-
Wynajem nieruchomości w podatku dochodowym i VAT
... VAT, co oznacza, że trzeba potrafić określić, kiedy powstaje tutaj obowiązek podatkowy. Art. 19a ust. 1 ustawy o VAT mówi, że obowiązek podatkowy w tym podatku powstaje z chwilą dokonania dostawy towarów lub wykonania usługi. To zasada ogólna. Dla niektórych czynności ustawodawca określił jednak szczególny moment powstania obowiązku podatkowego ...
Tematy: przychody podatkowe, podatek od firmy, podatek dochodowy, podatek od firmy, źródła przychodów podatkowych, źródła przychodów, przychodów z najmu, podatek od wynajmu mieszkania, działalność gospodarcza, opodatkowanie vat, najem lokalu, opodatkowanie vat, rozliczenie vat, czynności opodatkowane vat -
Usługi transportowe: moment powstania przychodu
... jest jak najbardziej słuszna. Należy jednak pamiętać o prawidłowym określeniu momentu powstania przychodu od tych usług w podatku dochodowym. Przypomnijmy, iż w przypadku usług transportowych ustawodawca przewidział szczególny moment powstania obowiązku podatkowego w podatku VAT. Jest nim moment zapłaty, nie później jednak niż 30. dzień, licząc od ...
-
Faktura a przychód w podatku dochodowym
... moment powstania przychodu uznać dzień otrzymania zapłaty. Związek między przychodem a fakturą Zgodnie z powyższymi przepisami faktura dla powstania obowiązku podatkowego w podatku dochodowym ...
-
Zwrot towaru a korekta kosztów i przychodu w podatku dochodowym
... VAT korygującej nie powoduje zmiany daty powstania tego przychodu. Skoro zatem określony przychód powstaje na podstawie ustawy w momencie wydania rzeczy, wykonania usługi lub zaistnienia innych zdarzeń wymienionych w art. 12 ust. 3a ustawy o podatku dochodowym ... powstania tego przychodu oraz daty powstania obowiązku podatkowego ...
-
Kurs walut w podatku dochodowym przy robotach budowlanych
... określić moment powstania przychodu? Jaki kurs zastosować do przeliczeń faktury wyrażonej w walucie obcej na złotówki? W niniejszym artykule skupiamy się na skutkach w podatku dochodowym. Zaprezentowany przykład jest jak najbardziej prawidłowy w podatku VAT, chociaż tam sposób rozliczenia podatku będzie zgoła inny (powstanie obowiązku podatkowego ...
-
Usługi księgowe a moment powstania przychodu
... podatku dochodowym od osób fizycznych oraz o zmianie niektórych innych ustaw, dalej: nowelizacja updof, zbliżyła datę powstania przychodu do momentu powstania obowiązku podatkowego w podatku ...
-
Zwrot towaru: korekta przychodu w podatku dochodowym
... podatku dochodowym od osób fizycznych łączy moment powstania obowiązku podatkowego. Pierwszeństwo w kształtowaniu daty powstania przychodu należnego ma dzień dokonania czynności, wydania rzeczy, zbycia prawa majątkowego wykonania usługi lub jej częściowego wykonania. Późniejsze wystawienie faktury VAT korygującej nie powoduje zmiany daty powstania ...
-
Podatek CIT: Powstanie przychodu podatkowego
... powstania obowiązku podatkowego w podatku dochodowym od osób prawnych (sygn. ILPB3/423-249/11-4/MM, dalej "Interpretacja"). Istotą interpretacji było rozstrzygnięcie zagadnienia, kiedy w spółce wykonującej określonego rodzaju działalność (przedstawioną poniżej) powstaje obowiązek podatkowy w podatku dochodowym ...
-
WDT w podatku VAT i dochodowym
... podatku VAT. Ustawodawca przewidział bowiem dla niej obniżoną stawkę podatku w przypadku posiadania odpowiedniej dokumentacji, jak też szczególny moment powstania obowiązku podatkowego. Na gruncie podatku ...
