eGospodarka.pl
eGospodarka.pl poleca

eGospodarka.pl › Firma › Niezbędnik firmowy › Składki ubezpieczeniowe z tytułu umowy o pracę

Składki ZUS z tytułu umowy o pracę


Wysokość składek ubezpieczeniowych

Rodzaj
ubezpieczenia		 Część składki
finansowana przez
pracownika		 Część składki
finansowana przez
pracodawcę		 Razem
Emerytalne 9,76% 9,76% 19,52%
Rentowe 1,50% 6,50% 8%
Chorobowe 2,45% - 2,45%
Wypadkowe - 0,67% - 3,33%* 0,67% - 3,33%*
Zdrowotne 9% - 9%
Fundusz Pracy - 2,45% 2,45%
FGŚP - 0,10% 0,10%
FEP** - 1,50% 1,50%

* Procent ustalany w zależności od rodzaju prowadzonej działalności i liczby ubezpieczonych pracowników. W przypadku firm zatrudniających nie więcej niż 9 pracowników składka wynosi 1,67% (a więc 50% najwyższej stopy procentowej ustalonej na dany rok składkowy).

** Fundusz Emerytur Pomostowych - składka odprowadzana za pracowników wykonujących pracę w szczególnych warunkach lub prace o szczególnym charakterze.


Składniki wynagrodzenia

Wynagrodzenie pracownicze jest obciążone nie tylko składkami na obowiązkowe ubezpieczenie podanymi wyżej, ale także podatkiem dochodowym. Dlatego też wypłacana bezpośrednio pracownikowi kwota jest dużo niższa od jego wynagrodzenia brutto. Poniżej zamieszczamy przykładowy sposób wyliczenia wynagrodzenia na rękę, podatku oraz składek ubezpieczeniowych pracownika, którego wynagrodzenie brutto wynosi 4 242 zł.

Lp. Składniki wynagrodzenia Sposób obliczenia Kwota w zł
1 Wynagrodzenie brutto - 4 242
2 Składki na ubezpieczenia społeczne, w tym: poz. 3 + 4 + 5 581,58
3 Ubezpieczenie emerytalne - 9,76% poz. 1 x 9,76% 414,02
4 Ubezpieczenie rentowe - 1,50% poz. 1 x 1,50% 63,63
5 Ubezpieczenie chorobowe - 2,45% poz. 1 x 2,45% 103,93
6 Kwota po potrąceniu składek poz. 1 - 2 3 660,42
7 Koszt uzyskania przychodu (stała wartość) - 250
8 Dochód do opodatkowania (po zaokrągleniu) poz. 6 - 7 3 410
9 Podatek dochodowy (12%) poz. 8 x 12% 409,20
10 Ulga podatkowa (stała wartość) - 300
11 Zaliczka na podatek dochodowy poz. 9 - 10 109,20
12 Ubezpieczenie zdrowotne - 9% (do zapłaty) poz. 6 x 9% 329,44
13 Ubezpieczenie zdrowotne - % (do odliczenia) poz. 6 x % 0
14 Zaliczka na podatek dochodowy do zapłaty poz. 11 - 13 109
15 Ewentualne potrącenia - 0,00
16 Kwota do wypłaty dla pracownika poz. 6 - 12 - 14 3 221,98
17 Składki ubezpieczeniowe pracodawcy, w tym: od poz. 18 do 22 868,76
18 Ubezpieczenie emerytalne - 9,76% poz. 1 x 9,76% 414,02
19 Ubezpieczenie rentowe - 6,50% poz. 1 x 6,50% 275,73
20 Ubezpieczenie wypadkowe - 1,67%* poz. 1 x 1,67% 70,84
21 Fundusz Pracy - 2,45% poz. 1 x 2,45% 103,93
22 FGŚP - 0,10% poz. 1 x 0,10% 4,24
Całkowite obciążenie pracodawcy poz. 1 + 17 5 110,76

* Stawka procentowa składki na ubezpieczenie wypadkowe może być różna w zależności od rodzaju działalności i liczby pracowników. W przykładzie została przyjęta stawka stosowana w firmach zatrudniających nie więcej niż 9 osób. Obecnie wynosi ona 1,67%.


Emerytalne i rentowe stop!

Składki z tytułu ubezpieczeń nie są pobierane od każdej wartości wynagrodzenia. Jeżeli w którymś miesiącu 2024 roku przychód pracownika przekroczy limit 234 720 zł, należy zaprzestać odprowadzania składek na ubezpieczenie emerytalne i rentowe od przychodu limit ten przekraczającego.

Polecamy: kalkulator wynagrodzeń (kalkulator płacowy)

Ostatnia aktualizacja: 2024-01-18 12:30



Przydatne artykuły i porady

Niezbędnik firmowy

Wpisz nazwę miasta, dla którego chcesz znaleźć jednostkę ZUS.

Wzory dokumentów

Bezpłatne wzory dokumentów i formularzy.
Wyszukaj i pobierz za darmo: