-
Dywidenda rzeczowa = podatek dochodowy u spółki
... bez podatku VAT, zaś budynek wybudowała spółka odliczając od tej inwestycji podatek naliczony. Budynek jest przeznaczony na wynajem: mieszkania na cele mieszkalne oraz garaże. Zadano pytanie, czy przeniesienie własności tejże nieruchomości na udziałowca w formie dywidendy rzeczowej spowoduje powstanie po stronie spółki przychodu podlegającego ...
-
Wypłata rzeczowa dywidendy = podatek dochodowy u spółki?
... dywidendy za dany rok obrotowy (dzień dywidendy). Dzień dywidendy wyznacza się w ciągu dwóch miesięcy od ...
-
Dywidenda rzeczowa: podatek dochodowy u spółki
... dywidendy, udziałowiec może dochodzić tego roszczenia na drodze sądowej. Rozpatrując skutki „ wypłaty” dywidendy rzeczowej na gruncie przepisów ustawy z dnia 15 lutego 1992r. o podatku dochodowym od osób prawnych ( t.j. Dz. U. z 2011r., nr 74, poz. 397 z późn. zm.) na wstępie należy zauważyć, że ustawa o podatku dochodowym od ...
-
Przełomowy wyrok NSA: dywidendy a podatek u źródła
... , ale tylko do wysokości stawki podatku od dywidendy przewidzianej we właściwej UPO, a ta w przypadku umowy z USA wynosi 15%. Mimo więc, że faktycznie zapłacił 30% podatek WHT, będzie zobowiązany dopłacić w Polsce jeszcze 4%. Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej wskazał, że dywidendy i inne przychody z tytułu udziału w zyskach osób ...
-
Dywidenda od SKA to przychód z działalności gospodarczej
... 3e updop, zgodnie z którymi, za datę uzyskania przychodu uważa się dzień otrzymania zapłaty (w tym przypadku – dywidendy). Otrzymana dywidenda zwiększać zatem będzie wysokość należnej od dochodów akcjonariusza zaliczki na podatek dochodowy za miesiąc, w którym dywidenda taka została przez akcjonariusza otrzymana.(…)” Pełną treść interpretacji można ...
-
Dywidenda rzeczowa: podatek u spółki?
... że opodatkowanie dywidendy rzeczowej u spółki wypłacającej prowadziłoby do naruszenia zakazu podwójnego opodatkowania, gdyż dywidenda jest wypłacana z zysku netto. Od redakcji: Powyższy wyrok wpisuje się w prezentowaną w ostatnim czasie linię orzecznictwa. Jednakże odmienne stanowisko zajmują organy podatkowe uznając, że wypłatę dywidendy rzeczowej ...
-
Podatek u źródła a klauzula przeciwko unikaniu opodatkowania
... dywidendy, podczas gdy wskutek dokonanych czynności dywidenda, która w zwykłym trybie podlegałaby opodatkowaniu w Polsce podatkiem CIT z zastosowaniem stawki 19%, nie jest w ogóle opodatkowana. MF przywołuje przykład pojawienia się jednostki pośredniczącej, której celem powstania jest umożliwienie zwolnienia z WHT od dywidendy ...
Tematy: podatek u źródła, podmioty powiązane, optymalizacja podatkowa, unikanie opodatkowania, klauzula przeciwko unikaniu opodatkowania, podatek dochodowy od osób prawnych, podatek od dywidendy, ukryta dywidenda, należyta staranność, rezydencja podatkowa, zagraniczne spółki kontrolowane, polska spółka zagraniczna, podatkowa grupa kapitałowa -
Wypłata dywidendy a koszty podatkowe spółki
... stanowiących wartość dywidendy pomniejszoną o pobrany przez Spółkę 19% zryczałtowany podatek dochodowy). Zadano pytanie, czy wydatki te spółka może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób ...
-
Podatek dochodowy: dywidenda rzeczowa opodatkowana?
... miały określone zobowiązania wobec swoich wspólników z np. z tytułu wypłaty dywidendy, wynagrodzenia z tytułu umorzenia udziałów/akcji, czy też w zakresie zwrotu pożyczek. ... naliczyć podatek dochodowy od różnicy pomiędzy wartością regulowanego zobowiązania a kosztem historycznym nieruchomości z ksiąg spółki, a z drugiej strony także podatek od ...
-
Kiedy dochody na wypłatę dywidendy wolne od podatku?
... . spółka jest zobowiązana uiścić podatek CIT od tej części dochodu osiągniętego z działalności rolniczej, która została przeznaczona na wypłatę dywidendy? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(...) Zgodnie z art. 2 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (t.j. Dz.U. z 2016 ...
-
Podatek u źródła: dawniej, dziś (i jutro)
... u źródła, zaczynamy od podstaw wyjaśniając, dlaczego podatek u źródła wymaga dzisiaj zupełnie innego podejścia niż zaledwie dwa lata temu. Jak było… Zacznijmy od przypomnienia, jak wypłata należności za granicę wyglądała przed 2019 rokiem. Za przykłady niech posłużą dwa rodzaje płatności zagranicznych: dywidendy do jedynego wspólnika ...
-
Podatek CIT dla spółki komandytowo-akcyjnej
... wypłata dywidendy), podatek dochodowy pobierany jest także od dochodów tych osób. Taka sytuacja nie występuje natomiast w przypadku innych spółek – nieposiadających osobowości prawnej (np. spółki jawnej, komandytowej, komandytowo-akcyjnej). W przypadku tych form prowadzenia biznesu nie występuje opodatkowanie samej spółki lecz tylko wspólników. Od ...
-
Podatek CIT od spółki komandytowej
... pomiędzy wspólników w formie dywidendy. Ponadto, SKA i sp. k. są co do zasady podatnikami podatku VAT oraz płatnikami podatku dochodowego od osób fizycznych oraz dochodów ... w sytuacji gdy SKA nie jest w załączniku wymieniana będzie skutkowało tym że dywidendy wypłacane przez SKA na rzecz akcjonariusza zagranicznego, spółki dominującej, nie będą ...
-
Podatek dochodowy (CIT) zostanie zaprojektowany na nowo?
... gospodarczą. W przypadku podjęcia decyzji o wypłacie dywidendy wynik finansowy podlegać będzie opodatkowaniu zgodnie z obowiązującą stawką. Z powodzeniem stosuje to rozwiązanie od ponad 20 lat Estonia. Dlatego też planowane zmiany otrzymały nieoficjalną nazwę „podatek estoński”. Podobny system od niedawna działa również w Gruzji i na Litwie ...
-
Przekształcenie spółki z o.o. a podatek dochodowy wspólnika
... od osób fizycznych (t.j. Dz.U. z 2012 r. poz. 361 ze zm.). Przepis art. 10 ust. 1 pkt 7 ww. ustawy, jako źródło przychodu wymienia kapitały pieniężne. Stosownie do przepisu art. 17 ust. 1 pkt 4 tej ustawy, za przychody z kapitałów pieniężnych, uważa się dywidendy ... podatku dochodowym od osób fizycznych, podatek ten pobierany jest przez spółkę ...
-
Przychody, koszty podatkowe i podatek wspólników spółki komandytowej
... . Najpierw spółka od uzyskanego dochodu musiałaby zapłacić podatek dochodowy od osób prawnych (a więc CIT) w wysokości 19%. Na tym etapie jednak zarobione pieniądze w dalszym ciągu pozostają w spółce. Aby stały się one własnością wspólników, ci muszą podjąć uchwałę o podziale wypracowanego zysku pomiędzy siebie w postaci dywidendy. Ta ...
-
Podatek CIT: rozliczenie straty podatkowej
... na działalności gospodarczej. Czy otrzymana dywidenda od polskiej spółki kapitałowej wpłynie na zmniejszenie tej straty? Dywidendy otrzymanej od polskiej spółki kapitałowej nie ... w trakcie roku podatkowego, przy obliczaniu zaliczek na podatek dochodowy, począwszy od dowolnego miesiąca roku podatkowego (por. interpretację indywidualną Dyrektora ...
-
Nieruchomości lepsze od lokat
... wypłaty wspólnikom dywidendy na stałym poziomie około 7 proc. Tymczasem Narodowy Bank Polski ... stawka rocznej inflacji wyniosła 3,4 proc. Jeśli uwzględni podatek pomniejszający odsetki, to okaże się, że realne oprocentowanie lokaty ... Ceny ofertowe wzrosły w drugiej połowie 2019 roku od 3 do blisko 8 proc. Najwyższy wzrost kwot wpisywanych do ogłoszeń ...
-
Fiskus musi zwrócić nienależny podatek dochodowy z odsetkami
... 2008-2010 oraz w 2012 r. inwestycji w akcje polskich spółek. Następnie jako ich udziałowiec otrzymywał od nich dywidendy, które zostały obciążone zryczałtowanym podatkiem dochodowym od osób prawnych. Fundusz zapłacił polskiemu fiskusowi za tamte okresy podatek w wysokości 2 044 333 zł. Fundusz uznał jednak, że wpłacony przez niego CIT ...
-
"Darmowa" rada nadzorcza a podatek dochodowy
... wynagrodzenia. Najczęściej bowiem osoby te otrzymują dywidendy, które niejako same w sobie stanowią wynagrodzenie za działania ... od podatku. Jeżeli bowiem naliczona składka na ubezpieczenie zdrowotne jest wyższa od zaliczki na podatek, to wówczas płatnik zobowiązany jest pobrać część składki na ubezpieczenie zdrowotne, która nie podlega odliczeniu od ...
-
Estoński CIT w Polsce - zmiany od 2023 r.
... Od 1 stycznia 2023 roku w estońskim CIT pojawi się: nowy termin, do którego podatnik będzie mógł zawiadomić organ skarbowy o wejściu w estoński CIT – do końca pierwszego roku podatkowego, w którym będzie chciał w ten sposób być opodatkowany; nowa data zapłaty ryczałtu przy zaliczkach na poczet dywidendy ...
Tematy: estoński CIT, podatek CIT, stawka podatku CIT, podatki spółki, podatek dochodowy od osób prawnych, CIT, podatek od osób prawnych, obciążenia podatkowe, podatek od firmy, optymalizacja podatkowa, spółka akcyjna, spółka z o.o., spółka komandytowa, spółka komandytowo-akcyjna, Polski Ład, rok 2023 -
Koszty uzyskania przychodu przez spółki. Zmiany od 2023 roku
... przeprowadzania transakcji sztucznych, nieekonomicznych, o cenach, które odbiegają od cen rynkowych. Nowelizacja wprowadza pojęcie „ukrytej dywidendy”. Są to koszty, których podatnik nie ... ma więc zapobiec osiąganiu podwójnych korzyści wtedy, gdy taki koszt obniżałby podatek firmy, a przy tym generowałby zarobek dla wspólnika danej spółki. Więcej ...
-
Przeznaczenie zysku na zwiększenie funduszu zapasowego a podatek dochodowy
... spółka jako płatnik podatku dochodowego od osób fizycznych ma obowiązek pobrać i uiścić zryczałtowany podatek dochodowy od osób fizycznych z tytułu uzyskania przez ... od podziału między wspólników, a przeznaczyć go na inne cele, np.: na inwestycje, utworzenie lub zwiększenie kapitału rezerwowego czy zapasowego. Warunkiem powstania prawa do dywidendy ...
-
Podatek handlowy odłożony o rok. Polska czeka na wyrok TSUE
... zmianie ustawy o podatku od sprzedaży detalicznej zawiesić jego obowiązywanie do 2018 r. Naruszenie unijnych zasad Komisja Europejska 30 czerwca ub.r. zadecydowała, że podatek narusza unijne ... w UE stawką podatku dochodowego od osób prawnych, wynoszącą 35%. Z uwagi na system tzw. pełnego przypisania odbiorcy dywidendy mają jednak prawo do refundacji ...
-
Podatek u źródła 2023 (WHT): jakie warunki należy spełnić, aby skorzystać ze zwolnień, zwrotów i innych preferencji podatkowych?
... (19%, 20% lub 10%), a następnie może ubiegać się o zwrot jego nadpłaty. Podatek pobiera się od nadwyżki ponad kwotę 2 000 000 zł. Gdy rok podatkowy płatnika ... podstawowa stawka podatku, którą płatnik zobowiązany jest pobrać, wynosi 20%, a w przypadku wypłaty dywidendy – 19%. Wniosek o zwrot podatku W mechanizmie pay and refund po pobraniu podatku ...
Tematy: podatek u źródła, zryczałtowany podatek dochodowy, podatek dochodowy, podatek PIT, podatek CIT, PIT, CIT, podatek zryczałtowany, podatki spółki, zwolnienia podatkowe, preferencje podatkowe, zwrot podatku, zmiany w podatkach, beneficjent rzeczywisty, rezydencja podatkowa, podatek od dywidendy, Polski Ład, rok 2023 -
Lokaty bankowe tracą już od pół dekady
... większości przypadków z czasem tracą na wartości. Wszystko dlatego, że od naliczonych odsetek najpierw trzeba odjąć podatek, a przez cały czas siłę nabywczą oszczędności uszczupla inflacja. Ta ... a bessa giełdowa najprawdopodobniej doprowadziłaby do przecen wypłacających dywidendy FINN-ów. Z drugiej strony FINN-y pozwoliłyby Polakom na bezobsługowe ...
-
Wypłata dywidendy: spółka jako płatnik podatku dochodowego
... związane z wypłatą dywidendy mogą się różnić w zależności od tego, kto dywidendę otrzymuje. Zależą m.in. od miejsca siedziby lub miejsca zamieszkania wspólnika. Osoba prawna W przypadku gdy odbiorcą dywidendy jest osoba prawna (podlegająca opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych), należy odprowadzić podatek dochodowy w wysokości ...
-
Spółka osobowa na Cyprze a podatek dochodowy
... tego Państwa, w którym spółka wypłacająca dywidendy ma swoją siedzibę, ale jeżeli odbiorca dywidend jest ich właścicielem, to podatek wymierzony nie może przekroczyć 10 procent kwoty dywidend brutto. Postanowienia niniejszego ustępu nie naruszają opodatkowania spółki od zysku, z którego są wypłacane dywidendy (art. 10 ust. 2 Umowy ...
-
Przekształcenie spółki z o.o. w jawną: zysk a podatek PIT
... od osób fizycznych termin „niepodzielone zyski” wypracowane przez spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością oznacza również zyski, które nie zostały wypłacone wspólnikom w formie dywidendy ...
-
Oszczędzanie na emeryturę: dywidendy
... dywidendy, zależą zarówno od zmieniającej się sytuacji w gospodarce jak i od specyficznych czynników, związanych z sytuacją konkretnej firmy. Nie są to więc wielkości stałe i w pełni przewidywalne. Bywają okresy, gdy zyski i dywidendy ... typu inwestycji i lokat, także bankowych, są opodatkowane. Podatek ten wynosi 19 procent. Inwestycje dokonywane w ...
-
Sprzedaż akcji i udziałów a podatek dochodowy
... od pożyczek, 2. odsetki od wkładów oszczędnościowych i środków na rachunkach bankowych lub w innych formach oszczędzania, przechowywania lub inwestowania, z wyjątkiem środków pieniężnych związanych z wykonywaną działalnością gospodarczą, 3. odsetki (dyskonto) od papierów wartościowych, 4. dywidendy ... jego zorganizowana część, podatek dochodowy wynosi ...
-
Spółki komandytowo-akcyjne będą płacić podatek CIT w 2013?
... na pierwszym poziomie odbywa się na etapie spółki, jako podatek CIT. Następnie w przypadku uzyskania przez udziałowca (lub akcjonariusza) dochodu (poprzez wypłatę dywidendy) podatek dochodowy jest pobierany także od dochodów udziałowca (akcjonariusza) jako podatek PIT. Opodatkowanie spółek nieposiadających osobowości prawnej (jawnych, partnerskich ...
-
Koszty podatkowe od umorzenia akcji w darowiźnie
... z kapitałów pieniężnych uważa się, m.in. dywidendy i inne przychody ... od osób fizycznych, od uzyskanych dochodów (przychodów) z tytułu dywidend i innych przychodów z tytułu udziału w zyskach osób prawnych pobiera się 19% zryczałtowany podatek dochodowy. Według art. 30a ust. 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, zryczałtowany podatek ...
-
Umorzenie udziałów w spadku a podatek dochodowy
... od osób fizycznych źródłem przychodów są m.in. kapitały pieniężne i prawa majątkowe. Katalog przychodów należących do kapitałów pieniężnych wymieniony został w art. 17 ww. ustawy, w którego, za przychody z kapitałów pieniężnych uważa się, m. in. dywidendy ...
-
Danina solidarnościowa: nowy podatek dla najbogatszych
... wymienione wyżej dochody i gdy suma ta przekroczy 1 mln zł, od nadwyżki podatnik zapłaci podatek, który zgodnie z projektem wynosi 4% tego dochodu. Wprowadzenie daniny ... aniżeli wyżej wymienione. Poza nią będą zatem m.in. dochody z tyt. dywidendy, sprzedaży nieruchomości, nieujawnionych źródeł przychodów itp. Nadto podatkowi nie będą podlegać ...