-
Nowelizacja ustawy o VAT - co powinieneś wiedzieć
... VAT należny? W zasadzie moment powstania obowiązku podatkowego został w projekcie nowelizacji napisany na nowo. Przede wszystkim należy pamiętać, że zasada „siedmiu dni”, do której byłeś przyzwyczajony od początku istnienia VAT ...
-
Wystawianie faktur przy usługach najmu w podatku VAT
... , gdy wynajmowany jest tylko jeden lokal i w podatku dochodowym działanie takie jako działalność gospodarcza nie jest traktowane. Nie oznacza to jednak, że osoba trudniąca się tzw. prywatnym najmem musi od razu rejestrować się na potrzeby VAT. Moment powstania obowiązku podatkowego To, na który moment należy rozpoznać obowiązek podatkowy z tytułu ...
-
Usługi budowlane 2014 w podatku VAT i dochodowym
... ). A zatem jedynie terminowo wystawiona faktura określi moment powstania obowiązku podatkowego. Przypomnijmy, że art. 106i ust. 3 pkt 1 ustawy o VAT wskazuje, że przy tego typu usługach ... wcześniej nie nastąpiło uregulowanie należności, w tym też dniu powstanie przychód w podatku dochodowym. Nie ma tutaj większego znaczenia fakt, że faktura za tę ...
Tematy: obowiązek podatkowy vat, powstanie obowiązku podatkowego vat, vat w budownictwie, vat należny, rok 2014, usługi budowlane, usługi budowlano-montażowe, usługi budowlano montażowe, jak rozliczać usługi budowlane, vat od usług budowlanych, przychody podatkowe, data powstania przychodu, podatek od firmy -
Leasing finansowy i operacyjny w podatku VAT
... moment powstania obowiązku podatkowego uregulowany jest w sposób szczególny. Mianowicie, w myśl art. 19a ust. 5 pkt 4 lit. b tiret trzecie ustawy o VAT, obowiązek podatkowy dla usług najmu, dzierżawy, leasingu lub usług o podobnym charakterze powstaje w dacie wystawienia faktury. Natomiast jak wskazuje art. 19a ust. 7 ustawy o VAT ...
-
Sprzedaż nieruchomości: data powstania przychodu
... zawartej w formie aktu notarialnego). Moment przeniesienia własności nieruchomości został określony w art. 155 § 1 ... podatku dochodowym od osób prawnych. Ponadto dla celów podatku dochodowego nie ma znaczenia okoliczność, że zaliczki te są z uwagi na wymogi podatku od towarów i usług (VAT ... samym powstania obowiązku podatkowego w podatku dochodowym od ...
-
Kiedy dozwolone zwolnienie podmiotowe z VAT
... Moment powstania obowiązku podatkowego w podatku VAT jest określony przepisami art. 19-21 ustawy o VAT. Przykładowo, w przypadku usług budowlanych ustawodawca określił szczególny moment powstania obowiązku podatkowego. Jak wynika z art. 19 ust. 13 pkt 2 ustawy o VAT ...
-
Faktura otrzymana przed dostawą towaru w podatku VAT
... VAT związanego z samochodami osobowymi, ale także wywrócił do góry nogami system rozliczania tego podatku. Ustawodawca na nowo określił bowiem moment powstania obowiązku podatkowego ...
-
Rozliczenie VAT gdy firma i prywatny najem mieszkania
... podatku, przy czym zastosowanie właściwej stawki będzie tutaj uzależnione od tego, jaka nieruchomość została oddana w najem oraz w jakim celu. Na koniec warto wspomnieć, że w przypadku najmu ustawodawca przewidział szczególny moment powstania obowiązku podatkowego w podatku od towarów i usług. Otóż zgodnie z art. 19 ust. 13 pkt 4 ustawy o VAT ...
