podatku w przypadku posiadania odpowiedniej dokumentacji, jak też szczególny moment powstania obowiązku podatkowego. Na gruncie podatku dochodowego natomiast uregulowań stricte przewidzianych dla WDT nie ma. ...
-
Wystawianie faktur przy usługach najmu w podatku VAT
... wynajmowany jest tylko jeden lokal i w podatku dochodowym działanie takie jako działalność gospodarcza nie jest traktowane. Nie oznacza to jednak, że osoba trudniąca się tzw. prywatnym najmem musi od razu rejestrować się na potrzeby VAT. Moment powstania obowiązku podatkowego To, na który moment należy rozpoznać obowiązek podatkowy z tytułu ...
-
Usługi transportowe: moment powstania przychodu
... szczególny moment powstania obowiązku podatkowego w podatku VAT. Jest nim moment zapłaty, nie później jednak niż 30. dzień, licząc od dnia wykonania tych usług. Dodatkowo od ogólnej zasady odbiega także termin wystawienia faktur VAT za te usługi. Otóż fakturę wystawia się tutaj nie później niż z chwilą powstania obowiązku podatkowego i nie ...
-
Będą istotne zmiany w podatku VAT?
... obowiązku podatkowego z datą wystawienia faktury, co pozwalało dotychczas na przesunięcie obowiązku zapłaty podatku o miesiąc lub kwartał, jeśli warunki transakcji umożliwiały podatnikowi wystawienie faktury w miesiącu następnym. Zmiany obejmują również uchylenie większości przepisów określających szczególny moment powstania obowiązku podatkowego ...
-
Zaliczka na poczet najmu bez obowiązku podatkowego VAT
... moment powstania obowiązku podatkowego. I tak zgodnie z art. 19a ust. 5 pkt 4 ustawy o VAT, w przypadku tych czynności obowiązek podatkowy ... powstania obowiązku podatkowego w przypadku otrzymania ww. zaliczki na poczet usługi najmu. W ocenie wynajmującego, otrzymanie zaliczki nie spowoduje powstania obowiązku podatkowego na gruncie podatku VAT ...
-
Usługi budowlane 2014 w podatku VAT i dochodowym
... moment powstawania obowiązku podatkowego w podatku od towarów i usług oraz zasady wystawiania faktur. Diametralne zmiany w tym zakresie objęły m.in. usługi budowlane. Trzeba jednak pamiętać, że na gruncie podatku ... wystawiona faktura określi moment powstania obowiązku podatkowego. Przypomnijmy, że art. 106i ust. 3 pkt 1 ustawy o VAT wskazuje, że ...
Tematy: obowiązek podatkowy vat, powstanie obowiązku podatkowego vat, vat w budownictwie, vat należny, rok 2014, usługi budowlane, usługi budowlano-montażowe, usługi budowlano montażowe, jak rozliczać usługi budowlane, vat od usług budowlanych, przychody podatkowe, data powstania przychodu, podatek od firmy -
Leasing finansowy i operacyjny w podatku VAT
... moment powstania obowiązku podatkowego uregulowany jest w sposób szczególny. Mianowicie, w myśl art. 19a ust. 5 pkt 4 lit. b tiret trzecie ustawy o VAT, obowiązek podatkowy dla usług najmu, dzierżawy, leasingu lub usług o podobnym charakterze powstaje w dacie wystawienia faktury. Natomiast jak wskazuje art. 19a ust. 7 ustawy o VAT ...
-
Przekształcenie prawa użytkowania wieczystego w prawo własności w podatku VAT
... VAT. Moment powstania obowiązku podatkowego będzie różny w zależności od tego, do kiedy wnosi się opłatę - uznał Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z dnia 25.08.2020 r. nr 0111-KDIB3-1.4012.387.2020.1.WN. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Gmina (czynny podatnik VAT ...
-
Usługi i dostawy ciągłe w podatku VAT: nowe podejście
... zrealizowanych w danym cyklu, nie jest już błędne. Niewątpliwie taka linia orzecznicza pomoże podatnikom rozliczać należności wynikające z podatku VAT i w wielu przypadkach przesunie termin powstania obowiązku podatkowego. Potwierdzeniem przyjęcia nowej linii orzeczniczej był wyrok wojewódzkiego sądu administracyjnego z dnia 26 lipca 2017 r. (sygn ...
-
Zwrot podatku VAT gdy czynności opodatkowane
... skutecznego wystąpienia o zwrot podatku VAT przed 1 grudnia 2008 r. był fakt wykonania czynności opodatkowanej. Bez znaczenia pozostawał natomiast moment powstania obowiązku podatkowego. Wyrok WSA dotyczy szwedzkiej firmy, zarejestrowanej w Polsce jako podatnik VAT, której Urząd Skarbowy odmówił zwrotu nadwyżki podatku naliczonego nad należnym ...
-
Zaliczka na usługi biura podróży w podatku VAT
... podatku należnego w deklaracji podatkowej za okres rozliczeniowy, w którym usługa została wykonana. Dodatkowo należy wskazać, że szczególny moment powstania obowiązku podatkowego dla usług turystyki, który na gruncie ustawy o podatku ...
-
Eksport towaru: powstanie obowiązku podatkowego
... stosowania stawki podatku VAT w wysokości 0%. Jak łatwo zauważyć, nie ma tutaj ani słowa o tym, jak określić moment powstania obowiązku podatkowego dla eksportu towarów. Gdzie on zatem został uregulowany? Ustawodawca nie przewidział tutaj żadnych szczególnych procedur. Stosuje się w tym zakresie ogólne zasady powstawania obowiązku podatkowego. Co ...
-
Zapłata voucherem za towar/usługę w podatku VAT
... VAT? Z punktu widzenia ustawy o VAT poprzez świadczenie wzajemne następuje zapłata i powstaje obowiązek (co do zasady) wykazania podatku należnego u podatnika VAT (czynnego). Nie zawsze jednak data powstania obowiązku podatkowego ... itp.), a jeżeli tak - zastosować szczególny moment powstania obowiązku podatkowego. W ustawowym terminie winna też ...
-
Duża nowelizacja podatku VAT w 2013 r.?
... o VAT związane są przede wszystkim z blokiem zmian modyfikujących moment powstania obowiązku podatkowego w podatku od towarów i usług. Należy mieć na uwadze, że prawo do odliczenia podatku naliczonego, co do zasady, skorelowane jest z momentem, w którym podatek VAT staje się wymagalny, czyli z momentem powstania obowiązku podatkowego. Zaproponowane ...
-
Odliczenie podatku VAT gdy faktura po terminie
... moment powstania obowiązku podatkowego został tutaj co do zasady skorelowany z momentem wystawienia faktury (patrząc na powyższe reguły ogólne). Co się z kolei tyczy odliczenia podatku ...
-
Umowa pożyczki jako import usług w podatku VAT
... podatku, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy. Wątpliwości Zainteresowanego dotyczą ustalenia, czy obowiązek podatkowy w VAT dla opisanej usługi powstanie w momencie zapłaty odsetek. Regulacje dotyczące momentu powstania obowiązku podatkowego w podatku ...
-
Faktura otrzymana przed dostawą towaru w podatku VAT
Rok 2014 przyniósł istotne zmiany nie tylko w stosunku do odliczania VAT związanego z samochodami osobowymi, ale także wywrócił do góry nogami system rozliczania tego podatku. Ustawodawca na nowo określił bowiem moment powstania obowiązku podatkowego, okres w którym powinna zostać faktura czy też okres, w którym nabywca może odliczyć podatek ...
-
Eksport towarów: data obowiązku podatkowego w VAT
... powstania obowiązku podatkowego Wnioskodawca powinien przyjąć, że datą dokonania dostawy jest/będzie moment ...
-
Umowa najmu, dzierżawy i leasingu: rozliczenie podatku VAT 2014
... podatku od towarów i usług, jakie weszły w życie wraz z początkiem stycznia 2014 roku odmieniły całkowicie nie tylko zasady powstawania obowiązku podatkowego przy świadczeniu usług najmu, dzierżawy i leasingu. Znowelizowane przepisy określają również odmienne momenty powstania prawa do odliczenia podatku VAT ... bądź na fakturze. Moment ten odnosił się ...
-
Data sprzedaży na fakturze w podatku VAT 2014
... towary często wysyła firmą spedycyjną bądź też dostarcza klientowi własnym transportem. To powoduje, że trudno określić moment dostarczenia towaru, a w konsekwencji także i moment powstania obowiązku podatkowego w podatku VAT. Spółka nie zawiera żadnych umów regulujących przeniesienie prawa do dysponowania towarem jak właściciel. W tym zakresie nie ...
-
Sprzedaż gruntu (nie) budowlanego w podatku VAT
... moment powstania obowiązku podatkowego z wydaniem towaru czy wykonaniem usługi, lub otrzymaniem przed wydaniem towaru czy wykonaniem usług części należności. (…) Stosownie do art. 41 ust. 1 stawka podatku wynosi ... rolnymi itp., nieprzeznaczonymi pod zabudowę – są zwolnione od podatku VAT. Zgodnie z art. 2 pkt 33 ustawy- obowiązującym od 1 kwietnia ...
-
Odliczenie podatku VAT: przypadki szczególne
... jeszcze wykonana, podatnik już w rozliczeniu za sierpień 2011 r. (miesiąc otrzymania faktury) ma prawo do odliczenia wynikającego z niej podatku VAT, ponieważ dla umów najmu moment powstania obowiązku podatkowego ma miejsce z chwilą otrzymania całości lub części zapłaty, nie później jednak niż z upływem terminu płatności określonego w umowie lub ...
-
Szczególne przypadki i terminy odliczenia podatku VAT
... podatku VAT, ale także na tych, które określają moment powstania obowiązku podatkowego - musi bowiem wiedzieć, czy wystąpił on już w stosunku do posiadanych faktur zakupu. A ten nie zawsze pokrywa się z datą wystawienia faktury. Ustawodawca dopuszcza wręcz sytuacje, w których faktura może zostać wystawiona przed powstaniem obowiązku podatkowego ...
-
Powstanie obowiązku podatkowego przy świadczeniu/imporcie usług
... pozostałych nie ma żadnych regulacji mówiących, jak ustalić dla nich moment powstania obowiązku podatkowego, gdy są one świadczone na rzecz kontrahentów zagranicznych (czyli ... VAT nie zawiera także dla określania obowiązku podatkowego od tzw. importu usług, a więc zakupu usług od kontrahenta zagranicznego, gdzie obowiązanym do rozliczenia podatku ...
-
Sprzedaż ratalna w podatku VAT
... moment powstania obowiązku podatkowego w podatku od towarów i usług? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 5 ust. 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku ...
-
Bonus jakościowy: rozliczenie podatku VAT
... 273/12. Moment powstania obowiązku podatkowego Bonusy jakościowe są więc co do zasady traktowane jako świadczenie usług w rozumieniu ustawy o VAT. Problematyczne może być jednak określenie daty powstania obowiązku podatkowego. Wątpliwości w tym zakresie zostały niedawno rozwiane przez NSA, który odniósł się do kwestii momentu powstania obowiązku ...
-
Otrzymana zaliczka a powstanie obowiązku podatkowego w VAT
... podatku od towarów i usług wynika, że podatnik, który wykonuje czynności podlegające opodatkowaniu podatkiem VAT, zobowiązany jest opodatkować daną czynność w momencie powstania obowiązku podatkowego. Na podstawie art. 19a ust. 1 ustawy o VAT ... Zatem nie można uznać, że w analizowanym przypadku na moment dokonywania przedpłaty nie będzie wiadome co ...
-
Przekształcenie użytkowania wieczystego gruntu w prawo własności w podatku VAT
... W rezultacie – w kontekście opodatkowania VAT czynności związanych z użytkowaniem wieczystym (całościowego rozliczenia podatku VAT z tego tytułu – ... o VAT obowiązek podatkowy powstaje co do zasady z chwilą dokonania dostawy towarów lub wykonania usługi. Jednocześnie przepisy ustawy o VAT wskazują szczególny moment powstania obowiązku podatkowego dla ...
-
Brak faktury: rozliczenie podatku VAT i dochodowego
... przypadku powinien rozliczyć podatki od świadczonej usługi? Moment powstania obowiązku podatkowego w VAT Ogólna zasada zawarta w ustawie o VAT mówi, że obowiązek podatkowy powstaje z ... VAT. Powstanie przychodu w podatku dochodowym W podatku dochodowym reguła ogólna jest bardzo zbliżona do tej w VAT. Otóż datą powstania przychodu podatkowego ...