-
Usługi budowlane: protokół zdawczo-odbiorczy w podatkach PIT CIT VAT
... powstania obowiązku podatkowego w podatku od towarów i usług dla usług budowlanych lub budowlano-montażowych. W interpretacji tej czytamy, że „(...) gdy usługa jest oddawana w całości za moment wykonania tej usługi należy uznać moment ...
Tematy: obowiązek podatkowy vat, powstanie obowiązku podatkowego vat, vat w budownictwie, vat należny, usługi budowlane, usługi budowlano-montażowe, usługi budowlano montażowe, jak rozliczać usługi budowlane, vat od usług budowlanych, podatek dochodowy, przychody podatkowe, powstanie przychodu, data powstania przychodu -
Ciągłe usługi doradcze: rozliczenie podatku
... określany moment powstania przychodu w podatku dochodowym, podobnie jest w zakresie podatku VAT Zawarłem z klientem ... VAT wyodrębnione jako świadczenia o szczególnym momencie powstania obowiązku podatkowego (zakładam, że wykonywane usługi nie mają charakteru stałej obsługi prawnej i biurowej). A zatem, momentem powstania obowiązku w VAT będzie moment ...
-
Obowiązek podatkowy VAT przy leasingu kapitałowym i operacyjnym
... dzierżawy, najmu, leasingu i inne im podobne, przy których, zgodnie z przepisami o podatku dochodowym, odpisów amortyzacyjnych dokonuje korzystający oraz umowy leasingu w rozumieniu ... faktury nie wpływa na moment powstania obowiązku podatkowego przy leasingu finansowym. Zwróć uwagę W przypadku leasingu kapitałowego VAT jest rozliczany w całości od ...
-
Karty podarunkowe – obowiązek podatkowy w PIT i VAT
... moment powstania obowiązku podatkowego. Karty podarunkowe, bony podarunkowe czy vouchery zastępują środki pieniężne, za które nabywa się towary bądź usługi. Same w sobie nie zaspokajają one potrzeb konsumenta, dopiero ich realizacja wiąże się z nabyciem towaru czy usługi. Rozliczenie kart podarunkowych w podatku VAT Duże niejasności w podatku VAT ...
-
Brak faktury: rozliczenie podatku VAT i dochodowego
... przypadku powinien rozliczyć podatki od świadczonej usługi? Moment powstania obowiązku podatkowego w VAT Ogólna zasada zawarta w ustawie o VAT mówi, że obowiązek podatkowy powstaje z ... VAT. Powstanie przychodu w podatku dochodowym W podatku dochodowym reguła ogólna jest bardzo zbliżona do tej w VAT. Otóż datą powstania przychodu podatkowego ...
-
Duże zmiany w podatkach VAT i dochodowych w 2014 r.
... podatku od towarów i usług (dalej „podatek VAT”), a także zasad wystawiania faktur. Najistotniejszą ze zmian wprowadzonych przez nowelizację jest ustalenie nowych reguł określania momentu powstania obowiązku podatkowego. W tym zakresie przyjęto zasadę, że obowiązek podatkowy powstaje z chwilą dokonania dostawy towarów (dotychczas był to moment ...
-
Główne założenia naprawy systemu podatkowego
... podatku ekologicznym, nad którą aktualnie trwają prace. Moment powstania przychodu i obowiązku podatkowego Program zmian w systemie podatkowych zakłada bardzo istotną zmianę – wprowadzenie jednolitej regulacji dotyczącej powstawania przychodu i obowiązku podatkowego w VAT ...
-
Otrzymana zaliczka w podatku VAT i dochodowym
... podatku dochodowym - brak przychodu Inaczej niż w przypadku ustawy o VAT rozlicza się zaliczki na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Tu bowiem samo przyjęcie części zapłaty na poczet przyszłych transakcji nie powoduje powstania obowiązku podatkowego ... będzie wyznaczała moment powstania przychodu w ustawie o PIT, czyli np. moment ...
-
Kiedy rozliczyć VAT od usług budowlanych?
... VAT). Stosuje się tutaj odpowiednio wskazane wyżej zasady do otrzymania przedpłat czy zaliczek, czy usług ciągłych. Data wykonania usługi Jak można łatwo zauważyć - drugim niezwykle istotnym czynnikiem, wpływającym na prawidłowe określenie powstania momentu obowiązku podatkowego z tytułu świadczonych usług budowlanych, jest moment ...
-
Działalność gospodarcza: data przychodu podatkowego
... powstania przychodu uważa się tutaj dzień otrzymania należności. Usługa ciągła w ustalonych okresach rozliczeniowych W odniesieniu do usług określanych mianem ciągłych zastosowanie znajdują zupełnie inne zasady ustalania momentu powstania obowiązku podatkowego ...
-
WDT jako przychód podatkowy firmy
... podatku VAT wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów. Tyczy się to sposobu dokumentowania tych transakcji, stawki podatku i momentu powstania obowiązku podatkowego. Powyższe nie ma znaczenia jednak na gruncie podatku ...
-
Sprzedaż mieszkania: ulga meldunkowa czy cele mieszkaniowe?
... na sam fakt powstania obowiązku podatkowego w podatku dochodowym od osób fizycznych jak również określenie ... FSK 313/14). W pierwszej kolejności wskazać należy, że moment przeniesienia własności nieruchomości został określony w art. 155 § 1 ustawy z dnia ... się na podstawie faktur VAT w rozumieniu przepisów o podatku od towarów i usług oraz dokumentów ...
-
Podatek dochodowy 2014: nowa definicja samochodu osobowego
... o VAT zmieniająca przepisy dotyczące m.in. terminów wystawiania faktur, momentu powstania obowiązku podatkowego czy zasad odliczenia VAT. Jednak nie można zapomnieć ... podatku dochodowym od osób fizycznych jak i osób prawnych pojawiła się nowa definicja samochodu osobowego. Jak już uprzednio wspomniano, ich wprowadzenie miało związek ze zmianami w VAT ...
-
Podatek dochodowy 2014: przychód a data wystawienia faktury
... obowiązku podatkowego w podatku od towarów i usług. Termin wystawienia faktury został tutaj wydłużony, zaś powstanie obowiązku podatkowego co do zasady od terminu wystawienia faktury zostało uniezależnione. Trzeba przy tym pamiętać, że na gruncie podatku dochodowego zmiany w zakresie powstania ...
-
MF wyjaśnia: zasady stosowania mechanizmu podzielonej płatności
... VAT. MPP to dodatkowy sposób płatności, który w żaden sposób nie wpływa na inne instytucje prawne, takie jak ulga na złe długi, czy moment powstania obowiązku podatkowego ...
-
Płynność finansowa a optymalizacja podatkowa
... podatku są ściśle określone Terminy płatności poszczególnych podatków określają ustawy regulujące konstrukcje tych danin. Decydujący wpływ na to kiedy podatek powinien być zapłacony jest moment powstania obowiązku podatkowego. I tak np. VAT ...
-
Przychód z najmu: decydują zapisy umowy
... 6.300 zł netto plus VAT, płatne z góry w ... ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. Wobec tego za datę powstania przychodu zgodnie z art ... podatku dochodowym od osób prawnych powstaje na koniec przyjętego okresu rozliczeniowego, tj. na koniec każdego miesiąca w wysokości czynszu miesięcznego za dany miesiąc. Na powyższą zasadę nie na wpływu moment ...
-
Sprzedaż nieruchomości: kiedy przychód podatkowy
... podatku dochodowym od osób fizycznych (art. 14 ust. 1c i 3 pkt 1). Z przytoczonych wyżej przepisów wynika zatem, że otrzymywane przez spółkę przedpłaty na poczet przyszłej dostawy nieruchomości w podatku dochodowym nie rodzą żadnych skutków. Inaczej jest w podatku VAT – zaliczki takie bowiem w tym podatku powodują powstanie obowiązku podatkowego ...